- денежных средств в кассе – не реже, чем один раз в квартал;
- финансовых вложений – ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного года.
При этом под инвестиционными активами понимаются объекты основных средств, имущественные комплексы и другие аналогичные активы, требующие большого времени и затрат на приобретение и (или) строительство. Необходимо обратить внимание, что указанные объекты, приобретаемые непосредственно для перепродажи, учитываются как товары и к инвестиционным активам не относятся.
- расчетов с дебиторами и кредиторами - ежеквартально по состоянию на конец квартала;
- расчетов по налогам и обязательным отчислениям в бюджет и внебюджетные фонды - ежегодно по состоянию на 31 декабря текущего года.
5.4. Для проведения инвентаризации создаются постоянно действующие инвентаризационные комиссии, состав которых утверждается руководителем Общества.
6. Организация внутреннего контроля на предприятии
6.1. Организация внутреннего контроля регулируется Положением о внутрихозяйственном контроле, утвержденным приказом Генерального директора №55 от 23 июля 2001 г.
Приложение 3
Рабочий план счетов ЗАО «Мустанг Плюс»
| N2 | Наименование счетов и субсчетов | Аналитические признаки | Аналитические признаки | |||||||||
| счета | первого уровня | второго уровня | ||||||||||
| Раздел I. ВНЕОБОРОТНblЕ АКТИВbI | ||||||||||||
| 01 | ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА | |||||||||||
| 1. Собственные основные средства | ||||||||||||
| 1.1. Основные средства производственного назначения | По группам ОС | По месту нахождения | ||||||||||
| 1.2. Основные средства непроизводственного назначения | По группам ОС | По месту нахождения | ||||||||||
| 1.3. Основные средства, переданные в аренду | По группам ОС | По месту нахождения | ||||||||||
| 2. Выбытие основных средств | ||||||||||||
| 02 | АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ | |||||||||||
| 1. Амортизация собственных основных средств | ||||||||||||
| 1.1. Амортизация основных средств производственного | По группам ОС | По месту нахождения | ||||||||||
| назначения | ||||||||||||
| 1.2. Амортизация основных средств непроизводственного | По группам ОС | По месту нахождения | ||||||||||
| назначения | ||||||||||||
| 1.3. Амортизация основных средсТ8, переданных в аренду | По группам ОС | По месту нахождения | ||||||||||
| 03 | ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ | По видам доходных | Отсутствует | |||||||||
| вложений | ||||||||||||
| 04 | НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ | По видам НМА | По месту нахождения | |||||||||
| 05 | АМОРТИЗАЦИЯ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ | По видам НМА | По месту нахождения | |||||||||
| 08 | ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕАКТИВЫ | |||||||||||
| 1. Приобретение объектов основных средств | По группам объектов | Отсутствует | ||||||||||
| 2. Приобретение нематериальных активов | По видам НМА | Отсутствует | ||||||||||
| З. Реконструкция и модернизация объектов ОС | По группам объектов | Отсутствует | ||||||||||
| Раздел II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ | ||||||||||||
| 10 | МАТЕРИАЛЫ | |||||||||||
| 1. Сырье и материалы | По месту нахождения | По номенклатурным номерам | ||||||||||
| 2. Покyпные полуфабрикаты и комплектующие изделия | По месту нахождения | По номенклатурным номерам | ||||||||||
| З. Топливо | По месту нахождения | По номенклатурным номерам | ||||||||||
| 4. Тара и тарные материалы | По месту нахождения | По номенклатурным номерам | ||||||||||
| 5. Запасные части | По месту нахождения | По номенклатурным номерам | ||||||||||
| 6. Прочие материалы | По месту нахождения | По номенклатурным номерам | ||||||||||
