Задание 15
Проанализировать состояние, движение и структуру нематериальных активов организации.
По результатам расчетов составьте аналитическую записку.
На начало анализируемого периода структура нематериальных активов характеризуется преобладанием доли объектов интеллектуальной собственности (более 85%). При этом наибольший удельный вес принадлежит патентообладателяю на изобретение, промышленный образец, полезную модель (64,7% стоимости объектов интеллектуальной собственности). На конец анализируемого периода преобладание указанных статей сохраняется, однако, не смотря на рост в абсолютном выражении стоимости объектов интеллектуальной собственности на 99 тыс. руб. или 44,2%, в том числе объектов интеллектуальной стоимости патентообладателя на изобретение, промышленный образец на 62 тыс. руб. или 42,8%, наблюдается сокращение их удельного веса на 3,8% и 0,6% соответственно. В целом по статьям объектов интеллектуальной собственности можно отметить, что поступление превысило выбытие по всем статьям.
Второй по величине статьей в структуре нематериальных активов предприятия является деловая репутация организации: на начало периода она составляет 13,3%, а на конец 17,9% стоимости нематериальных активов. По данной статье активов поступление так же превысило выбытие.
| Показатель | Наличие на начало отчетного года | Поступило | Выбыло | Наличие на конец отчетного года | Изменение (+,-) | |||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| Объекты интеллектуальной собственности | 224 | 85,2 | 164 | 71,0 | 65 | 67,0 | 323 | 81,4 | 99 | 144,2 |
| В том числе | ||||||||||
| у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель | 145 | 64,7 | 86 | 52,4 | 24 | 36,9 | 207 | 64,1 | 62 | 142,8 |
| у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных | 24 | 10,7 | 35 | 21,3 | 10 | 15,4 | 49 | 15,2 | 25 | 204,2 |
| у правообладателя на топологии интегральных микросхем | 8 | 3,6 | 6 | 3,7 | 3 | 4,6 | 11 | 3,4 | 3 | 137,5 |
| у владельца на торговый знак и знак обслуживания | 45 | 20,1 | 34 | 20,7 | 26 | 40,0 | 53 | 16,4 | 8 | 117,8 |
| у патентообладателя на селекционные достижения | 2 | 0,9 | 3 | 1,8 | 2 | 3,1 | 3 | 0,9 | 1 | 150,0 |
| Организаторские расходы | 4 | 1,5 | 5 | 2,2 | 6 | 6,2 | 3 | 0,8 | -1 | 75,0 |
| Деловая репутация организации | 35 | 13,3 | 62 | 26,8 | 26 | 26,8 | 71 | 17,9 | 36 | 202,9 |
| Итого | 263 | 100,0 | 231 | 100 | 97 | 100 | 397 | 100,0 | 134 | 151,0 |
Наименьшей статьей нематериальных активов являются организационные расходы: 1,5% на начало и 0,8% на конец периода. Поступление по данной статье в анализируемый период оказалось меньше выбытия, однако изменение составило 1 тыс. руб. и является незначительным.
Задание 17
В соответствии с Порядком оценки стоимости чистых активов акционерного общества (приказ Министерства финансов РФ от 29.01.2003 г. № 10н; 03-6/пз) рассчитайте сумму чистых активов организации. Для расчета используйте данные задании 14 и 16.
