Так как ООО «Домоцентр-Розница» кроме розничной продажи осуществляет мелкооптовую продажу строительных материалов, у предприятия имеется дебиторская задолженность, которая отвлекает средства из оборота фирмы, таким образом можно говорить о том, что предприятие выбрало неправильную политику в предоставлении потребительского кредита покупателям.
ООО «Домоцентр-Розница» можно порекомендовать для повышения финансовой устойчивости и платежеспособности использовать следующие методики управления дебиторской задолженностью:
В экономически развитых странах одной из наиболее распространённых является схема типа «d/k чисто n», означающая, что:
– покупатель получает скидку в размере d% в случае оплаты полученного товара в течение «к» дней с начала периода кредитования (например, с момента получения или отгрузки товара);
– покупатель оплачивает полную стоимость товара, если оплата совершается в период с (k+1)-го по “n-й” день кредитного периода;
– в случае неуплаты в течение «n» дней покупатель будет вынужден дополнительно уплатить штраф, величина которого варьирует в зависимости от момента оплаты.
Предоставление скидки выгодно как покупателю так и продавцу:
- покупатель имеет прямую выгоду от снижения затрат на покупку товаров;
- продавец – получает косвенную выгоду, в связи с ускорением оборачиваемости средств, вложенных в дебиторскую задолженность, которая представляет собой иммобилизацию денежных средств.
Таблица 3.1
Варианты скидок предоставленные оптовым покупателям
| Показатели | Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | Вариант 4 | Вариант 5 |
| 1. d, % | 0 | 0,5 | 1 | 2 | 3 |
| 2. k, дней | 15 | 12 | 8 | 5 | 2 |
| 3.n-ый день | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 |
Для мелкооптовых покупателей разработаем варианты скидок по схеме типа «d/knetn».
Из таблицы 3.1. следует, что покупатели получают скидку в размере 0%, 0,5%, 1%,2%,3%, в случае оплаты в течение 15,12,8,5,2 дней 1 соответственно.
В случае задержки оплаты более чем 15 дней покупатель будет вынужден дополнительно оплатить штраф, величина которого может варьировать в зависимости от момента оплаты. В качестве примера возьмем вариант 5.
Таблица 3.2
Влияние предоставленных скидок на дебиторскую задолженность
| Показатели | Фактическое значение2007 год | Возможные изменения 2008 год | Изменение |
| 1.Выручка от продаж, тыс. | 25703 | 25703 | - |
| 2.Остатки дебиторской задолженности, тыс.руб. | 4023 | 3902 | -121 |
| 3.Коэффициент оборачиваемости, раз | 6,39 | 6,58 | +0,19 |
| 4.Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях | 57 | 55 | -2 |
При проведении предложенных предприятию скидок, предполагается снижение величины дебиторской задолженности и увеличении коэффициента ее оборачиваемости.
Из таблицы 3.2 следует, что в 2008 году при предоставлении скидки покупателям произойдет снижение общей величины дебиторской задолженности на 121 тыс. руб. Оборачиваемость в 2008 году ускорится на 0,19 оборота, или на 2 дня, что положительно окажет влияние на финансовые показатели предприятия в данном периоде.
Финансовый менеджер может варьировать любым параметром в данной схеме, однако наиболее существенным является величина скидки. Она может устанавливаться различными способами, в т.ч. и с использованием некоторых формализованных алгоритмов, в которых учтены влияния инфляции и сокращение расходов на поддержание источников финансирования дебиторской задолженности.
Кроме того, на предприятии имеются свободные площади, которые временно не используются и выгоднее всего их сдать в аренду, т.к. от сдачи складского помещения в аренду ООО «Домоцентр-Розница» получит дополнительную прибыль, что немаловажно для предприятия. Если анализируемое предприятие сдаст в аренду складское помещение 28 м2, средняя ставка арендной платы за 1 кв.м. - 850 руб. сроком на 1 год, то мы будем иметь следующие данные.
Анализ доходов от сдачи складского помещения в аренду ООО «Домоцентр-Розница» рассмотрим в таблице 3.3.
Таблица 3.3
Расчет доходов от сдачи в аренду складского помещения в ООО «Домоцентр-Розница»
| Показатели | Ед.изм. | Сумма за год |
| Выручка от сдачи в аренду (218*250*12) | руб. | 285600 |
| Расходы, связанные с содержанием складского помещению (эл.энергия, содержание помещение) | руб. | 89200 |
| Прибыль до налогообложения (654000-226400) | руб. | 196400 |
| Налог на прибыль, 24% | руб. | 47136 |
| Чистая прибыль | руб. | 149264 |
| Рентабельность, % | руб. | 69 |
Из данных таблицы 3.3 видно, что ООО «Домоцентр-Розница» получит чистую прибыль за год в сумме 149264 руб., рентабельность от сдачи имущества в аренду составит 69%.
