Аналитический учет по счету 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей» ведется по каждому резерву.
Счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» предназначен для обобщения информации о разницах в стоимости приобретенных материально-производственных запасов, исчисленной в фактической себестоимости приобретения (заготовления) и учетных ценах, а также о данных, характеризующих суммовые разницы.
Сумма разницы в стоимости приобретенных материально-производственных запасов, исчисленной в фактической себестоимости приобретения (заготовления) и учетных ценах, списывается в дебет или кредит счета 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» со счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей».
Накопленные на счете 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» разницы в стоимости приобретенных материально-производственных запасов, исчисленной в фактической себестоимости приобретения (заготовления), и учетных ценах списываются (сторнируются - при отрицательной разнице) в дебет счетов учета затрат на производство (расходов на продажу) или других соответствующих счетов.
Аналитический учет по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» ведется по группам материально-производственных запасов с приблизительно одинаковым уровнем этих отклонений.
Счета раздела V «Денежные средства» предназначены для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранных валютах, находящихся в кассе, на расчетных, валютных и других счетах, открытых в кредитных организациях на территории страны и за ее пределами, а также ценных бумаг, платежных и денежных документов.
Денежные средства в иностранных валютах и операции с ними учитываются на счетах этого раздела в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты в установленном порядке. Одновременно эти средства и операции отражаются в валюте расчетов и платежей.
Счет 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений» предназначен для обобщения информации о наличии и движении резервов под обесценение финансовых вложений организации.
На сумму создаваемых резервов делается запись по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» и кредиту счета 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений». Аналогичная запись делается при увеличении величины указанных резервов.
При уменьшении величины созданных резервов, а также выбытии финансовых вложений, по которым ранее были созданы соответствующие резервы, производится запись по дебету счета 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений» и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы».
Аналитический учет по счета 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений» ведется по каждому резерву.
Счета этого раздела VI «Расчеты» предназначены для обобщения информации о всех видах расчетов организации с различными юридическими и физическими лицами, а также внутрихозяйственных расчетов.
Расчеты иностранными валютами учитываются на счетах этого раздела в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты в установленном порядке. Одновременно эти расчеты отражаются в валюте расчетов и платежей.
Расчеты иностранными валютами учитываются на счетах этого раздела обособленно, т.е. на отдельных субсчетах.
Счет 63 «Резервы по сомнительным долгам» предназначен для обобщения информации о резервах по сомнительным долгам.
На сумму создаваемых резервов делаются записи по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» и кредиту счета 63 «Резервы по сомнительным долгам». При списании невостребованных долгов, ранее признанных организацией сомнительными, записи производятся по дебету счета 63 «Резервы по сомнительным долгам» в корреспонденции с соответствующими счетами учета расчетов с дебиторами. Присоединение неиспользованных сумм резервов по сомнительным долгам к прибыли отчетного периода, следующего за периодом их создания, отражается по дебету счета 63 «Резервы по сомнительным долгам» и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы».
Аналитический учет по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам» ведется по каждому созданному резерву.
II.Экономическая характеристикаООО «Вятская лесная компания»
2.1. Организационная характеристикаООО «Вятская лесная компания»
ООО «Вятская лесная компания» является дочерней компанией ОАО центральная компания «Вятка-Лес-Инвест» является общество с ограниченной ответственностью, созданным в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью» Федеральный закон от 08.02.98г. № 14-фз.
Обществом с ограниченное ответственностью признается учрежденное одним лицом – ОАО ЦК «Вятка-Лес-Инвест» хозяйственное общество, учредителем которого является ОАО ЦК «Вятка-Лес-Инвест» – 100%. Размер уставного капитала общества внесено в виде имущества и денежных средств – безналичным путем.
Формирование уставного капитала ООО «Вятская лесная компания» осуществляется в соответствии с требованиями Федерального закона от 08.02.1998 № 14-фз «Об обществах с ограниченной ответственность».
