Анализ финансовых показателей объемов производства реализации и себестоимости продукции СП ЗАО МАЗ (стр. 1 из 2)

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ

Кафедра экономики

РЕФЕРАТ

На тему:

"Анализ финансовых показателей, объемов производства, реализации и себестоимости продукции СП ЗАО "МАЗ-МАН""

МИНСК, 2008

1. Анализ объемов производства и реализации продукции

За 2007 год было произведено и продано 327 автомобилей (см. табл.1).

Таблица 1.

Объем выпуска СП "МАЗ-МАН" за 2007год, у. е.

Показатели	ЕВРО-1	ЕВРО-2	ЕВРО-3
Товарный выпуск	54	270	3
Стоимость едини-цы, долл. США	40000	45000	53000
Итого, долл. США	2160000	12150000	159000
ИТОГО	14469000

Из 327 тягачей 51 машин было продано белорусским предприятиям, 18 из них были реализованы по товарообменным операциям Минскому автомобильному заводу в качестве оплаты за комплектующие.36 тягачей были экспортированы на Украину, 30 в Таджикистан, остальная техника была продана в РФ (рис.1).

Рис.1. Географическая структура сбыта СП "МАЗ-МАН"

Оплата за автотехнику СП "МАЗ-МАН" производится в белорусских рублях, в долларах США, также отдается в лизинг и продается по товарообменным операциям. Однако большая часть поступлений проводится в СКВ, так как предприятие имеет лицензию на продажу своей продукции в Республике Беларусь за свободно-конвертируемую валюту. Необходимо отметить, что валютные средства не вывозятся за границу, а предприятие вкладывает полученные деньги в развитие производства, в воспроизводственный процесс, ведет инвестиционную деятельность.

Доля импорта составляет 67%.

В настоящее время сервисное и гарантийное обслуживание, все виды ремонта автомобилей МАЗ-МАN осуществляются на специализированных СТО дилеров, а также на СТО МАN в странах СНГ и Западной Европы. Так, в Республике Беларусь функционируют 2 специализированные СТО. Регулярно проводится обучение персонала СТО. В связи с увеличением количества техники в Республике Беларусь в ближайшее время непосредственно на заводе будет создана своя станция ТО и склад запчастей. За пределами Беларуси активно работают специализированные СТО в г. Москве и Санкт-Петербурге. Находится в стадии завершения создание центрального склада запчастей в г. Дахау, Германия. В апреле 2003 г. в г. Минске прошла обучение первая группа немецких механиков, работающих на сервисных станциях МАN в Германии.

Специалисты сбытового предприятия поддерживают постоянную обратную связь с клиентами, эксплуатирующими автомобили МАЗ-МАN. Кроме того, четко отслеживается каждый случай гарантийного ремонта автомобилей. Полученная информация анализируется и в кратчайшие сроки доводится до производителя. Так, в результате большинство резинотехнических изделий (моста, амортизаторов, рулевого механизма) были заменены на импортные. Завод сменил поставщика рулевого механизма. Отныне на автомобили устанавливается клапан блокировки дифференциала производства фирмы "Wabco", датчик клапана перенесен в более чистую зону. Что касается части комплектующих МАN, завод перешел на опоры кабины увеличенной прочности, доработан трос подачи топлива (для Euro-1). Эти меры были приняты к октябрю прошлого года, и пока выход из строя узлов в связи с этими деталями не повторялся. В виду этого, если в прошлом году сумма, затраченная на гарантийный ремонт одного автомобиля, составила около 260 долларов, то в этом году планируется сократить ее вдвое.

Для более полного удовлетворения широкого спроса отечественных перевозчиков на закупку автотехники в кредит ИП "МАЗ-МАН Трак Трейдинг" разработало гибкую программу лизинга, суть которой заключается в передаче права пользования автомобилем. При расчете процентной ставки лизинга учитывается: первоначальная стоимость автомобиля; период эксплуатации; порядок осуществления лизинговых платежей; размер предоплаты; остаточная стоимость. Одновременно предусмотрены следующие условия лизинга:

· предоплата 30% от контрактной стоимости;

· срок лизинга - 2 года;

· лизинговая ставка - 12% годовых от убывающей суммы;

· гарантии на оставшуюся сумму европейского банка 1-го класса.

