Предприятие ООО «Татнефть-кабель» является клиентом АК БАРС Банка и отделения Сбербанка. Основные обороты по расчетному счету проходят в Отделении Сбербанка (табл. 2.2.6-2.2.7).
Таблица 2.3.6.
Обороты предприятия ООО «Татнефть-кабель» по открытым счетам в банках за январь-июнь 2010 год, в тыс. руб.
| Банк | 01.10 | 02.10 | 03.10 | 04.10 | 05.10 | 06.10 |
| Сбербанк | 330,4 | 120,6 | 1575,8 | 1459,5 | 2705,7 | 2536,8 |
| АКБАРС банк | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Итого | 330,4 | 120,6 | 1575,8 | 1459,5 | 2705,7 | 2536,8 |
Таблица 2.3.7.
Обороты предприятия ООО «Татнефть-кабель» по открытым счетам в банках за июль-декабрь 2010 год, в тыс. руб.
| Банк | 07.10 | 08.10 | 09.10 | 10.10 | 11.10 | 12.10 |
| Сбербанк | 6306,3 | 7668 | 7235,8 | 6761 | 1734,5 | 5602 |
| АКБАРС банк | 0 | 0 | 0 | 0 | 2700,9 | 1288 |
| Итого | 6306,3 | 7668 | 7235,8 | 6761 | 4435,4 | 6890 |
Данные таблиц 2.2.6-2.2.7. показывают, что у анализируемого предприятия все расчеты проходят по двум открытым счетам в банках. Причем, основная доля безналичных расчетов осуществляется предприятием через счета в Сбербанке. Доля совокупных оборотов в Сбербанке составила 78,63%. Доля оборотов в АК БАРС Банке составляет лишь 21,37%.
В таблице 2.2.8. представлены обобщенные данные о среднемесячных оборотах и о претензиях к счетам ООО «Татнефть-кабель».
Таблица 2.2.8.
Обороты предприятия ООО «Татнефть-кабель» по открытым счетам в банках за 2010 год, в тыс. руб.
| Банк | Ср. мес. оборот | Доля в совокупных оборотах, % | Претензии к счету |
| Сбербанк | 3669,67 | 78,63 | - |
| АКБАРС банк | 1994 | 21,37 | - |
| Итого | 4666,67 | 100 | - |
По данным таблицы 2.2.8 видно, что среднемесячные обороты предприятия за 2010 год составили 4666,67 тыс. руб. Претензий к счету не имеется.
В процессе анализа необходимо изучить динамику остатков денежной наличности на счетах в банке и период нахождения капитала в данном виде активов (табл. 2.2.9.).
Таблица 2.2.9.
Динамика остатков денежной наличности на счетах в банке
ООО «Татнефть-кабель» за 2009-2010 гг.
| Показатель | 2009 год | 2010 год |
| Средние остатки денежной наличности, тыс. руб. | 215 | 268 |
| Сумма кредитовых оборотов по счетам денежных средств, тыс. руб. | 4870 | 6520 |
| Продолжительность нахождения капитала в свободной денежной наличности на счетах в банке = Средние остатки свободной денежной наличности х Дни отчетного периода) / Сумма кредитовых оборотов по счетам денежных средств, дни | 16 | 15 |
На основании приведенных в таблице 2.2.9. данных можно сделать вывод о том, что за отчетный период нахождение капитала в денежной наличности уменьшился на 1 день, что следует оценить положительно. Сумма кредитовых оборотов за 2009 год составила 4870 тыс. руб., а в 2010 году – 6520 тыс. руб., т.е. произошло увеличение суммы оборотов по счетам предприятия за анализируемый период. При отсутствии наличия просроченных платежей это свидетельствует об организации более планомерного поступления и расходования денежных средств, т.е. о сбалансированности денежных потоков.
Кроме того, необходимо выяснить уровень выполнения предприятием обязательств перед банками по привлеченным кредитным ресурсам. В настоящее время у предприятия имеется ссудная задолженность (табл. 2.2.10.).
Таблица 2.2.10.
Характеристика ссудной задолженности ООО «Татнефть-кабель» в 2011 г.
| Наименование банка-кредитора | Процентная ставка | Сумма кредита, тыс. руб. | Сумма залогатыс. руб. |
| Сбербанк | 18,3% | 16500 | 32700 |
| АК БАРС банк | 16% | 5000 | 5850 |
| итого | - | 21500 | 38550 |
Таким образом, из таблицы 2.2.10. видно, что анализируемое предприятие имеет ссудную задолженность в двух банках: Сбербанке и АКБАРС Банке.
Более 76% всей ссудной задолженности относится на Сбербанк, и только 23,6% к АК БАРС Банку. Суммы обеспечения достаточно для покрытия всех расходов в случае реализации имущества. Она составила 38 550 тыс. руб. в виде готовой продукции предприятия. Структура заемных средств анализируемого предприятия требует более глубокого анализа.
Заемные средства наряду с собственными являются составной частью денежного оборота предприятия. В случае привлечения заемных средств для обеспечения безубыточной деятельности важно определить оптимальную сумму и цену кредита для устранения потерь в доходности собственного капитала.
