Расчет экономической эффективности внедрения нового типа самолета (стр. 3 из 5)
По эксплуатируемым типам ВС затраты распределяются пропорционально объему работу в нормо-часах. Затраты на ТО, в расчете на летный час, определяются путем деления распределенных по типам ВС затрат на периодическое ТО на налет часов:
, (4)где Это – расходы на техобслуживание ВС в расчете на летный час, руб./ час.
W н- ч- объем работ по периодическому техобслуживанию по типу ВС за квартал, нормо-час
СТО период – себестоимость нормо-часа периодического ТО по фактическим данным, руб./ нормо-час
Н часнал – налет часов по типу ВС за квартал, час
Таблица 6
Определение расходов на периодическое техобслуживание на летный час
| Показатели | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ИТОГО за год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Тип первый ВС | Ту-154 М | ||||
| Определение расходов на ТО, в расчете на летный час | |||||
| Налет часов | 225 | 275 | 300 | 200 | 1000 |
| Объем работы по периодическому ТО, в нормо-часах | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 16000 |
| Себестоимость нормо-часа, руб./ нормо-час | 300 | 300 | 300 | 300 | 1200 |
| Расходы на периодическое ТО, тыс. руб. | 1200 | 1200 | 1200 | 1200 | 4800 |
| Расходы на периодическое ТО в расчете на летный час, руб./ час | 5333,33 | 4363,64 | 4000,00 | 6000,00 | 19697 |
| Тип второй ВС | Ил-62 М | ||||
| Определение расходов на ТО, в расчете на летный час | |||||
| Налет часов | 225 | 275 | 300 | 200 | 1000 |
| Объем работы по периодическому ТО, в нормо-часах | 4300 | 4300 | 4300 | 4300 | 17200 |
| Себестоимость нормо-часа, руб./ нормо-час | 380 | 380 | 380 | 380 | 1520 |
| Расходы на периодическое ТО, тыс. руб. | 1634 | 1634 | 1634 | 1634 | 6536 |
| Расходы на периодическое ТО в расчете на летный час, руб./ час | 7262,22 | 5941,82 | 5446,67 | 8170,00 | 26820,71 |
Таблица 7
Расходы на периодическое техобслуживание в себестоимости рейсов
| Аэропорты вылета | Аэропорты посадок | Время пролета по участкам, час | Расходы на периодическое техобслуживание ВС и авиадвигателей, руб. за 2 квартал |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Рейс внутренний | |||
| Тип первого ВС: | Ту-154 М | ||
| Маршрут: Пулково- Красноярск-Хабаровск-Красноярск-Пулково | |||
| Пулково | Красноярск | 4,28 | 18661 |
| Красноярск | Хабаровск | 3,55 | 15483,2 |
| Хабаровск | Красноярск | 3,55 | 15483,2 |
| Красноярск | Пулково | 4,29 | 18717,4 |
| Всего за парный рейс | 15,66 | 68344,8 | |
| Всего за 2квартал | 275,00 | 1200000 | |
| Тип второй ВС | Ил-62 М | ||
| Пулково | Красноярск | 4,3 | 25549,8 |
| Красноярск | Хабаровск | 3,5 | 20796,4 |
| Хабаровск | Красноярск | 3,5 | 20796,4 |
| Красноярск | Пулково | 4,3 | 25549,8 |
| Всего за парный рейс | 15,7 | 93286,5 | |
| Всего за 2 квартал | 275 | 1634000 |
2.4 Расходы на оплату труда летного состава и бортпроводников
Затраты авиакомпаний на оплату труда летно-подъемного и наземного персонала включаются в себестоимость перевозок в соответствии с порядком и условиями, определенными Положением о составе затрат, в утвержденных Министерством экономики РФ и Министерством финансов РФ, отраслевых «Особенностях состава затрат, включаемых в себестоимость продукции, работ, услуг предприятий воздушного транспорта Российской Федерации» и в «Отраслевом тарифном соглашении по воздушному транспорту на 1996-1997 годы»
На воздушном транспорте установлен коэффициент, повышающий минимальную месячную оплату в 3,5 раза.
