———————————————————
47. Соц. теория обществ. благосостояния.
Развитие нерационального потребления ( алкоголизм, табакокурение и т.д.) приводит к необходимости госрегулирования производства и рекламы вредных и недобросовестных товаров и услуг, а также финансир-я соцпрограмм.
Соцтеория подразумевает использование метода "соцзатрат - соц. выгод". В ее основе лежит макроэк-ий подход - исследование богатства с позиции общ-ва как единого целого.
Соцтеория помогает осмыслить такие понятия как соцоптимум внешних эффектов и шкал соцприоритетов, комплексный подход к оценке эк-го и соц-го эффектов, а также понять идеи трансформации внешнего соцэффекта и с-му эк. инструментов - налогов, субсидий, цен.
При всей трудности выражения соц. внешнего эффекта в деньгах, метод соцзатрат и выгод находит широкое применение в практике разработки и осуществления госпрограмм капиталовложений в объекты инфраструктуры.
Соцтеория благосостояния необходима для разработки методики эк-го и соцразвития.
Оценка экономического развития:
1. ВНП на душу населения
2. Национальный продукт на душу населения
Оценка социального развития (три критерия):
1. ОППЖ
2. Уровень образования
3. Подушевой доход
48. Эк. природа соц. защиты.
Оказание соц. помощи — одно из направлений общ. расходов. Оказывается нуждающимся (чаще всего неработающим) за счет работающ. части населен. Соц. помощь явл. одной из альтернатив обществен. страхованию. В ней тоже есть страховые ф-ции. Однако она защищает скорее от неопределенности, чем от риска, что делает проблематичн. увязку на права на помощь с конкретн. обязат-ми по ее финансир-ю. Полностью сводится к перераспред. Зависит от соц. гарантий, кот. может предоставить общ-во в завис-ти от доминир. представл. о справедл. и от ресурсн. возм-тей.
49. Источники доходов О.С. Место налогов…
Источники доходов:
1) налоги
2) доходы от госпредпринимательства
3) государственный долг и т.д.
Налоги - главный источник государственного бюджета (от 3/4 до 4/5 всех доходов бюджета). Почему? Государство обладает законным правом принуждения, Þ гос-во может получать доходы, ничего не производя, следовательно налог - обязательный платеж по закону в пользу государства (на регулярной основе).
Госпредприятия: их доход ниже максимального потенциально достижимого, т.к.
· на естествпенные монополии - могут быть более низкие цены
· государство заботится о поддержании занятости (социальная поддержка трудящихся; государство не увольняет, например, шахты)
· содержит неконкурент. предприятия; бюджетные учреждения; (часто за счет налога)
* Государственное пр-во не является масштабным источником доходов
* Часто цель госпредприятия - не максимизация прибыли, а производство общественного блага и реализация перераспределительной политики.
3) Государственный долг: опасно, т.к. дестабилизирует общеэкономическую ситуацию.
————————————————————
50. Виды и функции налогов.
Функция налогов:
· фискальная: налог - способ мобилизации финансовых ресурсов в госбюджет
· распределительная: перераспред. доходов между группами населения, территориями, сферами пр-ва, настоящими и будущими поколениями людей, текущим потреблением и накоплением
· стимулирующая, антицикличная и антиинфляционная: дифференциальные налоговые льготы, уменьшение верхних налоговых ставок, следовательно стимулы к пр-ву, увеличение количества пр-ва и НИОКР. Налоги выполняют роль встроенных автоматических стабилизаторов, настроенных на увязку налоговых поступлений в связи с изменением экономической коньюктуры.
· социально-воспитательная: высокий налог на вино-водочные изделия и табак, Þ - здоровый образ жизни; налоговые льготы учреждениям соц-культурной сферы - увеличение культурно-образоват. потенциала общества.
· контрольно-учетная: учет доходов предприятий и групп населения, обхемов и структуры пр-ва, движения финансовых потоков.
Виды налогов:
1) Подоходные:
- на индивидуальные доходы ( индивидуальный подоходный). С-ма инд. подоходн. налогообл-я:
- необлагаемый минимум доходов, размер которого должен соответствовать прожиточному минимуму; минимальные и максимальные налоговые ставки (предельные, маргинальные налоговые ставки); налоговая шкала, предусматривающая количество групп налоговых ставок и разный режим их градации - прогрессивный, пропорциональный и регресивный.
