Отчет по практике в ОАО ПАТП 1 (стр. 6 из 7)

Долгосрочное планирование - одна из форм перспективного планирования народного хозяйства с целью разработки и реализации стратегии социально-экономического развития страны на длительный период.

Целью долгосрочного планирования является составление прогноза баланса и отчета о прибылях и убытках. Основываясь на этих плановых документах, организация разрабатывает оперативные бюджеты.

Существует два главных метода финансового прогнозирования с целью формирования и реализации долгосрочной финансовой политики.

Один из них — так называемый бюджетный — основан на концепции денежных потоков. Он сводится, по существу, к расчету финансовой части бизнес-плана.

В случае долгосрочного планирования построение детального набора операционных бюджетов бывает затруднено как из-за большого объема детальной прогнозной информации, которая просто отсутствует, так и из-за громоздкости самой процедуры построения детальных бюджетов затрат.

Долгосрочный план обычно охватывает трехлетний или пятилетний периоды. Он скорее носит описательный характер и определяет общую стратегию компании, поскольку трудно предугадать все возможные расчеты на такой длительный срок. Долгосрочный план вырабатывается руководством компании и содержит главные стратегически цели предприятия на перспектив.

Для составления прогнозных финансовых документов применяются методы прогноза продаж, процента от продаж, анализа безубыточности и некоторые другие.

В долгосрочной перспективе планируется общее количество затрат на потребляемые предприятием ресурсы. Финансовая информация группируется и собирается по видам ресурсов.

Основные области долгосрочного планирования:

- организационная структура

- производственные мощности

- капитальные вложения

- потребности в финансовых средствах

- исследования и разработки

- доля рынка и так далее.

В долгосрочном бюджете доходов и расходов данные группируются по факторам производства – сырье и материалы, труд, топливо – то есть ресурсам, которые имеют свою цену. В этом случае можно синхронно прогнозировать на длительную перспективу изменения как цен на продукцию предприятия и, соответственно, уровень сбыта, так и цен на необходимые для осуществления деятельности ресурсы. Относительно каждого вида ресурсов требуется сделать свой прогноз. Такой бюджет, помимо изучения ожидаемых макроэкономических условий в будущем (макросреды), опирается на данные отчетности за предыдущие периоды. Анализируя их, можно увидеть тенденции по всем составляющим.

Прогнозы относительно каждого вида ресурса составляются не только теми подразделениями, которые эти ресурсы используют, но и теми, кто может оценить будущие тенденции изменений в их объемах и цене, а также реально повлиять на эти изменения (например, путем анализа рынка поставщиков). В долгосрочной перспективе за прогнозирование этой группы затрат, наряду с производством и технологическим отделом могут отвечать отдел снабжения и планово-экономический отдел. Поэтому в целях долгосрочного планирования обычно создается специальный бюджетный комитет.

В настоящее время ОАО «ПАТП – 1» долгосрочное планирование не ведёт это связано с тем, что состояния предприятия в данный момент неустойчиво. В прошлом долгосрочные планы на данном предприятии составлялись, но сейчас финансовое положение всё время изменяется, (например в 2008 году большинство показателей повышаются, в 2009 - снижаются, а в 2010 снова повышаются) это ведёт к тому, что долгосрочное планирование на предприятие, в сложившейся ситуации, бесполезно. В настоящее время ОАО «ПАТП – 1» ведёт краткосрочное планирование на год.

3.2 Краткосрочное финансовое планирование

Особое значение для организации имеет краткосрочный финансовый план. Он позволяет анализировать и контролировать ликвидность с учетом всех остальных планов, а заложенные в нем резервы дают информацию о необходимых ликвидных средствах.

Задачей краткосрочного финансового планирования является обеспечение финансирования деятельности компании и эффективное использование временно свободных денежных средств.

Краткосрочные финансовые планы подробнее долгосрочных. Ведь на относительно короткий период времени более реально учесть значение и достаточно мелких показателей, чем при составлении долгосрочного финансового плана.

Назначение краткосрочного финансового планирования - планирование текущей ликвидности. В плане определяются будущие поступления и выплаты по времени и по величине таким образом, чтобы не возникало проблем с платежеспособностью.

Краткосрочное планирование может быть рассчитано на год, полгода, месяц, и так далее. Краткосрочный план на год включает объем производства, планирование прибыли и другое. Краткосрочное планирование тесно связывает планы различных партнеров и поставщиков, и поэтому эти планы могут либо согласовываться, либо отдельные моменты плана являются общими для организации – производителя и ее партнеров.

