- динамики и структуры наличного и безналичного оборота на предприятии. Был сделан вывод о том, что основная масса денежных средств находится в безналичном обороте. В структуре оборота денег на предприятии более 80 % принадлежит безналичному денежному обороту. За анализируемый период доля расчетов, проводимых безналичным путем, менялась незначительно от 85,2% до 82,6%. В свою очередь доля расчетов, проводимых в наличной форме, изменялась от 14,8% до 17,4%.
- оборотов по счетам предприятия в банках, а также выполнение предприятием обязательств перед банками по привлеченным кредитным ресурсам. Такая информация косвенно характеризует уровень ведения и стабильности производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
Итак, на эффективность наличных и безналичных расчетов анализируемого предприятия оказывают влияние две группы факторов: уровень и качество взаимоотношений поставщик – покупатель; а также предприятие – банк.
Результаты проведенного анализа показали, что у предприятия существуют резервы ускорения расчетов, и они относятся к первой группе факторов. Связано это с тем, что у предприятия несколько крупных покупателей, преобладает денежная форма расчетов с покупателями продукции и поставщиками сырья. Кроме того, у ООО «Татнефть-кабель» большая часть хозяйственных связей поддерживается с постоянными контрагентами.
3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ
3.1. Пути повышения эффективности безналичных расчетов предприятий
С затруднениями в расчетах, недостатком финансовых ресурсов нередко сталкиваются не только убыточные предприятия, но и множество рентабельных фирм. Для сокращения подобных финансовых затруднений необходима оптимизация денежных потоков в отношениях между предпринимателями.
Финансовая политика в управлении денежными потоками нацелена на максимальное увеличение сумм и сокращение сроков поступлений в результате оптимизации денежных потоков повышает эффективность их использования. Ускорение расчетов – успех финансовой политики предприятия, для его достижения необходим анализ операций по ускорению расчетов. Анализ результатов этого ускорения и расходов по его обеспечению поможет предприятию извлечь максимум выгоды в расчетных отношениях. Особенно актуален данный анализ в условиях инфляции и нарушения платежной дисциплины. На основе такого анализа предприятия могут определить меры по совершенствованию системы учета расчетных операций, выработать рекомендации по созданию механизма улучшения расчетных отношений, обеспечить максимальный эффект от этих отношений, улучшить финансовый результат.
При осуществлении расчетов между хозяйственными структурами за поставленную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги часто возникают вопросы о сроках погашения задолженности, ведь простые формы расчетов, как известно, являются способом беспроцентного кредитования дебиторов, поэтому должник заинтересован в максимальном оттягивании сроков возврата платежа. Для кредитора, напротив, эти средства становятся изъятыми из оборота (иммобилизованными). Их наличие позволило бы кредитору извлекать дополнительный доход из оборота. Приемы политики по сокращению сроков возврата платежей могли бы не только стимулировать деловую активность дебиторов, но и повышать ее у кредиторов, поэтому в целом такие приемы выступают в роли катализатора эффективности внутрифирменных и межхозяйственных экономических связей.
Для сокращения сроков возврата платежей применяются политики предоставления скидок или процентов за кредит дебиторам, зависящих от скорости погашения дебиторской задолженности. Другим приемом в проведении политики ускорения расчетов является факторинг как вид финансово-коммерческих услуг, суть которых состоит в приобретении банками и другими организациями долгов предприятий (обязательств по оплате поставленных товаров и выполненных работ или услуг). Факторинг предполагает оплату этих товаров банком по мере их поставки при предъявлении отгрузочных документов. В дальнейшем долги с покупателей взимает та организация (банк), которая оказывает факторинговые услуги. При этом в тех случаях, когда со стороны клиента нарушены обязательства (например, имеется несоответствие качества товаров условиям контракта, которое было установлено после их приемки покупателем), все риски по взиманию долгов переходят вновь к клиенту.
Факторинг выгоден для клиента, так как способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, сокращению затрат, связанных с взиманием дебиторской задолженности, оплатой процентов за кредит, упрощению взаимоотношений с банками. За оказание факторинговых услуг банк взимает комиссионное вознаграждение, покрывающее затраты на осуществление факторинга, включая процентную ставку по использованным кредитным ресурсам, и обеспечивающие прибыль. Факторинг – один из существенных источников доходов банков.