Для анализа состава и структуры заемного капитала предприятия используется таблица 2.2.11.
На основе проведенных в таблице 2.2.11 расчетов можно видеть весьма существенные изменения в составе заемного капитала. Можно констатировать, что для анализируемого предприятия основными являются краткосрочные обязательства – их доля в общей структуре заемных источников составила более 98% в отчетном году. Доля долгосрочных обязательств изменилась в составе заемных источников незначительно с 1,40% до 1,18%.
Таблица 2.2.10.
Анализ заемного капитала ООО «Татнефть-кабель» за 2009-2010 гг.
| Пассив | 2009 г. | 2010 г. | изменение | |||
| Сумма, в тыс. руб. | Удельный вес, в % | Сумма, в тыс. руб. | Удельный вес, в % | Сумма, в тыс. руб. | Удельный вес, в % | |
| Долгосрочные обязательства | 212,00 | 1,40 | 294,00 | 1,18 | 82,00 | -0,22 |
| отложен. налогов. обязательства | 212,00 | 1,40 | 294,00 | 1,18 | 82,00 | -0,22 |
| прочие | 0,00 | 0,00 | ||||
| Краткосрочные обязательства | 14 907,00 | 98,60 | 24 539,00 | 98,82 | 9 632,00 | 0,22 |
| займы и кредиты | 8 050,00 | 53,24 | 21 500,00 | 86,58 | 13 450,00 | 33,33 |
| Кредиторская задолженность | 3 433,00 | 22,71 | 3 039,00 | 12,24 | -394,00 | -10,47 |
| поставщики и подрядчики | 506,00 | 3,35 | 100,00 | 0,40 | -406,00 | -2,94 |
Продолжение таблицы 2.2.10
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| перед персоналом | 34,00 | 0,22 | 50,00 | 0,20 | 16,00 | -0,02 |
| перед государственными внебюджетными фондами | 1 103,00 | 7,30 | 973,00 | 3,92 | -130,00 | -3,38 |
| перед бюджетом | 999,00 | 6,61 | 921,00 | 3,71 | -78,00 | -2,90 |
| авансы полученные | 0,00 | 0,00 | ||||
| прочие кредиторы | 791,00 | 5,23 | 995,00 | 4,01 | 204,00 | -1,23 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | - | - | - | - | - | - |
| прочие краткосрочные обязательства | 3 424,00 | 22,65 | - | - | -3 424,00 | -22,65 |
| Итого заемный капитал | 15 119,00 | 100,00 | 24 833,00 | 100,00 | 9 714,00 | 0,00 |
При оценке структуры краткосрочных обязательств можно видеть, что в их составе в отчетном году произошли существенные изменения. Прежде всего, следует отметить резкое увеличение доли кредитов и займов с 53,24% до 86,58% за анализируемый год. Кроме того, в отчетном году произошло значительное снижение доли кредиторской задолженности с 22,71 до 12,24% и суммы прочих краткосрочных обязательств с 22,65% до 0%.
Таким образом, к концу анализируемого периода основным источником заемного финансирования для предприятия стали краткосрочные кредиты и займы.
Необходимо отметить, что у ООО «Татнефть-кабель» очень хороший уровень взаимоотношений с банками, обслуживающими его расчетные и ссудные счета.
Этому свидетельствует следующие моменты:
- совокупная сумма оборотов по счетам в банке, которая превышает средний уровень задолженности предприятия за отчетный период,
- предприятие привлекало кредиты банка и ранее, и ни разу не была допущена просрочка по возврату основного долга и уплате процентных и иных платежей;
- предприятие использует различные виды банковских услуг;
- у предприятия отсутствуют конфликты с банковскими учреждениями.
Исходя из опыта сотрудничества анализируемого предприятия с обслуживающими банками, все платежные документы оплачивались в срок, что естественно способствовало ускорению расчетов предприятия со своими поставщиками.
Учитывая, что скорость расчетов зависит в основном от того, как быстро будут перечислены средства со счета плательщика на счет поставщика, взаимоотношения предприятия и банка играют немаловажную роль.
В целях выявления путей повышения эффективности расчетов на предприятии был проведен углубленный анализ:
- структуры оборотных активов ООО «Татнефть-кабель», который показал, что доля денежных средств предприятия незначительна как в абсолютном, так и в относительном выражении: 4,33% на начало отчетного года и 1,34% на конец года в составе оборотных активов. В абсолютном выражении за отчетный год также произошло снижение на сумму 297 тыс. руб.
- дебиторской задолженности на предприятии, который включает контроль за ее структурой в разрезе должников и ранжирование дебиторской задолженности по срокам ее возникновения. При этом следует отметить, что в 2010 году состояние расчетов с дебиторами по сравнению с прошлым годом несколько улучшилось. Период оборота дебиторской задолженности в 2009 году составил 103,48 дней, а в 2010 году – 77,19 дней, т.е. на 26,29 дней снизился средний срок погашения дебиторской задолженности, что свидетельствует об ускорении ее оборачиваемости. Особо следует подчеркнуть качество задолженности. Как положительный факт необходимо отметить, что в анализируемом периоде отсутствовала доля сомнительной дебиторской задолженности.