Глава 2.
Анализ финансового состояния Тимашевского узла связи в
2004-2006 году.
Финансовое состояние предприятие – это комплексное понятие, характеризующее наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия, иначе говоря, его финансовую устойчивость. Одним из важнейших условий успешного управления и контроля над финансами предприятия является анализ его финансового состояния. В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, потребность в финансовых ресурсах. Анализ финансового состояния организации является составной частью финансового менеджмента, экономических отношений с партнерами, финансово-кредитной системы.
Задачей анализа финансового состояния предприятия является оценка его финансового положения, выявления причин финансовых затруднений и нарушений, изыскание внутренних ресурсов и разработка мероприятий по устранению нарушений и мобилизация ресурсов для выполнения плановых задач и улучшения качества работы.
Анализ финансового состояния включает в себя: фактическое исполнение бюджета за 2004 г.-2006 г.; валовой доход узла электросвязи; динамика роста тарифных доходов по потребителям по УЭС; структура доходов по потребителям за 2004 -2006 г.; доходы от новых услуг; эксплуатационные затраты; динамика роста средней заработной платы; показатели эффективности; анализ прибыли и рентабельности.
Финансовое состояние предприятия характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников, скоростью оборота капитала, способностью предприятия погашать свои обязательства в срок и в полном объеме, а так же другими факторами. Что бы получить ее на основе первичных документов, данных текущего учета, показателей бизнес-плана, баланса и других финансовых отчетов, необходимы определенные показатели, правила и методики их оценки.
Объектом исследования данной курсовой работы является ОАО «ЮТК» филиал «Кубаньэлектросвязь» Тимашевский узел связи.
Структура активов и пассивов Тимашевского УЭС за 2004-2006 представлена в таблице 1.1.(тыс. руб.)
Таблица 2.1
| Наименование статей | Абсолютные величины | Относительные величины | ||||
| 2004 год | 2005год | 2006год | 2004год | 2005год | 2006год | |
| 1.НЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
| 1.1Основные средства | 203340,9 | 659830,5 | 955268 | 92,5 | 81,59 | 88,06 |
| 1.2Нематериальные активы | 0 | 0 | 0,00 | |||
| 1.3Прочие внеоборотные активы | 736,9 | 19497,1 | 49837 | 0,34 | 2,41 | 4,59 |
| 1.4Доходные вложения в материальные ценности | 0 | 1851 | 56 | 0,00 | 0,01 | |
| Итого по разделу 1 | 204077,8 | 681178,6 | 1005161 | 92,84 | 84,23 | 92,66 |
| 2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
| 2.1 Запасы | 8941,7 | 40388,5 | 28804 | 4,07 | 4,99 | 2,66 |
| 2.2 Дебиторская задолженность (платежи до 12мес.) | 0 | 1051,9 | 856 | 0,00 | 0,13 | 0,08 |
| 2.3 Налог на добавленную стоимость по приобр. ценностям | 1495 | 69832 | 29712 | 0,68 | 8,64 | 2,74 |
| 2.4 Дебиторская задолженность (платежи до 12 мес. после отчётной даты) | 4548,6 | 17339,6 | 19503 | 2,07 | 2,14 | 1,8 |
| 2.5 Краткосрочные финансовые вложения | 0,00 | 0,00 | ||||
| 2.6 Денежные средства | 760,1 | 749,1 | 771 | 0,35 | 0,09 | 0,06 |
| 2.7 Наиболее ликвидные активы | 760,1 | 749,1 | 0,35 | 0,09 | 0,06 | |
| Итого по разделу 2 | 15744,9 | 129359,9 | 79646 | 7,16 | 16,00 | 7,34 |
| БАЛАНС | 219822,8 | 808687,6 | 1084807 | 100 | 100 | 100 |
| 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||
| 3.1 Уставной капитал | ||||||
| 3.2 Добавочный и резервный капитал | 28790,2 | 67239,3 | 66567 | 13,09 | 8,31 | 6,14 |
| 3.3 Спец. фонды и целевые финансирования и поступления | 794,9 | 0 | 0,36 | |||
| 3.4 Нераспределённая прибыль | 0 | 0 | ||||
| 3.5 Непокрытый убыток | 0 | 0 | ||||
| Итого по разделу 3 | 29585,1 | 67239 | 66567 | 13,45 | 8,31 | 6,14 |
| 4 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | 0 | 0 | ||||
| 5.КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | ||||||
| 5.1 Прибыль (убыток) от текущей деятельности | 0 | 0 | ||||
| 5.2Кредиторская задолженность | 12287,2 | 168371 | 74672 | 20,8 | 6,88 | |
| 5.3 Прочие пассивы | 28,9 | 28,3 | 37 | |||
| 5.4 Прочие краткосрочные пассивы | 0 | 0 | ||||
| Итого по разделу 5 | 12316,1 | 168399 | 74709 | 5,65 | 20,83 | 6,88 |
| Всего заёмных средств | 12316,1 | 168399 | 74709 | 5,65 | 20,83 | 6,88 |
| Расчёты по внутрихозяйственным операциям | 177921 | 589442 | 951353 | 80,90 | 70,89 | 86,98 |
| ИТОГО БАЛАНСА | 219823 | 808688 | 1084807 | 100 | 100 | 100 |
На основе данных таблицы 2.1 можно сделать вывод, что потенциал Тимашевского УЭС по массе активов в 2006 году увеличился в сравнении с 2004г на сумму 864985 тыс. руб. а в сравнении с 2005г., на сумму 276125тыс. руб.