Организация, принимающая меры по сокращению срока возврата платежей, при эффективном использовании их в обороте будет иметь дополнительный источник увеличения прибыли в виде отдачи от вложений в оборот досрочно полученных сумм. Сокращение сроков денежных поступлений также сократит потребность в получении кредитов в банке. Однако меры по ускорению расчетов требуют определенных затрат, и важно, чтобы доходы, полученные от этих мер, превышали сумму таких затрат. В противном случае указанные меры не только не улучшат результат, но и принесут убыток.
Направления политик ускорения и повышения эффективности расчетов на предприятии могут быть следующими:
-предоставление скидок дебиторам за сокращение сроков возврата платежей;
-использование векселей в расчетах с дебиторами учетом задолженности в банке для ускорения получения средств от дебиторов с уплатой процентов и комиссионных банку, факторинговые операции;
-предоставление отсрочки платежей с получением процентов от использования коммерческого кредита дебиторами.
Для выбора оптимальной политики ускорения расчетов необходим их анализ. При анализе первого способа ускорения расчетов с дебиторами следует сопоставить результат этого ускорения с расходами по его обеспечению, т.е. нужно сравнить отдачу вложенных в производственный оборот средств со ставкой предлагаемой скидки за день ускорения расчетов от дебиторов.
Скидки дебиторам. Рентабельность переменных издержек отражает единицы стоимости вложенных в производственный оборот средств и определенный отношением прибыли от реализации товаров к величине переменных затрат. При этом переменные затраты следует увеличить на среднюю величину дополнительных вложений в запасы, если увеличение средств в обороте требует увеличения запасов. Рентабельность переменных затрат отражает критический процент скидки дебиторам за отчетный период. Прибыльность на единицу вложенных в оборот средств от сокращения срока расчетов будет равна разности между критической скидкой и скидкой, фактически предоставленной дебиторами на каждый месяц расчетов.
Ставка предлагаемой скидки дебиторам за срочность расчетов непостоянная величина. Она зависит от того, в какой мере тот или иной размер ставки оказывает стимулирующее воздействие на дебиторов. Можно сказать, что при заинтересованности кредитора снизить процент скидки, размер ее, подобно ценам на товары, определяется спросом на средства расчетов, т.е. выражает цену ускорения оборачиваемости затрат. Он зависит также от ставки процентов за использование кредитов банка, ведь если скидка для дебиторов превысит банковскую ставку, то предпринимателю выгоднее взят дополнительные средства в банке под более низкий процент, чем скидка, которую придется платить дебиторам. Но, с другой стороны, банк может предоставить кредит только при определенных условиях и в определенных количествах, поэтому не всегда и не для всех категорий предприятий доступны банковские кредиты.
При использовании системы скидок необходимо также, чтобы размер скидки был ниже критического размера на величину, гарантирующую достаточный доход, полученный от сокращения сроков поступления средств на счета предприятия, с учетом возможного риска. Риск может быть связан с вероятностью отклонений в отдаче средств, поступивших досрочно и др. Такое отклонение определяется на основе прошлого опыта методом экспертных оценок «Дельфи».
Из сказанного следует, что увеличение рентабельности вложенных в оборот средств повышает возможности предприятия в стимулировании досрочного погашения дебиторской задолженности посредством увеличения размера предоставляемых скидок за срочность платежей.
Использование векселей в расчетах с дебиторами. Третий способ ускорения расчетов с начислением процентов за отсрочку платежей может совмещаться со вторым способом, т.е. использоваться в комбинации с применением вексельных расчетов и учетом задолженности в банке.
Следует иметь в виду, что учет задолженности в банке при втором и третьем способах расчетов возможен без использования векселей.
Рассмотрев различные виды политик ускорения расчетов, следует обратить внимание на то, что не для всех предприятий применимы методы оптимизации расчетов, связанные с предоставлением скидок дебиторам, взиманием процентов за отсрочку платежа или ускорением расчетов через банк. Не все предприятия, к которым применяются предложенные методы ускорения, и не во всех случаях будут заинтересованы в досрочном возврате средств кредиторам.
В досрочном погашении кредиторской задолженности заинтересованы те из предпринимателей, средства которых в их виде деятельности используются с меньшей отдачей, чем скидка или процент, которые они могут получить или сэкономить в случае досрочного погашения кредиторской задолженности, поэтому субъекты бизнеса, имеющие возможность использовать отсрочку погашения долгов с большей отдачей, чем предлагает кредитор за ускорение расчетов, заинтересованы в задержке расчетов до установленного в договоре срока. И чем дольше задержка, тем больше дополнительных средств будет вовлечено дебитором в оборот.