Для того, чтобы повысить показатели финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Домоцентр – Розница», необходимо использовать следующие пути их ускорения:
- совершенствовать товародвижение;
- совершенствовать организацию торговли, внедрять прогрессивные формы и методы продажи;
- совершенствовать расчеты с поставщиками и покупателями;
- улучшать претензионную работу;
- ускорять оборот денежных средств за счет улучшения инкассации торговой выручки, строгого лимитирования остатков денежных средств в кассах торговых предприятий, в пути, на расчетном счете в банке;
- свести к минимуму запасы строительных материалов.
Особое внимание необходимо уделить изучению причин выявленных отклонений по отдельным видам оборотных активов и разработать меры по их оптимизации. Рост товарных запасов может быть результатом недостатков в организации торговли, рекламе, изучении спроса покупателей, другой маркетинговой деятельности, наличия залежалых и неходовых товаров.
Сверхнормативные остатки товарно-материальных ценностей являются результатом наличия или приобретения излишних и ненужных материалов, сырья и других материальных ценностей. Снизить запасы товаров, материалов, сырья до оптимальных размеров можно путем их оптовой реализации или бартерных сделок, равномерного и частого завоза. Нормализации остатков товаров и денежных средств в кассе и в пути способствует ритмичное развитие розничного товарооборота. Остатки порожней тары можно минимизировать за счет своевременного ее возврата поставщикам, ускорения сдачи тарособирающим предприятиям, организации централизованного вывоза тары.
Наиболее последовательная политика предприятия, отвечающая целям укрепления финансового состояния, состоит в том, чтобы увеличивать реализацию продукции, необходимость которой определена путем улучшения рыночной конъюнктуры. Необходимо расширять ассортимент продукции для удовлетворения возрастающих потребностей клиентов.
Основными источниками резервов повышения платежеспособности являются увеличение суммы прибыли от реализации продукции и снижение себестоимости строительных материалов.
Существенным резервом роста прибыли являются:
- улучшение качества товарной продукции;
- увеличение объема реализации продукции;
- повышение цен;
- снижение себестоимости продукции;
- поиск более выгодных рынков сбыта;
- реализация в более оптимальные сроки.
Также ООО «Домоцентр – Розница» необходимо увеличивать объемы реализуемой продукции, снижать коммерческие и управленческие расходы, совершенствовать методику маркетинговых исследований с целью выявления новых и расширения действующих рынков сбыта продукции, проводить анализ спроса и предложения.
Административно – управленческий и вспомогательный персонал премировать только в случаях повышения прибыли от продаж предприятия в % отношении от увеличения.
Для привлечения потенциальных покупателей в планируемом периоде можно разработать определенный комплекс мер, направленных на расширение рынка сбыта. Так, используя рекламу в средствах массовой информации можно более широко заявить о своем присутствии на рынке. Рекомендуется также участвовать в различных выставках, проводить розыгрыши и т. д. Подобный инструмент маркетинговых коммуникаций позволит охватить новый рынок сбыта, позволяющий значительно увеличить количество потенциальных покупателей.
Данные мероприятия, на наш взгляд, будут способствовать увеличению оборота розничной торговли, что повлечет за собой увеличение, а следовательно, и чистой прибыли, получение которой является конечной целью любой коммерческой организации, соответственно увеличатся показатели финансовой устойчивости и платежеспособности.
Выводы и предложения
Объектом исследования выбрано ООО «Домоцентр-Розница», занимающееся розничной и мелкооптовой продажей строительных материалов.
В 2005-2007 гг. ООО «Домоцентр-Розница» имело неудовлетворительную структуру баланса, т.е. за счет имущества не обеспечивалось своевременное выполнение обязательств перед кредиторами в связи с недостаточной степенью ликвидности данного имущества, а следовательно было неплатежеспособным. Об этом свидетельствует то, что все рассчитанные коэффициенты ликвидности и платежеспособности меньше нормативного их значения. Динамика показателей платежеспособности отрицательная. Предприятие находится в кризисном финансовом состоянии, при котором предприятие на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, дебиторская задолженность не покрывают его кредиторской задолженности.
Согласно проведенного факторного анализа коэффициентов ликвидности выявлено, что коэффициенты текущей, быстрой, абсолютной ликвидности снизились в 2007 году, это произошло за счет увеличения внешних краткосрочных обязательств, и снижения денежных средств. Основными причинами снижения денежных средств на расчетном счете и в кассе является сезонность продаж строительных материалов, в весенне-летний период выручка увеличивается, но в осеннее-зимний период снижается, также основной причиной является высокая конкуренция на рынке строительных материалов, в г.Барнауле открыт такие супермаркеты, как Формула М2, Практика, Знак, Строймода и т.д. Предприятию можно порекомендовать в осеннее-зимний период применять гибкую систему скидок на строительные материалы, заинтересовывая покупателя более низкими ценами на строительные материалы.