Формирование финансовой стратегии на предприятии на примере ОАО Таш-Темир (стр. 10 из 22)
Доля прироста продукции за счет интенсификации производства рассчитана на основе данных сводной бухгалтерской отчетности на самом предприятии благодаря анализу этих данных в связи с планом реконструкции предприятия. В 2006 г. прирост продукции за счет интенсификации производства составил всего 11%, а в 2007 г. – уже 92%. В этот год была закончена подавляюща доля всех работ по реконструкции, что и позволило резко увеличить производство. В 2008 г. было приобретено и запущено новое оборудование в небольшом количество и доля прироста продукции была довольно скромной.
Таким образом, по данной группе показателей можно сделать вывод об увеличении эффективности производства предприятия за счет обновления основного производственного оборудования, причем наибольший рост этой эффективности наблюдался в 2007 г.
Теперь определим показатели эффективности использования труда, которые вместе с исходными для расчета данными показаны в таблице 2.2.2.
Таблица 2.2.2.
Показатели эффективности использования труда ОАО «Таш-Темир».
| Показатель | 2006 г | 2007 г | Изм., % | 2008 г. | Изм., % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Фактически произведенная продукция, тыс. сом | 26706 | 45738 | 71,3 | 59340 | 29,7 |
| Среднесписочное количество производственных работников, чел | 78 | 95 | 21,8 | 92 | -3,2 |
| Производительность труда, тыс.сом/чел | 342,4 | 481,5 | 40,6 | 645,0 | 34,0 |
| Размер производственных площадей предприятия, тыс.м2 | 5,2 | 5,2 | 0,0 | 5,2 | 0,0 |
| Оснащенность компании рабочей силой, чел/тыс.м2 | 66 | 93 | 40,6 | 124 | 34,0 |
| Количество работников в предыдущем году, чел | 100 | 99 | -1,0 | 116 | 17,2 |
| Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами | 0,8 | 1,0 | 23,0 | 0,8 | -17,4 |
| Общая сумма затрат предприятия за период, тыс. сом | 27100 | 41573 | 53,4 | 55993 | 34,7 |
| Среднесписочная численность работников предприятия, чел | 99 | 116 | 17,2 | 112 | -3,4 |
| Затраты на одного работника., тыс. сом/чел | 273,7 | 358,4 | 30,9 | 499,9 | 39,5 |
| Выручка предприятия, тыс. сом | 26792 | 45627 | 70,3 | 60511 | 32,6 |
| Выручка на одного работника, тыс. сом/чел | 270,6 | 393,3 | 45,3 | 540,3 | 37,4 |
| Абсолютное высвобождение работников, чел | 2 | 1 | -50,0 | 6 | 500,0 |
| Коэффициент текучести кадров, чел | 0,02 | 0,01 | -57,3 | 0,05 | 521,4 |
| Индекс роста производства продукции | 1,1 | 1,7 | 55,7 | 1,3 | -24,2 |
| Относительное высвобождение работников, чел | 11 | 54 | 386,8 | 38 | -28,1 |
| Номинальный фонд раб. времени, час | 1928 | 1928 | 0,0 | 1928 | 0,0 |
| Фактический фонд раб. времени, час | 1796 | 1732 | -3,6 | 1768 | 2,1 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Коэффициент использования фонда рабочего времени | 0,93 | 0,90 | -3,6 | 0,92 | 2,1 |
| Количество труда, затраченного в сфере материального производства, час | 1415 | 1418 | 0,2 | 1452 | 2,4 |
| Трудоемкость единицы продукции, час/тыс.сом | 0,05 | 0,03 | -41,5 | 0,02 | -21,1 |
| Фонд оплаты труда, тыс. сом | 9960 | 11736 | 17,8 | 11544 | -1,6 |
| Зарплатоемкость единицы продукции, сом/сом | 0,37 | 0,26 | -31,2 | 0,19 | -24,2 |
Производительность труда на исследуемом предприятии растет ежегодно и очень высокими темпами. Особенно высокий прирост был в 2007 г. (40,6%), что связано с техническим переоснащением производства, позволившим увеличить выпуск продукции. В 2008 г. темпы роста производительности снизились, но все еще остаются на высоком уровне (34%), что также связано с реконструкцией производства предприятия.
Оснащенность компании рабочей силой имеет абсолютно идентичную динамику роста, что и производительность труда, и это благодаря той же динамике изменения численности производственного персонала (размер производственных площадей является постоянной величиной).
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами увеличилась в 2007 г. (на 23%), что связано с ростом численности работников из-за реконструкции производства, поскольку для монтажа и запуска оборудования были привлечены дополнительные работники. В 2008 г. монтаж практически был закончен, а налаживание нового производства перераспределило работников между цехами. В результате обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами сократилась на 17,4%.
