Количество израсходованных материальных ресурсов может измениться за счет качества материалов, замены одного вида другим, техники и технологии производства, организации материально – технического снабжения и производства, квалификации работников, изменения норм расхода, отходов и потерь и т. д. Эти причины устанавливаются по актам о внедрении мероприятий, извещений об изменении нормативов затрат от внедрения мероприятий и др.
Рассмотрим использование сырья предприятием за 2007 год (табл. 2.6).
Таблица 2.6. Использование сырья
| Виды производства | Ед. изм. | Экономия (-) или перерасход (+) | Сумма,млн. руб. | в том числе экономия (-), перерасход (+) за счет | |||
| Удельных норм расхода сырья | Технологических притяжек | отходов | |||||
| возвратные | безвозвратные | ||||||
| Производство мебели | тн | -5,4 | -10,43 | --- | --- | --- | -10,4 |
| Пиломатериалы | тн | -262,5 | -292,5 | -292,5 | --- | --- | --- |
| ДСП, ДВП | тн | -82,5 | -352,5 | -340,5 | --- | -12 | --- |
| Отделка | тпм | +33,75 | +66 | --- | -127,5 | 193,5 | --- |
| Итого | --- | -589,43 | -633 | -127,5 | 181,5 | -10,4 | |
Как свидетельствуют данные таблицы, экономия сырья по производству мебели, пиломатериалы и ДСП и ДВП составила 301,65 т или 655,43 млн. руб. Экономия в основном получена за счет изменения удельных норм расхода сырья. Перерасход на 33,75 тпм, что в денежном выражении составляет 66 млн. руб. получен по отделке, где основной удельный вес составляют возвратные отходы. При этом суммарное потребление энергоресурсов в натуральном выражении возросло на 3,6%, в том числе увеличение потребления теплоэнергии составило 6,5%, а потребление электроэнергии снизилось на 0,7%. Предприятие перевыполнило задание по энергосбережению, доведенное концерном «Беллегпром» (фактически (-10,7) при задании (-4,0)). Одним из показателей эффективности использования материальных ресурсов является прибыль на рубль материальных затрат. Повышение его уровня положительно характеризует работу предприятия. В процессе анализа необходимо изучить динамику данного показателя, выполнение плана по его уровню, провести межхозяйственные сравнения и установить факторы, изменения его величины. Для этого можно использовать следующую факторную модель:
П/МЗ = П/В х В/ВП х ВП/МЗ = Rоб х Дв х МО,
где П – прибыль от реализации продукции; В – выручка от реализации продукции; Rоб – рентабельность оборота; Дв – доля выручки в общем объеме выпуска товарной продукции; МО – материалоотдача.
Таблица 2.7. Данные для факторного анализа прибыли на рубль материальных затрат
| Показатель | 2006 год | 2007 год | Изменение |
| Прибыль от реализации продукции, млн. руб. | -7273,8 | 2453,6 | +9727,4 |
| Выручка от реализации продукции, млн. руб. | 54766,1 | 76844,8 | +22078,7 |
| Объем выпуска продукции, млн. руб. | 52076 | 65727 | +13651 |
| Материальные затраты, млн. руб. | 43804 | 51743 | +7939 |
| Рентабельность оборота, % | -13,97 | 3,73 | +17,7 |
| Удельный вес выручки в общем выпуске продукции | 1,05 | 1,17 | +0,12 |
| Материалоотдача, руб. | 1,189 | 1,27 | +0,081 |
| Прибыль на рубль материальных затрат, коп. | -17 | 5 | +22 |
В отчетном году прибыль на рубль материальных затрат поысилась на 0,22 рубля, в том числе за счет:
а) материалоотдачи :
∆МО х Дв 2004 х R об 2004 = +0,081 х 1,05 х (-13,97) = -1,19 коп.;
б) доли реализованной продукции в общем объеме ее производства:
МО 2005 х ∆Дв х R об 2005 = 1,27 х (+0,12) х (-13,97) = -2,13 коп.;
в) рентабельности оборота:
МО 2005 х Дв 2005 х ∆R об = 1,27 х 1,17 х (+17,7) = 26,3 коп..
Таким образом, основное увеличение прибыли на рубль материальных затрат произошло благодаря увеличению рентабельности оборота.
3 Пути повышения использования материальных ресурсов
3.1 Обобщение анализа материалоемкости продукции
Рост объема производства продукции в сопоставимых ценах составил 26,2% или 13651 млн. руб. Материальные затраты в сопоставимых ценах увеличились на 7939 млн. руб. (18,1%) за счет увеличения сырья и материалов, работ производственного характера, выполненных сторонними организациями, увеличения использования теплоэнергии. В структуре материальных затрат наибольший удельный вес занимают сырье и материалы, причем их удельных вес увеличился на 1,5% и составил 91,1%, что обусловлено увеличением выпуска продукции и увеличением цен на сырье и материалы. Удельный вес теплоэнергии и электроэнергии в 2006 году составил 4,4% и 3,5% соответственно и снизился по сравнению с 2005 годом на 1% и 0,7% соответственно. Удельный вес работ производственного характера составил 0,9% (увеличился на 0,2%), топлива – 0,09% (снизился на 0,05%) и прочих материальных затрат – 0,029% (возрос на 0,004%).