В структуре активов по прежнему наибольший удельный вес принадлежит необоротным активам и составил в 2006г. 92,66%. Темп роста в сравнении с 2004г. снизился на 0,17%, а в сравнении с 2005г вырос на 8,43%.
Наиболее значимым фактором увеличение активов стало увеличение внеоборотных активов, а затем оборотных активов к изменению общей величины активов (удельный вес в 2006г составил 7,34%, а темп прироста в сравнении с 2004г. составил 0,17% и в сравнении с 2005, снижение 8,43%).
Во внеобортных активах наибольший удельный вес составляют основные средства 88,06%, а в оборотных активах наибольший удельный вес в 2006г. составляет 2, 74% и в 2005г составляет налог на добавленную стоимость 8,64% по приобретенным ценностям. Это связано с высокой фондоёмкостью отрасли. Данная тенденция свидетельствует о расширении основной деятельности и выполнении инвестиционной программы. По итогам работы за 2006г. можно сделать вывод, что скорость ввода в эксплуатацию основных средств опережает потоки капитальных вложений.
Таблица 2.2
| Показатели | 2004г. | 2005г. | 2006г. | Темп роста показателей % | |
| 2006 к 2004г. | 2006 к 2005г. | ||||
| Средняя величина активов тыс. руб. | 154639 | 514255 | 946745 | 612,23 | 184,10 |
| Выручка от продажи тыс. руб. | 85618,4 | 161749,2 | 201727,9 | 235,61 | 124,72 |
| Прибыль от продаж тыс. руб. | 21307,7 | 39287,9 | 54050,1 | 253,66 | 137,57 |
Исходя, из данной таблицы можно сделать вывод о том, что эффективность деятельности Тимашевского УЭС недостаточна, так как темп прироста выручки от продаж меньше темпа прироста активов. Это связано с напряженной инвестиционной программой, суть которой в следующем. Чтобы улучшить качество связи и уменьшить её себестоимость, руководством компании было принято решение о замене устаревшего оборудования на современное цифровое станционное оборудование, что позволит предоставлять абонентам новые виды услуг:
· справочная служба;
· шлюз IP-телефонии (дозвон до абонента через сеть INTERNET;
· служба времени
· переадресация входящего вызова;
· перенаправление вызова при занятости абонента;
· ожидание с обратным вызовом;
· повторный вызов без набора номера;
· выход на меж город по паролю (под управлением абонента);
· замена личного кода пароля;
· запрет исходящей связи, кроме указанного номера;
· временный запрет входящей связи;
· конференц-связь (до трёх абонентов);
· уведомление о поступлении нового вызова;
· сокращённый набор номера;
· автоматическая побудка;
· прямая связь;
· быстрый и качественный доступ в INTERNET.
На данном этапе деятельности Тимашевский узел электросвязи имеет очень высокие финансовые вложения и низкую отдачу. Для более рентабельного использования нового оборудования необходим пересмотр тарифной сетки абонентской оплаты. Необходимо ввести гибкие тарифы оплаты, чтобы они удовлетворяли требованиям и возможностям разных слоёв населения. Необходимо провести качественную и грамотную рекламную компанию, чтобы довести до абонентов эту информацию, заинтересовать, убедить их в необходимости и нужности для них этих услуг. Менеджерами фирмы сейчас ведётся эта работа.
Таблица 2.3
| №№ п/п | Наименование | 2004г. | 2005 г. | 2006 г | Темп роста 2006 к 2004г.% | Темп роста 2006 к 2005г.% |
| 1 | Валовой доход | 86458,7 | 162605.9 | 214680.5 | 248,3 | 343,0 |
| 2 | В т.ч. доходы от услуг связи | 85618,4 | 161749.2 | 201727.9 | 235,6 | 326,7 |
| 3 | из них доходы от новых услуг | 1329,9 | 1656.6 | 5237.7 | 393,8 | 316,2 |
| 4 | Расходы по обычным видам деятельности | 65150,9 | 123318 | 160630.4 | 246,5 | 130.3 |
| 5 | Прибыль от продаж | 21307,7 | 39287.9 | 54050.1 | 253,6 | 137.6 |
| 6 | Операционные доходы | 4373,6 | 3519.6 | 11019.5 | 251,9 | 313.1 |
| 7 | Операционные расходы | 6924,5 | 10017.7 | 15829.9 | 228,6 | 158.0 |
| 8 | Внереализационные доходы | 137,0 | 57.5 | 216.9 | 158,3 | 377.2 |
| 9 | Внереализационные расходы | 1821,2 | 9395.5 | 3228.3 | 177,2 | 34.4 |
| 10 | Прибыль до налогообложения | 17072,6 | 23451.8 | 46228.3 | 270,7 | 197.1 |
По итогам работы за 2006 г. Тимашевским ОУС получен валовой доход на сумму 214680,5 тыс.руб. что на 148,3 % больше соответствующего периода 2004 года и на 243,0% больше валового дохода 2005 года.
Доходы от услуг связи за отчетный период составили 201727,9 тыс.руб., по сравнению с2004 годом они выросли на 135,6% , а с 2005 годом на 226,7%. На примере Тимашевского УЭС можно рассмотреть доходы от основной деятельности.