- на прибыль корпораций ( корпорационный)
2) на потребление товаров и услуг:
-акцизный налог
специальный потребительский налог
-таможенные пошлины
-налог на продажу с оборота
Обще-потребительский
-НДС
3) налог на имущество и собственность:
-налог на владение
-налог на наследство и дары
-регистрационные налоги
-гербовые
4)Специальные налоги целевого назначения - экологический на охрану от пожаров, на собак, промысловый, дорожный
5) налоги, взимаемые с доходов для финансир. с-мы соцобеспечения и соцстрахования: платежи в пенсионный фонд, фонд медстрахования, фонд занятости - подоходные налоги спец. назначения.
Все налоги могут быть сгруппированы:
-прямые (на доход и собственность) и косвенные (на обращение и потребление)
-целевые (маркированные) и нецелевые (немаркированные)
-пропорциональные прогрессивные (норма постоянная. Норма увеличивается с увеличением дохода) и регрессивные (норма уменьшается с увеличением дохода)
-федеральные, региональные и местные
-закрепленные (за определенным уровнем) и регулирующие (разные доли в разные бюджеты)
————————————————————
51. Принципы построения налоговой с-мы.
Налог. с-ма базируется на принципах:
- простота: налогообл. д.б. простым и понятным, ведь эти черты помогут свести к мин. все администр. и разные др. расходы, кот. обслуж. налог. с-му. Это так же снизит возм-ть уклонен. от налогов.
- гласность и открытость: люди д. знать, какова целесообр. введения того или иного налога и кто его д. платить. Очень важно, чтобы кажд. человек понимал связь м/у теми налогами, кот. он уплатил, и произвед. в его пользу бюджет. расходами. Налог. с-ма д. отражать обществ. предпочтения, выражен. в полит. процессах и д.б. объектом обществ. контроля Þ д.б. связана с избират. с-мой и мех-мом обществ. выбора. В ней д. реализоваться принцип граждан. ответств-ти.
- гибкость: автомат. реагир. на измен. эк. условий. Реализуется с помощью с-мы встроен. стабилизаторов, предусматр. завис-ть ур-ня налогообл. от величины доходов, имущ. положения, от роста цен и т.д.
- эффективность: выраж. отношен. налог. поступл. по отнош. к налог. затратам. Сущ. 2 подхода к реализац. принципа эффективн:
а) нейтралистич. (уменьш. налог. ставки и расшир. налог. базы без использ. налог. льгот для того, чтобы свести к мин. влияние налог. с-мы на эк. решен. налогоплательщика как потребителя, инвестора и предпринимателя, дать ему рыноч. свободу).
б) интервенционистский (дифференциация налогов, использов. многочисл. льгот при высоких общих налог. ставках. Целенаправл. стимулир. соотв. видов эк. деят-ти.
Налог. льготы: налог. скидки, налог. кредиты, отсрочки и полное или частичн. освобожд. от налогообл.
- справедливость: идея необходимости равномерн. распред. налог. бремени м/у гражданами – налогоплат-ми. Если все облад. одинак. платежеспособн.-ю, то со всех одинак. налог (горизонт. справедл.); если платежесп-ь разная – с каждого по доходам (вертик. справедл.) Дает возм-ти перераспр. доходов.
52. Взаимосвязь и противореч. критериев оценки налог. с-мы.
Критерии:
1) Принцип справедливости (равенство обязательств)
2) Экономическая нейтральность
3) Простота налоговой системы
4) Гласность, открытость
5) Принцип гибкости
Эти критерии должны стремиться к максимиз. их соблюдения, но даже в идеальном состоянии налоговой с-мы они не всегда в полной мере согласуются между собой. Например, аккордный налог:
(+) Эк. нейтральность, орган. простота (1)
(-) Гибкость, принцип справедливости (2)
пропорциональный подоходный налог
(-) (1)
(+) (2)
Несогласованность критериев часто совпадает с конфликтом между требованиями экономической эффективности и справедливости.
Нейтральность, орг. простота, гибкость - связаны в основном с требованиями эк. эффективности. Относит. равенство обязательств и контролируемость - с требованием справедливости.
Противоречия между требованиями не могут быть полностью устранены, и от их сочетания зависият многие экономические и политические решения.
!Решение о налоговых льготах.
На практике в основном принимаются компромиссные решения. Использование знаний о достоинствах и недостатках критериев позволяют подобрать такое сочетание критериев налоговой политики, где недостатки одного критерия уравновешиваются достоинством других.
- Учет состояния экономики:
· Для экономики в стабильном состоянии не очень важна организационная простота налоговой системы (следовательно, преобладают прямые налоги).
· Для стран с переходной и развивающейся экономикой критерии организационной простоты налогообложения очень важен, следовательно, преобладают косвенные налоги.