На воздушном транспорте сложилась единая система (способ исчисления) оплаты труда, при этом оклады, доплаты, надбавки. Сдельные расценки, соотношения между отдельными категориями работников, авиапредприятия определяют самостоятельно.
Расходы по заработной плате летного состава можно представить в виде суммы трех составляющих оплаты – повременной, сдельной и выплат по содержанию.
При расчете повременной заработной платы учитываются оклады членов экипажей, надбавки за класс, премии, доплаты за высокую профессиональную подготовку, за знание и применение в работе иностранного языка, выплаты по районному коэффициенту и северным надбавкам, вознаграждение за выслугу лет, отпускные и другие выплаты.
При определении сдельной оплаты труда в расчет принимаются сдельные расценки, условия выполнения полетов.
К расходам по заработной плате, включаемым в себестоимость, также относятся: расходы на питание экипажей в рейсе, в оборотных аэропортах, при нахождении на запасном аэродроме при задержках рейсов, расходы по оплате один раз в год санаторно-курортных путевок, расходы по оплате пролета к месту отпуска, расходы по оплате одежды.
Расходы по заработной плате летного состава в расчете на летный час можно представить в виде формулы (5)
, (5)где Элс – расходы по заработной плате летного состава, руб.
ЗП повр лс – повременная заработная плата летного состава, руб.
ЗП сде лс – сдельная зарплата летного состава, руб.
ЗП сод лс – затраты по содержанию летного состава, руб.
Н час – налет часов, час
Расходы по заработной плате бортпроводников:
, (6)где Эб– расходы по заработной плате бортпроводников
ЗП повр б– повременная заработная плата бортпроводников
ЗП сд б– сдельная зарплата бортпроводников
ЗП сод б– затраты по содержанию бортпроводников
Н час – налет часов, час
Таблица 8
Определение расходов по оплате труда летного состава и бортпроводников в расчете на летный час по первому ВС
| № п/п | ПОКАЗАТЕЛИ | Порядок расчета | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | Год |
| Внутренние рейсы: Пулково-Красноярск-Хабаровск-КрасноярскПулкрово | ||||||
| Тип первый ВС | Ту-154 М | |||||
| 1 | Налет часов | 225 | 275 | 300 | 1000 | |
| 2 | ОПРЕДЛЕНИЕ РАСХОДОВ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ ЛЕТНОГО СОСТАВА | |||||
| 2.1 | Численность летного состава, чел | 5 | ||||
| 2.2 | Повременная заработнаяплата одного члена экипажей, руб. | 45000 | 45000 | 45000 | 180000 | |
| 2.3 | Сдельная ЗП одного члена экипажей, руб. | 7800 | 8100 | 9600 | 33400 | |
| 2.4 | Повременная заработная плата всего экипажа, руб. | стр.2.1*стр. 2.2 | 225000 | 225000 | 225000 | 900000 |
| 2.5 | Сдельная заработная плата всего экипажа, руб. | стр. 2.1 * стр. 2.3 | 39000 | 40500 | 48000 | 167000 |
| 2.6 | Всего повременная и сдельная заработная плата экипажа за квартал, руб. | стр. 2.4+стр. 2.5 | 264000 | 265500 | 273000 | 1067000 |