На предприятии в 2006 году увеличился удельных вес продукции с более низким уровнем материалоемкости и более низким ценам (либо предприятие использует сырье, по качеству ниже, чем в 2005 году и, соответственно, оно ниже по цене). Проводимы на предприятии мероприятия по улучшению эффективности работы позволили снизить материалоемкость на 10,73 коп. или на 13,6%. Наиболее существенное влияние на снижение материалоемкости оказало снижение удельного расхода сырья и снижение отпускных цен. За счет этих факторов уровень материалоемкости снизился на 22,17 коп. Причем темпы роста цен на материальные ресурсы были выше темпов роста цен на продукцию предприятия. В связи с ростом отпускных цен материалоемкость снизилась, но не в такой степени, как они возросли за счет предыдущего фактора. Из-за увеличения влияния других факторов материалоемкость возросла на 16,95 коп. В целом по предприятию материалоемкость снизилась на 5,22 коп. Наибольший удельный вес в общей материалоемкости занимает сырьеемкость и ее удельный вес возрос на 1,6% и составил 91,1% за 2007 год. Вместе с тем произошло ее снижение на 3,6 коп. по сравнению с 9 месяцами 2005 года. В 2006 году сырьеемкость составила 71,1 коп. В анализируемом периоде произошло снижение как в абсолютной так и в относительном выражении энергоемкости. Ее удельный вес в общей материалоемкости снизился на 0,68% и составил 3,52%. В абсолютном выражении энергоемкость сократилась на 0,79 коп. и составила 3,52 коп. Топливоемкость снизилась на 0,05 коп. и составила в 2006 году 0,1 коп. Ее удельный вес в общей материалоемкости составляет 0,1%. Экономия сырья по производству мебели, пиломатериалы и ДСП и ДВП составила 301,65 т или 655,43 млн. руб. Экономия в основном получена за счет изменения удельных норм расхода сырья. Перерасход на 33,75 тпм, что в денежном выражении составляет 66 млн. руб. получен по отделке, где основной удельный вес составляют возвратные отходы. Суммарное потребление энергоресурсов в натуральном выражении возросло на 3,6%, в том числе увеличение потребления теплоэнергии составило 6,5%, а потребление электроэнергии снизилось на 0,7%. Предприятие перевыполнило задание по энергосбережению, доведенное концерном «Беллегпром» (фактически (-10,7) при задании (-4,0)). В отчетном году прибыль на рубль материальных затрат поысилась на 0,22 рубля. Основное увеличение прибыли на рубль материальных затрат произошло благодаря увеличению рентабельности оборота.
3.2 Мероприятия по снижение энергоемкости и повышению эффективности использования сырья
Основные направления снижения потребления энергии и ее экономии представлены в таблице 3.1.
Таблица 3.1. Организационно–технические мероприятия по экономии энергоресурсов и использованию сырья
| Наименование мероприятий | Объем внедрения | Ожидаемый экономический эффект | |
| натуральные единицы | Тыс. руб. | ||
| 1.Совершенствование учета расхода ТЭР | |||
| 1.1. Установка приборов учета тепла и технической воды на промзоне | 11 приборов | --- | --- |
| 1.2. Установка приборов учета на котельной | 1 система | --- | --- |
| 1.3. Установка приборов учета выработки сжатого воздуха, электроэнергии, ожлаждающей воды на выходе из промежуточных воздухоохладителей | 2 комплекта | 100 т. квт. ч | 8361,0 |
| 1.4. Установка приборов контроля сопротивления всасывающих фильтров | 8 приборов | 30 т. квт. ч | 2508,3 |
| 2. Экономия энергоресурсов | |||
| 2.1. Реконструкция освещения цеха | 1 цех | 42 т. квт. ч | 3511,6 |
| 2.2. Установка регуляторов давления на тепловых сетях | 4 шт. | 324 Гкал | 13038,4 |
| 2.3. Установка конденсатоотводников на калориферах кондиционеров и ВТЗ | 11 шт. | 114 Гкал | 4587,6 |
| 2.4. Установка конденсатоотводников на сушилках СП – 8 и СКД | 15 шт | 648 Гкал | 26076,8 |
| 2.5. Перевод водоподогревателя ГВС с пара на конденсат | 1 шт | 72 Гкал | 2897,4 |
| 2.6. Снижение температуры воздуха в цехах до минимума, необходимого для поддержания технологического процесса | 8 цехов | 308 т. квт. Ч;850 Гкал | 59957,6 |
| 2.7. Использование тепла конденсата от теплопотребляющего оборудования для подогрева умягченной воды | 1 шт | 569 Гкал | 22897,7 |
| ИТОГО | --- | --- | 132967,1 |
Благодаря реализации предложенных мероприятий экономия составит 132967,1 тыс.руб.