В дополнении к производственному СП в 1998 году была создана сбытовая структура - иностранное предприятие "МАЗ-МАН Трак Трейдинг". Однако в декабре 2001 г. ИП было присоединено к основному предприятию. Данное действие было обосновано тщательными подсчетами, произведенными специалистами предприятия "МАЗ-МАН". Необходимость такого шага, по словам акционеров, вызвана двумя причинами. Первая состоит в стремлении снизить издержки по продажам, более гибко реагировать на рыночные цены. Даже в случае бесприбыльной работы торгового предприятия в Беларуси оно должно уплачивать налоги, которые составляют около 5 процентов. Однако продажа автомобилей напрямую с предприятия позволяет уйти от этой необходимости. Кроме того, практика работы с потребителями стран СНГ показала, что они испытывают большее доверие к продукции, приобретенной непосредственно у производителя. Преобразование "МАЗ-МАН Трак Трейдинг" в отдел сбыта в рамках СП позволило сэкономить 20% издержек.

Изначально "МАЗ-МАН Трак Трейдинг" являлось эксклюзивным представителем завода "МАЗ-МАН" по сбыту автотехники на рынках СНГ и Балтии и занималось организацией сети региональных представительств и станций техобслуживания в регионах продаж.

Сегодня, сервисным отделом среди существующих направлений деятельности, помимо непосредственно продаж седельных тягачей, осуществляются юридическое обеспечение контрактов с клиентами, консультации по особенностям экономических решений приобретения техники. Одной из наиболее значимых сфер деятельности отдела является организация и курирование дилерской сети - сети продаж и сервиса техники МАЗ-МАN. Персонал сервисных станций МАЗ-МАN и МАN проходит необходимое обучение. Отдельно стоят мероприятия по привлечению новых партнеров и клиентов. Для этого каждый год разрабатывается план рекламных акций и маркетинговых мероприятий.

На сегодняшний день сбытовой отдел успешно сотрудничает с 5 дилерами России и Беларуси. СП заинтересовано в дальнейшем расширении сети представительств, в первую очередь по регионам России и стран СНГ.

2. Анализ себестоимости продукции

Себестоимость продукции - один из важнейших экономических показателей деятельности промышленных предприятий и объединений. Она представляет собой стоимостную оценку всех используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, нематериальных активов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

При анализе структуры себестоимости товарной продукции СП ЗАО "МАЗ-МАН" определим удельные веса (в процентах) отдельных статей калькуляции в общей сумме затрат и их изменение за отчетный период. Для такого анализа используем следующие данные: в табл.2 перечисляются статьи калькуляции и отражается их величина в фактической сумме и в структуре за период 2005-2007 гг.; а также для наглядности представлены диаграммы на рис.2.

Таблица 2.

Анализ себестоимости продукции СП ЗАО "МАЗ-МАН" за период 2005-2007 гг.

Наименование статей затрат	2005 год		2006 год		2007 год		Отклонение 2006 года от 2005 года		Отклонение 2007 года от 2006 года
	млн. р.	Уд. вес,%	млн. р.	Уд. вес,%	млн. р.	Уд. вес,%	млн. р.	Темп роста%	млн. р.		Темп роста%
1. Сырье и материалы	1595	15,37	3974	12,90	2379	9,84	2379	249,15	-1595		59,86
2. Покупные изделия	3984	38,40	14191	46,07	12172	50,34	10207	356, 20	-2019		85,77
3. Покупные полуфабрикаты	2722	26,24	5955	19,33	4111	17,00	3233	218,77	-1844		69,03
Итого материальных затрат	8301	80,02	24120	78,30	18662	77,18	15819	290,57	-5458		77,37
4. Затраты на оплату труда	460	4,43	1584	5,14	1150	4,76	1124	344,35	-434		72,60
5. Отчисления на социальные нужды	160	1,54	551	1,79	399	1,65	391	344,38	-152		72,41
6. Амортизационные отчисления	18	0,17	229	0,74	242	1,00	211	1272,22	13		105,68
7. Расходы на содержание оборудования	430	4,14	1424	4,62	1232	5,10	994	331,16	-192		86,52
8. Цеховые расходы	292	2,81	1187	3,85	829	3,43	895	406,51	-358		69,84
ИТОГО: цеховая себестоимость	9661	93,13	29095	94,46	22514	93,11	19434	301,16	-6581		77,38
9. Общехозяйственные расходы	351	3,38	1245	4,04	1049	4,34	894	354,70	-196		84,26
10. Прочие производственные расходы	78	0,75	173	0,56	128	0,53	95	221,79	-45		73,99
11. Внепроизводствен-ные расходы	8	0,08	56	0,18	37	0,15	48	700,00	-19	66,07
ИТОГО	10098	97,34	30569	99,24	23728	98,13	20471	302,72	-6841	77,62
12. Инновационный фонд	276	2,66	234	0,76	452	1,87	-42	84,78	218	193,16
ВСЕГО:	10374	100	30803	100	24180	100	20429	296,93	-6623	78,50