| 2.7 | Повременная заработная плата в расчета на летный час, руб.\час | стр. 2.4: стр.1 | 1000 | 818,18 | 750 | 3693,18 |
| 2.8 | Средняя ставка почасовой оплаты, руб.\час | стр. 2.5: стр. 1 | 173,33 | 147,27 | 160,00 | 678,11 |
| 2.9 | Всего заработная плата экипажа в расчете на летный час, руб. | стр. 2.6: стр. 1 | 1173,33 | 965,45 | 910,00 | 4371,29 |
| 3 | ОПРЕДЛЕНИЕ РАСХОДОВ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ ПРОВОДНИКОВ | |||||
| 3.1 | Численность бортпроводников, чел. | 6 | ||||
| 3.2 | Повременная заработная плата одного бортпроводника, руб. | 30000 | 30000 | 30000 | 120000 | |
| 3.3 | Сдельная заработная плата одного бортпроводника, руб. | 7500 | 8000 | 9100 | 32200 | |
| 3.4 | Повременная заработная плата всех бортпроводников, руб. | стр. 3.1*стр. 3.2 | 180000 | 180000 | 180000 | 720000 |
| 3.5 | Сдельная заработная плата всех бортпроводников, руб. | стр. 3.1 * стр. 3.3 | 45000 | 48000 | 54600 | 193200 |
| 3.6 | Всего повременная заработная плата и сдельная заработная плата всех бортпроводников, руб. | стр. 3.4 +стр. 3.5 | 225000 | 228000 | 234600 | 913200 |
| 3.7 | Повременная заработная плата в расчета на летный час, руб.\час | стр. 3.4: стр. 1 | 800 | 654,545455 | 600 | 2954,545 |
| 3.8 | Средняя ставка почасовой оплаты, руб.\час | стр. 3.5: стр. 1 | 200 | 174,545455 | 182 | 784,5455 |
| 3.9 | Всего заработная плата экипажа в расчете на летный час, руб. | стр. 3.6: стр. 1 | 1000 | 829,090909 | 782 | 3739,091 |
| 4 | ОПРЕДЛЕНИЕ РАСХОДОВ ПО СОДЕРЖАНИЮ ЛЕТНОГО СОСТАВА | |||||
| 4.1 | Численность летного состава, чел | 5 | ||||
| 4.2 | Расходы на содержание одного члена экипажа, руб. | 4200 | 4200 | 4200 | 16800 | |
| 4.3 | Расходы на содержание всего экипажа, руб. | стр. 4.1*стр. 4.2 | 21000 | 21000 | 21000 | 84000 |
| 4.4 | ТО же в расчете на 1 летный час, руб. | стр. 4.3: стр. 1 | 93,33 | 76,36 | 70,00 | 344,697 |
| 5 | ОПРЕДЕЛЕНИЕ РАСХОДОВ ПО СОДЕРЖАНИЮ БОРТПРОВОДНИКОВ | |||||
| 5.1 | Численность бортпроводников, чел. | 6 | ||||
| 5.2 | Расходы на содержаниеодного бортпроводника, руб. | 4100 | 4100 | 4100 | 16400 | |
| 5.3 | Расходы на содержание всех бортпроводников, руб. | стр. 5.1 * стр. 5.2 | 24600 | 24600 | 24600 | 98400 |
| 5.4 | ТО же в расчете на 1 летный час, руб. | стр. 5.3: стр. 1 | 109,33 | 89,45 | 82,00 | 403,79 |
Таблица 9
Определение расходов по оплате труда летного состава и бортпроводников в расчете на летный час по второму ВС
| № п/п | ПОКАЗАТЕЛИ | Порядок расчета | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Год |
| Внутренние рейсы: Пулково-Красноярск-Хабаровск-Красноярск-Пулкрово | |||||||
| Тип первый ВС | Ил – 62 М | ||||||
| 1 | Налет часов | 225 | 275 | 300 | 200 | 1000 | |
| 2 | ОПРЕДЛЕНИЕ РАСХОДОВ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ ЛЕТНОГО СОСТАВА | ||||||
| 2.1 | Численность летного состава, чел | 5 | |||||
| 2.2 | Повременная заработная плата одного члена экипажей, руб. | 45000 | 45000 | 45000 | 45000 | 180000 | |