По данным задач 14 и 16 составим таблицу, в которой произведем расчет оценки стоимости чистых аттиков акционерного общества
| Показатель | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| I. Активы | |||
| 1. Нематериальные активы | 110 | 263 | 397 |
| 2. Основные средства | 120 | 40044 | 20128 |
| 3. Незавершенное строительство | 130 | 2786 | 3578 |
| 4. Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 0 | 0 |
| 5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения | 140 | 15 | 15 |
| 6. Прочие внеоборотные активы | 150 | 0 | 0 |
| 7. Запасы | 210 | 14647 | 34638 |
| 8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 171 | 631 |
| 9. Дебиторская задолженность | 230+240 | 13225 | 9408 |
| 10. Денежные средства | 260 | 1830 | 9174 |
| 11. Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 0 |
| 12. Итого активы, принимаемые к расчету (сумма пп. 1 – 11) | 72981 | 77969 | |
| II. Пассивы | |||
| 13. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам | 510 | 2104 | 1489 |
| 14. Прочие долгосрочные обязательства | 515+520 | 1140 | 1003 |
| 15. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам | 610 | 1051 | 3025 |
| 16. Кредиторская задолженность | 620 | 12721 | 16082 |
| 17. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | 1036 | 4005 |
| 18. Резервы предстоящих расходов | 650 | 357 | 3154 |
| 19. Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 0 | 2984 |
| 20. Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма пп. 13-19) | 18409 | 31742 | |
| Стоимость чистых активов акционерного общества (итого активы, принимаемые к расчету (стр. 12) минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 20) | 54572 | 46227 |
Задание 19
Проанализировать кредиторскую задолженность в динамике и по структуре на начало и конец отчетного периода.
По результатам расчетов составьте аналитическую таблицу.
| Показатель | Остаток на начало отчетного периода | Остаток на конец отчетного периода | Изменение (+,-) | |||
| тыс. руб. | уд. вес. | тыс. руб. | уд. вес. | тыс. руб. | уд. вес. | |
| Кредиторская задолженность: | ||||||
| Краткосрочная, всего | 10306 | 69,6 | 15233 | 75,4 | 4927 | 5,7 |
| В том числе: | ||||||
| расчеты с поставщиками и подрядчиками | 8225 | 79,8 | 11104 | 72,9 | 2879 | -6,9 |
| авансы полученные | 205 | 2,0 | 210 | 1,4 | 5 | -0,6 |
| расчеты по налогам и сборам | 825 | 8,0 | 894 | 5,9 | 69 | -2,1 |
| кредиты | 400 | 3,9 | 1184 | 7,8 | 784 | 3,9 |
| займы | 651 | 6,3 | 1841 | 12,1 | 1190 | 5,8 |
| прочая | 169 | 1,6 | -169 | -1,6 | ||
| Долгосрочная, всего | 4496 | 30,4 | 4978 | 24,6 | 482 | -5,7 |
| В том числе: | ||||||
| кредиты | 2104 | 46,8 | 1849 | 37,1 | -255 | -9,7 |
| займы | 2392 | 53,2 | 3129 | 62,9 | 737 | 9,7 |
| Итого | 14802 | 100,0 | 20211 | 100,0 | 5409 | |
По данным проведенных расчетов можно отметить рост остатков кредиторской задолженности предприятия в отчетном периоде на 5409 тыс. руб. Данное увеличение обусловлено, прежде всего ростом краткосрочной задолженности, который составил 4927 тыс. руб., по долгосрочной задолженности так же отмечается рост, но она увеличилась на 482 тыс. руб.
Наибольшее увеличение краткосрочной кредиторской задолженности вызвано увеличение задолженности поставщикам и подрядчикам (+2879 тыс. руб.), а так же по займам (+1190 тыс. руб.). Остальная кредиторская задолженность увеличилась не существенно, а прочая даже снизилась на 169 тыс. руб.
На рост долгосрочной кредиторской задолженности наибольшее влияние оказал рост по займам (+737 тыс. руб.), а сокращение задолженности по кредитам (-255 тыс. руб.) не смогло покрыть данное увеличение.
В структуре кредиторской задолженности можно отметить преобладание краткосрочной задолженности, которая, увеличившись на 5,7%, на конец отчетного периода составляет 75,4%. Оставшиеся 24,6% приходятся на краткосрочную задолженность.
В свою очередь в структуре краткосрочной задолженности преобладает задолженность поставщикам и подрядчикам, на долю которой приходиться 72,9% (сокращение за отчетный период -6,9%). Второй по величине статьей является задолженность по займам, которая составляет 12,1% (+5,8% за период).