| 7. Материалы в пути | По поставщикам | По номенклатурным номерам | ||||||||||
| 19 | НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ | |||||||||||
| 1. НДС при приобретении основных средств | По ставкам НДС | По поставщикам | ||||||||||
| 2. НДС по приобретенным нематериальным активам | По ставкам НДС | По поставщикам | ||||||||||
| З. НДС по приобретенным МПЗ | По ставкам НДС | По поставщикам | ||||||||||
| 4. НДС по расходам в пределах норм | ||||||||||||
| 5. НДС по расходам сверх норм | По видам нормируемых | |||||||||||
| расходов | ||||||||||||
| 6. НДС по расходам будущих периодов | По ставкам НДС | |||||||||||
| 7. НДС. уплаченный таможенным органам | По ставкам НДС | |||||||||||
| Раздел III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО | ||||||||||||
| 20 | ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО | По видам деятельности | По заказам | |||||||||
| 23 | ВСПОМОГАТЕЛЬНОЕ ПРОИЗВОДСТВО | По видам расходов | По заказам | |||||||||
| 26 | ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ | ПО видам расходов | ||||||||||
| 29 | ОБСЛУЖИВАЮЩИЕ ПРОИЗВОДСТВА И ХОЗЯЙСТВА | |||||||||||
| 1. Себестоимость работ (услуг), выполненных (оказанных) на сторону | По видам деятельности | |||||||||||
| 2. Расходы на содержание объектов ЖКХ и соцсферы | По видам деятельности | |||||||||||
| Раздел lIIа. РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ | ||||||||||||
| ЗА | РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ | ПО видам расходов | ||||||||||
| 1. Материальные затраты (за минусом прямых затрат) | Прямые и косвенные | |||||||||||
| 2. Расходы на опла1УТРУда (за минусом прямых затрат) | Прямые и косвенные | |||||||||||
| 3. Суммы начисленной амортизации (за минусом прямых затрат) | Прямые и косвенные | |||||||||||
| 4. Прочие расходы | ||||||||||||
| 5. Прямые расходы | По видам расходов | |||||||||||
| Раздел IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ | ||||||||||||
| 41 | ТОВАРЫ | |||||||||||
| 1. Товары на складе | По месту нахождения | По номенклатурным видам | ||||||||||
| 2. Товары в розничной сети | По месту' нахождения | По номенклатурным видам | ||||||||||
| З. Товары в пути | По поставщикам | По номенклатурным видам | ||||||||||
| 42 | ТОРГОВАЯ НАЦЕНКА | |||||||||||
| 1. Торговая наценка | Отсутствует | Отсутствует | ||||||||||
| 2.НДС | Отсутствует | Отсутствует | ||||||||||
| 3. Налог с продаж | Отсутствует | Отсутствует | ||||||||||
| 44 | РАСХОДЫ НА ПРОДАЖУ | |||||||||||
| 1. Списываемые в конце отчетного периода | По видам затрат | Отсутствует | ||||||||||
| 2. Подлежащие распределению на остаток товаров | Отсутствует | Отсутствует | ||||||||||
| Раздел V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА | ||||||||||||
| 50 | КАССА | |||||||||||
| 1. Касса организации | Отсутствует | Отсутствует | ||||||||||
| 2. Денежные документы | По видам денежных | Отсутствует | ||||||||||
| документов | ||||||||||||
| 51 | РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА | |||||||||||
| 1. Расчетный счет в банке N21 | Отсутствует | Отсутствует | ||||||||||
| 2. Расчетный счет в банке N22 | Отсутствует | Отсутствует | ||||||||||
| З. Расчетный счет в банке N23 | Отсутствует | Отсутствует | ||||||||||
| 52 | ВАЛЮТНЫЕ СЧЕТА | |||||||||||
| 1. Текущие валютные счета внyтри страны | По банкам | Отсутствует | ||||||||||
| З. Транзитные валютные счета | По банкам | |||||||||||
| 57 | ПЕРЕВОДЫ В ПУТИ | |||||||||||
| Субсчета по видам денежных средств | Отсутствует | Отсутствует | ||||||||||
| 58 | ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ | |||||||||||
| 1. Паи и акции | По эмитентам | По видам вложений | ||||||||||