| 2.3 | Сдельная ЗП одного члена экипажей, руб. | 7800 | 8100 | 9600 | 7900 | 33400 | |
| 2.4 | Повременная заработная плата всего экипажа, руб. | стр.2.1*стр. 2.2 | 225000 | 225000 | 225000 | 225000 | 900000 |
| 2.5 | Сдельная заработная плата всего экипажа, руб. | стр. 2.1 * стр. 2.3 | 39000 | 40500 | 48000 | 39500 | 167000 |
| 2.6 | Всего повременная и сдельная заработная плата экипажа за квартал, руб. | стр. 2.4+стр. 2.5 | 264000 | 265500 | 273000 | 264500 | 1067000 |
| 2.7 | Повременная заработная плата в расчета на летный час, руб.\час | стр. 2.4: стр.1 | 1000 | 818,18 | 750 | 1125 | 3693,18 |
| 2.8 | Средняя ставка почасовой оплаты, руб.\час | стр. 2.5: стр. 1 | 173,33 | 147,27 | 160,00 | 197,50 | 678,11 |
| 2.9 | Всего заработная плата экипажа в расчете на летный час, руб. | стр. 2.6: стр. 1 | 1173,33 | 965,45 | 910,00 | 1322,50 | 4371,29 |
| 3 | ОПРЕДЛЕНИЕ РАСХОДОВ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ ПРОВОДНИКОВ | ||||||
| 3.1 | Численность бортпроводников, чел. | 6 | |||||
| 3.2 | Повременная заработная плата одного бортпроводника, руб. | 30000 | 30000 | 30000 | 30000 | 120000 | |
| 3.3 | Сдельная заработная плата одного бортпроводника, руб. | 7500 | 8000 | 9100 | 7600 | 32200 | |
| 3.4 | Повременная заработная плата всех бортпроводников, руб. | стр. 3.1*стр. 3.2 | 180000 | 180000 | 180000 | 180000 | 720000 |
| 3.5 | Сдельная заработная плата всех бортпроводников, руб. | стр. 3.1 * стр. 3.3 | 45000 | 48000 | 54600 | 45600 | 193200 |
| 3.6 | Всего повременная заработная плата и сдельная заработная плата всех бортпроводников, руб. | стр. 3.4 +стр. 3.5 | 225000 | 228000 | 234600 | 225600 | 913200 |
| 3.7 | Повременная заработная плата в расчета на летный час, руб.\час | стр. 3.4: стр. 1 | 800 | 654,545455 | 600 | 900 | 2954,545 |
| 3.8 | Средняя ставка почасовой оплаты, руб.\час | стр. 3.5: стр. 1 | 200 | 174,545455 | 182 | 228 | 784,5455 |
| 3.9 | Всего заработная плата экипажа в расчете на летный час, руб. | стр. 3.6: стр. 1 | 1000 | 829,090909 | 782 | 1128 | 3739,091 |
| 4 | ОПРЕДЛЕНИЕ РАСХОДОВ ПО СОДЕРЖАНИЮ ЛЕТНОГО СОСТАВА | ||||||
| 4.1 | Численность летного состава, чел | 5 | |||||
| 4.2 | Расходы на содержание одного члена экипажа, руб. | 4200 | 4200 | 4200 | 4200 | 16800 | |
| 4.3 | Расходы на содержание всего экипажа, руб. | стр. 4.1*стр. 4.2 | 21000 | 21000 | 21000 | 21000 | 84000 |
| 4.4 | ТО же в расчете на 1 летный час, руб. | стр. 4.3: стр. 1 | 93,33 | 76,36 | 70,00 | 105,00 | 344,697 |
| 5 | ОПРЕДЕЛЕНИЕ РАСХОДОВ ПО СОДЕРЖАНИЮ БОРТПРОВОДНИКОВ | ||||||
| 5.1 | Численность бортпроводников, чел. | 6 | |||||
| 5.2 | Расходы на содержание одного бортпроводника, руб. | 4100 | 4100 | 4100 | 4100 | 16400 | |
| 5.3 | Расходы на содержание всех бортпроводников, руб. | стр. 5.1 * стр. 5.2 | 24600 | 24600 | 24600 | 24600 | 98400 |
| 5.4 | ТО же в расчете на 1 летный час, руб. | стр. 5.3: стр. 1 | 109,33 | 89,45 | 82,00 | 123,00 | 403,79 |
Таблица 10