Общество зарегистрировано Постановлением администрации города Кирова за № МАРТ- 01 -03 от 1 марта 2002, регистрационный номер 5399. Общество создано на неограниченный срок деятельности. ООО «Вятская лесная компания» расположено по адресу: 610013, город Киров, улица Коммуны, дом 1.
Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование и указание на место его нахождения, штампы и бланки со своим наименованием, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.
Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, отражаемое на его самостоятельном балансе. Имеет расчётный счет в Банке Москва город Киров.
Цель общества является получение прибыли за счёт торгово-закупочной деятельности лесопереработки путём честной конкуренции на рынке.
Предприятие также оказывает транспортные услуги по перевозке, доставке, погрузке (в вагоны, на территории предприятия имеется железно-дорожная сеть, что позволяет осуществлять перевозку продукции через ж/д пути). Осуществляет поставки пиломатериалов на экспортный рынок: Алжир, Египет, Греция, Япония и пр.
Виды пиломатериалов: ель, сосна – сухая. Кроме того, предприятие осуществляет продажу древесно-волокнистой плиты (ДВП) и ДВП с лакокрасочным покрытием. Основные потребители – мебельные предприятия Кировской области и города Кирова, такие как: «Мебель сервис», «Мебель Люкс», «Мебель братьев Баженовых», «Мебельный салон НИКО» и прочие, а также предприятие занимается поставкой ДВП на рынок Украины.
Данное предприятие является не единственным звеном Нововятского лесопромышленного комплекса, в структуру комплекса Нововятской площадки входят компании, осуществляющие производство продукции: ООО «Нововятский ЛПК», ООО Завод ДВП», ООО «Энергетическая компания», а также сервисные компании, которые обслуживают производство: ООО «Транспортная компания», ООО «Ремонтно-механический завод», ООО «ЭКО- ДОМ», которая занимается ремонтно-строительной функцией, ООО «ОРС Нововятского ЛПК», осуществляет функцию управления лесопромышленным комплексом ООО «Управляющая компания НЛПК». Основная функция деятельности ООО «Вятская лесная компания» – закупочно-сбытовая, осуществляемая для предприятий Нововятского лесопромышленного комплекса.
Организационная структура ООО «Вятская лесная компания» представлена на рисунке 1 (см. Приложение 2) в форме схемы, показывающей связи и разделение ответственности в рамках организации. Как видно из рисунка 1, структура предприятия предусматривает наличие всех необходимых служб предприятия: юридической, бухгалтерской, финансовой (экономической) и др. Главой, руководителем деятельности общества является генеральный директор.
При перевозке сырья предприятием используется автотранспорт и железнодорожный транспорт. Доставка продукции покупателям осуществляется автотранспортом предприятия и путём самовывоза.
Сбыт продукции производится на предприятии через склад готовой продукции.
Среднесписочная численность сотрудников на 01.01.2006г. составила 600 человек.
2.2. Основные экономические и финансовые показатели деятельности
Выручка от реализации, себестоимость продукции, прибыль от основной деятельности показана в таблице 2.
Таблица 2
Выручка от реализации, себестоимость продукции,
прибыль от основной деятельности тыс. руб.
| Показатели | 2004 | 2005 | 2006 | Отклонения 2006 | |
| 2004 | 2005 | ||||
| Выручка от реализации продукции (ф.2 стр.010) | 100229 | 118347 | 146432 | 46203 | 28085 |
| Себестоимость (ф.2стр.020) | 85961 | 108092 | 136440 | 50479 | 28348 |
| Валовая прибыль (ф.2 стр.029) | 14268 | 10255 | 9992 | - 4276 | - 263 |
На конец 2006 года выручка от реализации составила 146432 тыс. руб., происходит увеличение выручки от реализации по сравнению с 2005 годом на 28085тыс. руб.
В 2006 году валовая прибыль составила 9992 тыс. руб. Снижение валовой прибыли по сравнению с 2004 годом составило 4276 тыс. руб., что объясняется увеличением доли себестоимости в выручке. Снижение валовой прибыли на конец 2006 года по сравнению с 2005 годом составил 263 тыс. руб.