Затраты, приходящиеся на одного работника, имеют устойчивую тенденцию роста, причем темпы такого роста, и без того высокие (прирост в 2007 г. 30,9%) в 2008 г. еще увеличились, достигнув прироста 39,5%. Здесь сказывается рост затрат (в особенности себестоимости), связанный с увеличением выпуска продукции. Поэтому рост этого показателя можно признать позитивным фактом.
То же самое можно сказать и о выручке на одного работника, которая в 2007 г. увеличилась на 45,3%, а в 2008 г. – еще на 37,4%.
Абсолютное высвобождение работников сократилось в 2007 г. до 1 человека благодаря потребности предприятия в дополнительном персонале в период реконструкции производства. При этом реконструкция осуществлялась почти без остановки производства. В 2008 г. этот показатель составил 6 человек, что связано с окончанием монтажа большей части оборудования и запуском его в работу и тем самым с высвобождением специалистов по монтажу. Соответственно этому менялся и коэффициент текучести кадров.
Индекс роста производства продукции скачкообразно вырос в 2007 г. (на 55,7%), а в 2008г. – снизился на 24,2% из-за снижения темпов роста производства продукции. Однако устойчивое превышение этого показателя единичного значения говорит о ежегодном увеличении эффективности производственной деятельности ОАО «Таш-Темир».
Относительное высвобождение работников существенно увеличилось в 2006 г. (почти в пять раз) благодаря повышению производительности труда из-за технической переоснащенности производства. В 2008 г. относительное высвобождение работников сократилось на 28,1%, но наличие этого показателя и его величина, превышающая нулевой уровень, говорит в пользу роста эффективности производства.
Коэффициент использования фонда рабочего времени в 2007 г. сократился на 3,6%. Это очень небольшое сокращение для периода реконструкции предприятия, говорящее о том, что реконструкция осуществлялась почти без остановки производства поэтапно и новые линии были сразу запущены в производство. В 2008 г. коэффициент использования фонда рабочего времени увеличился на 2,1%. Такая динамика укладывается в пределы естественных причин и позволяет судит о высоком уровне эффективности использования фонда рабочего времени, а следовательно, и об эффективности производственной деятельности предприятия.
Трудоемкость единицы продукции имеет устойчивую тенденцию снижения на всем исследуемом промежутке времени: в 2007 г. сокращение составило 41,5%, а в 2008 г. – 21,1%. Это связано с повышением уровня механизации и автоматизации труда после реконструкции предприятия, благодаря чему часть рабочих высвободилась на одних производственных процесса и была направлена для работы на новом оборудовании. Это опять же говорит в пользу повышения эффективности производственной деятельности предприятия.
Зарплатоемкость единицы продукции предприятия также постоянно снижается, что является положительным фактом, поскольку говорит о снижении суммы затрат по заработной плате на единицу продукции. Это снижение имеет довольно большую величину: на 31,2% в 2006 г. и на 24,2% в 2008 г. Такое стало возможным благодаря большому росту объемов производства продукции, намного опережающему рост заработной платы.
В целом по данной группе показателей можно твердо сказать, что на предприятии очень высокий уровень эффективности использования трудовых ресурсов, этот уровень имеет устойчивую динамику роста, что ведет и к росту эффективности производственной деятельности.
Теперь уделим внимание показателям эффективности использования производственных фондов. Для начала рассмотрим структуру основных производственных фондов, для чего используем информацию рисунков 2.2.1 и 2.2.2.
Как видно, более половины всех зданий и сооружений предприятия составляют корпуса основного производства, доля которых составляет 55%. Далее капитальные вложения почти равномерно распределены между складскими помещениями, коммуникациями (в число которых входят автодороги на территории предприятия, железнодорожные подъездные пути, эстакады и т.п.) и административными зданиями (включающими здание лаборатории и бытовые помещения). И лишь 2% составляют помещения вспомогательных
Рис. 2.2.1. Структура зданий и сооружений ОАО «Таш-Темир» в 2008 г.
служб.
Такая структура зданий и сооружений связана с особенностями хозяйственной деятельности предприятия, располагающего несколькими цехами и помимо производства продукции оказывающего еще и услуги по ремонту, строительству сооружений, прокату техники и т.д.
Рис. 2.2.2. Структура оборудования ОАО «Таш-Темир» в 2008 г.
Анализируя эти данные, следует отметить явный перевес в структуре основного производственного оборудования, доля которого составила 55%. За ним следуют равные доли (по 15%) вспомогательного оборудования и кранов (которые выдели в отдельную группу в связи с особенностью их эксплуатации и сдачей в аренду). Затем следуют конвейеры и передаточные устройства (9%) и опалубки (6%).