| 2. Долговые ценные бумаги | По эмитентам | По видам вложений | ||||||||||
| З. Предоставленные займы | По заемщикам | По видам вложений | ||||||||||
| Раздел VI. РАСЧЕТЫ | ||||||||||||
| БО | РАСЧЕТЬ/ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ | |||||||||||
| 1. Расчеты с поставщиками за товары | По контрагентам | Облаг. или не облаг. НДС | ||||||||||
| 2. Расчеты с поставщиками за услуги | По контрагентам | Облаг. или не облаг. НДС | ||||||||||
| З. Авансы выданные | По контрагентам' | Облаг. или не облаг. НДС | ||||||||||
| 4. Векселя выданные | По контрагентам | Отсутствует | ||||||||||
| 62 | РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ | |||||||||||
| 1. Расчеты с покупателями за товары | По контрагентам | Облаг. или не облаг. НДС | ||||||||||
| 2. Расчеты с покупателями за услуги | По контрагентам | Облаг. или не облаг. НДС | ||||||||||
| З. Авансы полученные | По контрагентам | Облаг. или не облаг. НДС | ||||||||||
| 4. Векселя полученные | По контрагентам | Отсутствует | ||||||||||
| 63 | РЕЗЕРВЫ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ | Отсутствует | Отсутствует | |||||||||
| 66 | РАСЧEТbl ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ | По заимодавцам | ||||||||||
| 1. Кредиты | ||||||||||||
| 2. Проценты по кредитам | ||||||||||||
| З. Займы | ||||||||||||
| 4. Проценты по займам | - | |||||||||||
| 67 | РАСЧEТbI ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ | По видам кредитов и займов | По заимодавцам | |||||||||
| 67-1 Долгосрочные кредиты и займы | ||||||||||||
| 67-2 Проценты по долгосрочным кредитам | ||||||||||||
| 68 | РАСЧEТbI ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ | |||||||||||
| 1. Расчеты по налогу на прибыль | По филиалам | Отсутствует | ||||||||||
| 2. Расчеты по НДС | Отсутствует | Отсутствует | ||||||||||
| З. Расчеты по налогу на имущество | По филиалам | Отсутствует | ||||||||||
| 4. Расчеты по налогу на пользователей автодорог | Отсутствует | Отсутствует | ||||||||||
| 5. Расчеты по налогу с продаж | Отсутствует | Отсутствует | ||||||||||
| 6. Расчеты по налогу на доходы с физических лиц | По филиалам | Отсутствует | ||||||||||
| 69 | РАСЧEТbI ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ | |||||||||||
| 1. Расчеты по социальному страхованию | Отсутствует | Отсутствует | ||||||||||
| 2. Расчеты по пенсионному обеспечению | Отсутствует | Отсутствует | ||||||||||
| 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию | Отсутствует | Отсутствует | ||||||||||
| 4. Расчеты по страхованию от несчастных случаев | Отсутствует | Отсутствует | ||||||||||
| на производстве | ||||||||||||
| 70 | РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА | |||||||||||
| 1. Расчеты с основным персоналом | По видам оплаты | По лицевым счетам | ||||||||||
| 2. Расчеты с совместителями | По видам оплаты | По лицевым счетам | ||||||||||
| З. Расчеты по договорам гражданско-правового характера | По видам оплаты | По лицевым счетам | ||||||||||
| 71 | РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ | По подотчетным лицам | По направлению | |||||||||
| расходования | ||||||||||||
| 73 | РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ | По сотрудникам | Отсутствует | |||||||||
| субсчета по операциям с персоналом | ||||||||||||
| 75 | РАСЧЕТЫ С УЧРЕДИТЕЛЯМИ | |||||||||||
| 1. Расчеты по BК1IMaM в уставный капитал | По учредителям | Отсутствует | ||||||||||
| 2. Расчеты по выплате доходов | По учредителям | Отсутствует | ||||||||||
| 76 | РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ | |||||||||||
| 1. Расчеты по претензиям | По контрагентам | Отсутствует | ||||||||||