В годовой план текущей деятельности предприятия включаются два раздела (рис. 2): план производственной деятельности и финансовый план:

Рис. 2. Структура текущего планирования предприятия.

План производственной деятельности предприятия включает план сбыта (реализации) продукции, производственную программу, план материально-технического обеспечения, план по персоналу, плановый расчет себестоимости продукции и план доходов.

Основными показателями плана могут быть:

¾ номенклатура выпускаемой продукции (работ, услуг);

¾ объем реализации (выручка);

¾ себестоимость продукции;

¾ прибыль от производства и реализации продукции.

Этапы составления краткосрочного плана:

1. Анализ ситуации и проблемы.

2. Прогнозирование будущих условий деятельности.

3. Постановка задач.

4. Выбор оптимального варианта.

5. Составление плана.

6. Корректировка и увязка.

7. Конкретизация плана.

8. Выполнение плана.

9. Анализ и контроль.

Краткосрочные финансовые решения, как правило, связаны с оборотными активами и текущими обязательствами, и обычно они достаточно легко могут быть изменены.

Компания может выявить весьма многообещающие инвестиционные возможности, определить оптимальное соотношение заемного и собственного капиталов, разработать совершенную дивидендную политику и, тем не менее не достичь успеха, потому что никто не позаботился о том, чтобы у нее было достаточно денежных средств для оплаты текущих счетов. Отсюда и вытекает необходимость краткосрочного финансового планирования.

В настоящее время в ОАО «ПАТП – 1» составляются краткосрочные планы на год. Он включает в себя объем производства, планирование прибыли и другое. План доходов и расходом от всех видов деятельности ОАО «ПАТП – 1» состоит из следующие статей:

Расходы:

¾ Материальные затраты в том числе затраты автотоплива, смазочных материалов, авторизины, запасные части, материалы на ремонт, коммунальные платежи, прочие;

¾ Заработная плата, в том числе водителей и прочая;

¾ Отчисления во внебюджетные фонды;

¾ Амортизация подвижного состава и зданий, сооружений;

¾ Прочие затраты в том числе отчисления АВ и АС, налог на землю, обязательное страхование транспортных средств, услуги связи, транспортный налог, арендная плата, услуги аудитора ТО2;

Доходы:

¾ Плата пассажиров в том числе за багаж;

¾ Техническое обслуживание и ремонт;

Убыток – он рассчитывается как разность между доходами и расходами;

Прочие внереализационные доходы;

Прочие расходы, в том числе на социальные нужды, на производственные нужды.

В результате плана рассчитывается прибыль (или убыток) отчётного периода. Он представляет собой разность между убытком, прочими внереализационными доходами, прочими расходами.

План на год составляется по месяцам.

Заключение

За время прохождения производственной практики на ОАО «ПАТП -1» было проведено знакомство с финансово – хозяйственной деятельностью предприятия, а также была собрана информация за 2007 – 2010 отчётные года.

На основании собранной информации можно сделать следующие выводы:

ОАО «ПАТП -1» специализируется на пассажирских перевозках.

Основной целью общества является получение прибыли путем удовлетворения общественных потребностей в услугах, продукции, работах.

Уставный капитал общества составляет Он состоит из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами (размещенных акций). Привилегированные именные акции типа А составляют 25 % уставного капитала. В настоящее время количество акционеров, зарегистрированных в реестре – 308. Наибольший пакет акций в 20,42% находится у руководителя данного акционерного общества.

В настоящее время по решению совета директоров дивиденды по акциям не выплачиваются в связи с неустойчивым, изменчивым положением предприятия.

На фоне мирового экономического кризиса в 2009 году произошел спад спроса на услуги транспортной отрасли. В 2010 году работа транспортной системы Курганской области характеризуются ростом основных показателей. Этаже тенденция наблюдается в финансовых показателях ОАО «ПАТП – 1».

Данное предприятие является прибыльным в течении всего рассматриваемого периода. Финансовые показатели 2009 году ухудшаются, скорее всего это связано с мировым экономическим кризисом, но в 2010 ситуация заметно улучшается это говорит о том, что предприятие успешно преодолело кризис.

Несмотря на свою прибыльность оно не стабильно, является финансово не устойчивым практически все его показатели находятся на достаточно низком уровне и не достигают нормативов. Рентабельность очень мала, а рентабельность основной деятельности вовсе отрицательна. Степень платёжеспособности предприятия колеблется, она то повышается, то снова падает. Собственного капитала предприятию недостаточно, его необходимо увеличивать.