В составе имущества уменьшились внеоборотные активы, а оборотные увеличились.
Как показывают расчеты общая сумма активов, т.е. имущества возросла на 955 тыс. руб. или на (955 / 2343 * 100) 40,8%.
На долю оборотных активов в конце анализируемого периода приходится 98,27% или в сумме 3241 тыс. руб.
Увеличение оборотных средств на 898 тыс. руб. произошло в результате роста запасов. Увеличение обозначилось по запасам сырья и готовой продукции, что свидетельствует о развитии розничной торговли.
Структура бухгалтерского баланса за 3 года стала более мобильной.
Таблица 2.
Анализ источников формирования имущества
| № п/п | Источники формирования | На начало 2008 г. | На конец 2010 г. | Отклонение +/- | |||
| сумма | Уд. вес | сумма | Уд. вес | В сумме | В уд. весе | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Собственный капитал -всего | -2556 | -109,09 | 436 | 13,22 | 2992 | 122,31 |
| - уставный капитал | 10 | 0,43 | 10 | 0,30 | 0 | -0,13 | |
| -добавочный капитал | - | - | 2700 | 81,87 | 2700 | 81,87 | |
| - нераспределенная прибыль | -2566 | -109,09 | -2274 | -68,95 | 292 | 40,14 | |
| 2 | Заемный капитал - всего | 4899 | 209,09 | 2862 | 86,78 | -2037 | -122,31 |
| -займы и кредиты | 4100 | 174,99 | 1800 | 54,58 | -2300 | -120,41 | |
| - кредиторская задолженность | 799 | 34,10 | 1062 | 32,20 | 263 | -1,9 | |
| В т.ч. поставщики и подрядчики | 489 | 20,87 | 851 | 25,80 | 362 | 4,93 | |
| - задолженность перед персоналом | 140 | 5,98 | 106 | 3,21 | -34 | -2,77 | |
| Продолжение таблицы 2 | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| -задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 105 | 4,48 | 21 | 0,64 | -84 | -3,84 | |
| - задолженность по налогам и сборам | 65 | 2,77 | 84 | 2,55 | 19 | -0,22 | |
| 3 | Всего имущества | 2343 | 100 | 3298 | 100 | 955 | 0 |
В основном источники финансирования имущества на предприятии представлены заемным капиталом. Его доля в составе источников финансирования к концу периода составила 86,78% и уменьшилась на 122,31%-ных пункта.
В составе собственного капитала большую часть занимает непокрытый убыток. (Приложение 2)
Для развития своей деятельности предприятие кроме собственных средств привлекает заемные средства, в частности займы денежных средств у населения и кредиты банков. Причем наибольшая сумма приходится на займы и кредиты и кредиторскую задолженность.
Таким образом анализируемое предприятие для приобретения имущества привлекло кредитов на сумму 2862 тыс. руб, что меньше чем в начале периода на 2037 тыс. руб.
Данный факт в деятельности предприятия нельзя оценить положительно, т.к. за привлеченные средства предприятие обязано уплачивать %-ты, что негативно сказывается на финансовых результатах деятельности.
Вместе с тем предприятие создает надежную основу для дальнейшего развития.
Таблица 3.
Анализ показателей финансовой устойчивости за 2008 – 2010 гг
(тыс. руб.)
| № п/п | Показатели | На конец 2008 г. | На конец 2009 г. | На конец 2010 г. | Отклонение, +/- | |
| 2010 от 2009 | 2010 от 2008 | |||||
| 1 | Собственный капитал | -2693 | -2529 | 436 | 2965 | 3129 |
| 2 | Валюта баланса | 2220 | 2998 | 3298 | 300 | 1078 |
| 3 | Заемный капитал | 4913 | 5527 | 2862 | -2665 | -2051 |
| 4 | Собственные оборотные средства | 2693 | 2478 | 379 | -2099 | -2314 |
| 5 | запасы | 1889 | 2454 | 2736 | 282 | 847 |
| 6 | Коэффициент автономии | -1,213 | -0,844 | 0,132 | 0,976 | 1,345 |
| 7 | Коэффициент финансовой устойчивости | -0,548 | -0,458 | 0,152 | 0,61 | 0,7 |
| 8 | Обеспеченность собственными оборотными средствами | -1 | -0,980 | 0,869 | 1,849 | 1,869 |
| 9 | Доля собственных оборотных средств в запасах товаров | 1,426 | 1,010 | 0,139 | -0,871 | -1,287 |
Таблица 4.
Анализ коэффициентов ликвидности за 2008 – 2010 гг. и их экономический смысл
(тыс. руб.)
| № п/п | показатели | 2008 | 2009 | 2010 | Изменение за год | |||||
| На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | 2008 | 2009 | 2010 | ||
| 1 | Оборотные активы,всего | 2343 | 2220 | 2220 | 2998 | 2998 | 3298 | -123 | 778 | 300 |
| в том числе: - запасы и затраты | 1736 | 1889 | 1889 | 2454 | 2454 | 2736 | 153 | 565 | 282 | |
| - средства в расчетах | 590 | - | - | 317 | 317 | 241 | -590 | 317 | -76 | |
| - денежные средства и ценные бумаги | 17 | 101 | 101 | 146 | 146 | 14 | 84 | 45 | -132 | |
| 2 | Краткосрочные заемные средства | 4899 | 4913 | 4913 | 5527 | 5527 | 2862 | 14 | 614 | -2665 |
| 3 | Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,0035 | 0,0206 | 0,0206 | 0,0264 | 0,0264 | 0,0049 | 0,017 | 0,006 | -0,022 |
| 4 | Коэффициент критической ликвидности | 0,1239 | 0,0674 | 0,0674 | 0,0874 | 0,0874 | 0,1768 | -0,057 | 0,02 | 0,089 |
| 5 | Коэффициент текущей ликвидности | 0,4783 | 0,4519 | 0,4519 | 0,5314 | 0,5314 | 1,1324 | -0,026 | 0,080 | 0,601 |
Коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился в 2010 году с 0,0264 на 0,022 пункта и показывает, что к концу года 2,2% краткосрочных обязательств может быть погашено за счет денежных средств предприятия. Если сравнить значение показателя с рекомендуемым уровнем, можно отметить, что предприятие имеет дефицит наличных денежных средств для покрытия текущих обязательств.