| 2. Расчеты по депонированным суммам | По сотрудникам | Отсутствует | ||||||||||
| З. Расчеты с учредителями по оборотным средствам | По учредителям | Отсутствует | ||||||||||
| 4. Расчеты по НДС | По ставкам НДС | Отсутствует | ||||||||||
| 5. Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | По контрагентам | Отсутствует | ||||||||||
| 6. Расчеты по целевому финансированию | По источникам | Кредиторы | ||||||||||
| финансирования | ||||||||||||
| 79 | ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСЧЕТЫ | По структурным" | Отсутствует | |||||||||
| подразделениям | ||||||||||||
Раздел VII. КАПИТАЛ | ||||||||||||
| 80 | УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ | Отсутствует | Отсутствует | |||||||||
| 81 | СОБСТВЕННЫЕ АКЦИИ (ДОЛИ) | Отсутствует | Отсутствует | |||||||||
| 82 | РЕЗЕРВНЫЙ КАПИТАЛ | Отсутствует | Отсутствует | |||||||||
| 83 | ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ | Отсутствует | Отсутствует | |||||||||
| 84 | НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ (НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК) | Отсутствует | Отсутствует | |||||||||
| 1. Прибыль (убыток) отчетного года | ||||||||||||
| 2. Прибыль (убыток) прошлых лет | ||||||||||||
| 86 | ЦЕЛЕВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ | По видам финансирования | Кредиторы | |||||||||
Раздел VIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ | ||||||||||||
| 90 | ПРОДАЖИ | |||||||||||
| 1. Выручка | ||||||||||||
| 1.1. Выручка от реализации товаров, облагаемых НДС | По видам товаров | Отсутствует | ||||||||||
| (работ, услуг) | ||||||||||||
| 1.2. Выручка от реализации товаров, не облагаемых НДС | По видам товаров | Отсутствует | ||||||||||
| (работ, услуг) | ||||||||||||
| 2. Себестоимость продаж | ||||||||||||
| 2.1. Себестоимость товаров, облагаемых НДС | По видам товаров | Отсутствует | ||||||||||
| (работ, услуг) | ||||||||||||
| 2.2. Себестоимость товаров, не облагаемых НДС | По видам товаров | Отсутствует | ||||||||||
| (работ, услуг) | ||||||||||||
| 3. Налог на добавленную стоимость | По ставкам НДС | |||||||||||
| 9. Прибыль (убыток) от продаж | ||||||||||||
| 9.1. Прибыль (убыток) от продажи товаров | Отсутствует | Отсутствует | ||||||||||
| 9.4. Прибыль (убыток) от реализации работ или услуг | Отсутствует | Отсутствует | ||||||||||
| 91 | ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ | |||||||||||
| 1. Прочие доходы | По видам доходов | Отсутствует | ||||||||||
| 2. Прочие расходы | По видам расходов | Отсутствует | ||||||||||
| 9. Сальдо прочих доходов и расходов | Отсутствует.. | Отсутствует | ||||||||||
| 97 | РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ | По видам расходов | Отсутствует | |||||||||
| 98 | ДОХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ | |||||||||||
| 1. Доходы, полученные в счет будущих периодов | По видам доходов | Отсутствует | ||||||||||
| 2. Безвозмездные поступления | По видам доходов | Отсутствует | ||||||||||
| 99 | ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ | Отсутствует | Отсутствует | |||||||||
ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА | ||||||||||||
| 001 | Арендованные основные средства | По месту нахождения | По инвентарным объектам | |||||||||
| 006 | Бланки строгой отчетности | По видам бланков | Отсутствует | |||||||||
| 007 | Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных | По контрагентам | Отсутствует | |||||||||
| дебиторов | ||||||||||||
| 008 | Обеспечения обязательств и платежей полученные | По видам обязательств | По контрагентам | |||||||||
| 011 | Основные средства, сданные в аренду | По арендаторам | По инвентарным объектам | |||||||||
Приложение 4