Как видно из табл.1 темп роста объема производства в 2008г. по сравнению с предыдушим годом составил 120,48%; темп роста объема продаж – 157,20%.
Таблица 1
| № п/п | Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Темп роста,% | Изменения, (+,-) |
| 1 | Объем производства продукции, руб. (V) | 726476,00 | 875230,00 | 120,48 | 148754,00 |
| 2 | Объем реализации продукции, руб. (N) | 412463,00 | 648403,00 | 157,20 | 235940,00 |
| 3 | Стоимость ОПФ, руб. (F) | 165641,00 | 176656,00 | 106,65 | 11015,00 |
| 4 | Среднесписочная численность рабочих, чел. (R) | 1742,00 | 1784,00 | 102,41 | 42,00 |
| 6 | Себестоимость реализованной продукции,руб. (S) | 316000,00 | 546805,00 | 173,04 | 230805,00 |
| 7 | Производительность труда, руб. (λ) | 417,04 | 490,60 | 117,64 | 73,56 |
| 8 | Фондовооруженность на 1 рабочего, руб. (Fвоор) | 95,09 | 99,02 | 104,14 | 3,94 |
| 9 | Фондоотдача,руб. (Фо) | 2,49 | 3,67 | 147,40 | 1,18 |
На объем производства продукции оказывает влияние использование производственных ресурсов, которые можно объединить в три группы факторов:
1) факторы, связанные с использованием трудовых ресурсов;
2) факторы, связанные с использованием основных средств;
3) факторы, связанные с использованием материальных ресурсов.
Все три группы факторов находятся во взаимной связи, так как отсутствие одного из этих ресурсов или недостаточность одного из них нарушают процесс производства продукции.
Для анализа влияния трудовых факторов на объем производства составим аналитическую таблицу:
Таблица 2
| № п/п | Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Темп роста,% | Изменения, (+,-) |
| 1 | Объем производства продукции, руб. (V) | 726476,00 | 875230,00 | 120,48 | 148754,00 |
| 2 | Среднесписочная численность рабочих, чел. (R) | 1742,00 | 1784,00 | 102,41 | 42,00 |
| 3 | Общее число отработанных всеми работниками чел.-дн. (Чдн.) | 635830 | 642240 | 101,00 | 6410 |
| 4 | Общее число отработанных всеми работниками чел.-час. (Чч.) | 5086640 | 5137920 | 101,00 | 51280 |
| 5 | Количество дней, отработанных одним работником (Дн.) | 365 | 360 | 98 | -5 |
| 6 | Средняя продолжительность рабочего дня,ч (tчас.) | 8 | 8 | 100 | 0 |
| 7 | Среднечасовая выработка на 1 раб., руб. (λчас.) | ||||
| 8 | Среднегодовая выработка раб., руб. (λраб..) |
На изменение объема выпуска продукции (-3373800 руб.) оказали влияние следующие факторы:
1) снижение численности работников;
2) снижение числа дней, отработанных одним работником;
3) снижение среднечасовой выработки на 1 работника.
Расчет влияния факторов произведем методом цепных подстановок с использованием абсолютных разниц. Факторная модель имеет следующий вид:
V = R*Дн*t*λчас.
Влияние изменения численности работников на изменение выпуска продаж:
ΔVR = -42*365*8*4,84 = -593577,6руб. или -17,59%.
Влияние изменения количества отработанных дней 1 работником на изменение выпуска продукции:
ΔVдн. = 1700*(-5)*8*4,84 = -329120руб. или -9,75%.
Влияние изменения среднечасовой выработки на изменение выпуска продукции:
ΔVλчас. = 1700*360*8*(-0,5) = -2448000 руб. или -72,56%.
Комплексное влияние факторов на изменение выпуска продукции составило:
ΔV=ΔVR+ ΔVдн. + ΔVλчас. = -593577,6+(-329120)+( -2448000) = -3373800руб.
Структура комплексного влияния факторов такова: 72,56% снижения объема производства получено за счет снижения производительности труда; 17,59% - за счет снижения численности работников; 9,75% - за счет снижения количества отработанных одним работником дней.
Определим влияние на объем продаж степени экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов:
ΔR(%) = (ΔR/R0)*100 = -2,41;
ΔV(%) = (ΔV/V0)*100 = -13,69;
Кэкст. = ΔR(%)/ΔV(%) = -2,41/-13,69 = 0,176;
Кинт = 1 - Кэкст. = 1 - 0,176 = 0,824.
Полученные коэффициенты означают, что при снижении объема выпуска продукции на 1% численность работников уменьшилась на 0,176%; а средняя выработка на 1 рабочего уменьшилась на 0,824%.
Анализ влияния факторов использования основных средств на изменение объема производства.
Для анализа влияния экстенсивности и интенсивности использования основных средств на изменение объема производства используем двухфакторную мультипликативную модель:
V = F*Фо.
Влияние факторов рассчитаем способом абсолютных разниц.
ΔV F= -902676*3,13 = -2825375,88руб. или 83,74%;
ΔV Фо = 6964745*(-0,08) = -557179,6руб. или 16,51%.
Общее влияние факторов равно -3373800руб.
Структура влияния факторов такова: 83,74% снижения объема производства обеспечила амортизация производственного оборудования; 16,51% - снижение фондоотдачи.
Проведем анализ влияния использования материальных ресурсов на изменение объема выпуска продукции. На объем выпуска оказывают влияние следующие факторы:
1) величина израсходованных материалов;
2) материалоотдача.
Построим двухфакторную модель:
V = М*Мот.
Исходная информация для анализа представлена в табл.3.
Таблица 3
| № п/п | Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Темп роста,% | Изменения, (+,-) |
| 1 | Объем производства продукции, руб. (V) | 726476,00 | 875230,00 | 120,48 | 148754,00 |
| 2 | Материальные затраты, руб. (М) | 1521460 | 1864720 | ||
| 3 | Материалоотдача, руб. (Мо) |
Влияние факторов рассчитаем способом абсолютных разниц:
ΔV(М) = -2756740*1,32 = -3638896,80руб.
ΔV(Мо) = 0,01*15964720 = 159647,2руб.
На снижение объема выпуска продукции повлияло снижение материальных затрат. А вот за счет роста материалоотдачи получен прирост объема производства на 159647,20руб.
В результате проведенного анализа влияния различных факторов на изменение объема производства можно сделать следующие выводы: