ОЭМ = М2-М1хТП2/ТП1;
ОЭФ = ОФ2 - ОФ1 х ТП2/ТП1.
4.5 Комплексная оценка всесторонней интенсификации производства
Таблица 21 - Сводный анализ показателей интенсификации
Виды ресурсов | Динамика качествен- ных пока- зателей, коэффици- ент | Прирост ресурсов на 1% прироста продукции, % | Доля влияния на 100 % прироста продукции | Относи- тельная экономия ресурсов, тыс. р. | |
| экстен- сивности | интен- сивности | ||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Производственный персонал а) численность б) оплата труда | 19,23 -5,95 | 0,85 -0,33 | 84,71 -32,8 | -15,29 -132,8 | -86,76 -21449,98 |
| Материальные затраты | 35,82 | 1,97 | 197,46 | 97,46 | 7568,58 |
Продолжение таблицы 21
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Основные средства | 75,35 | 4,15 | 415,38 | 315,38 | 4824,75 |
| Оборотные средства | 89,01 | 4,91 | 490,68 | 390,68 | 50973,51 |
| Комплексная оценка всесторонней интенсификации | х | 0,86 | 85,61 | 14,39 | 58542,09 |
CЗ1 = 89561+42469+8412,5+71780,5=212223;
С32= 84232+57682+14751,5+135674,5=292340;
КСЗ = 292340/212223=1,38
КК = (267345/226286)/1,38 =0,86
Темп прироста ТП = (267345/226286)х100-100 =18,14
Прирост ресурсов на 1% прироста продукции = 1,38/18,14= 0,08
Относительная экономия (перерасход) =
= 292340-212223х0,08= 275362,16
На каждый процент прироста продукции требовалось изменить численность работающих на 0,84 %; потребление материальных ресурсов – на 1,97 %; основные средства – на 4,15 %; оборотные средства – на 4,91 %.
Эти данные свидетельствуют о том, что для оплаты труда характерно преимущественно интенсивное использование; для трудовых ресурсов характерно преимущественно экстенсивное использование. Для основных производственных фондов, материальных затрат и оборотных средств на предприятии характерно полное экстенсивное использование, т.е. ухудшение качественного уровня использования.
Совокупный эффект, отраженный в показателях отчетности предприятия равен 275362,16 тыс. р.
Заключение
В результате проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Уралэнергомонтаж» были исследованы многие показатели деятельности предприятия за период 2008-2009 гг., дана общая характеристика.
Анализируя показатели финансово-экономического состояния предприятия можно сделать следующие выводы:
- в 2008 г. объем продаж составил 226286 тыс.р., в 2009 г. - 267345 тыс. р., в том числе по товарной продукции 2557751 тыс. р., что на 23,38 % больше чем в 2008 г.;
- влияние использования производственных фондов на объем продукции методом цепных подстановок показало, что суммарное изменение объема продукции увеличилось на 300037,27 тыс.р. за счет изменения среднегодовой величины ОПФ на 6339 тыс.р. и снижения фондоотдачи на (-8,78);
- относительная экономия материальных ресурсов в сумме 3587,33 тыс. р., это означает, что для производства фактического количества продукции с сохранением планового показателя материалоотдачи потребовалось бы дополнительно материальных ресурсов на сумму данной экономии по сравнению с фактически израсходованными;
- на предприятии за анализируемый период наблюдается перерасход численности работающих на 1 чел., достигается это за счет увеличения продолжительности рабочего дня для соблюдения условий подрядного договора с генерирующей организацией (Курганская генерирующая компания);
- на предприятии было допущена экономия, таким образом, экономия по элементу труда в себестоимости составила 17598,86 тыс.р.;
- в 2009 г. доля материальных затрат возросла по сравнению с прошлым годом на 4,77 %, доля затрат на оплату труда снизилась на 9,4%. Доля элемента «Прочие затраты» по сравнению с 2008 г. возросла на 7,24% в основном из-за повышения расходов по элементам материальные затраты и амортизация основных фондов;
- отстаивание темпа роста товарной продукции свидетельствует о повышении доли рентабельных изделий в составе продукции, как результат этого служит изменение рентабельности основных фондов на 5,09% в 2009 г. по сравнению с 2008 г.;
- коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличился на 68,5 дней, а коэффициент оборотных нормируемых средств снизился на 6,74 дня, вследствие чего увеличилась продолжительность оборачиваемости в днях, т.е. на предприятии увеличился срок возврата средств;
- баланс нельзя признать ликвидным, так как не соответствуют соотношения групп активов и пассивов условиям абсолютной ликвидности;
- значение коэффициента текущей ликвидности показывает, что предприятие имеет платежные возможности для погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов;
- экономические результаты за 2009 г. свидетельствуют о наличии прибыли от финансово-хозяйственной деятельности в размере 73845 тыс. р., изменение за год составило на 17653 тыс. р. по сравнению с предыдущим годом. Темп роста составил – 131,42%. Это было обусловлено, прежде всего, ощутимым увеличением прибыли от реализации, изменение которой составило 17150 тыс. р. от величины данного показателя за 2008 г. Чистая прибыль предприятия в итоге также дала положительный рост, и ее темп роста имел значение – 132,95 %;
- относительные показатели финансовой устойчивости говорят о независимости предприятия от инвесторов и кредиторов;
- из данных анализа рентабельности за предыдущий период рентабельность предприятия составляла 55,62%, оборачиваемость активов – 2,51%, а рентабельность реализованной продукции – 19,28%. В 2009 г. наблюдается увеличение рентабельности реализованной продукции за счет увеличения чистой прибыли предприятия и снижение показателей рентабельности предприятия и оборачиваемости активов;
- суммарное изменение уровня рентабельности за счет изменения всех факторов составит (-13,08) %, фактическое изменение составило (-20,98)%;
- в 2008 г. объем основных средств увеличился на 9595 тыс. р. за счет значительного ввода суммы основных средств по сравнению с поступающими. Поступление основных средств осуществлялось в основном за счет ввода в действие новых основных средств стоимостью 9785 тыс. р. Выбытие основных средств происходило за счет ликвидации основных средств на сумму 190 тыс. р. В 2009 г. основных средств поступило на сумму 3106 тыс. р., а выбыло – на сумму 23 тыс. р. об этом и свидетельствуют коэффициенты выбытия и обновления. Коэффициент обновления (0,24) превышает коэффициент выбытия (0,002). Это говорит о повышении прогрессивности структуры основного оборудования. Коэффициент износа сохранился на том же уровне, что и в 2008 г. О прогрессивности структуры основных средств также свидетельствует и коэффициент годности, который в 2009 г. составил 0,91 или 91%.
За весь анализируемый период предприятие более эффективно использует основные средства и оборотные средства.
Для оплаты труда характерно преимущественно интенсивное использование; для трудовых ресурсов характерно преимущественно интенсивное использование. Для основных производственных фондов, материальных затрат и оборотных средств на предприятии характерно полное экстенсивное использование, т.е. ухудшение качественного уровня использования.
В целом анализ экономической деятельности ООО «Уралэнергомонтаж» позволяет оценить финансовое положение предприятия как удовлетворительное.
1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности. – М.: ДИС, 2006. – 256 с.
2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник/Под общ.ред. В.И. Стражева. - 4-е изд., Стереотип.– Мн.: Высш. школа, 2003. – 363 с.
3. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности.-М. ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006.-360 с.
4. Ефимова О. В. Финансовый анализ.– 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2002. – 352 с.
5. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учепб. – М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2006. – 624 с.
6. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 768 с.
7. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – 2-е издание. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 512 с.
8. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ТК Велби, 2002. – 424 с.
9. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов/ Лысенко Д.В. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 320 с.
10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г.В. Савицкая. – 5-е изд. испр. – Мн.: ИНФРА-М, 2009. – 536 с.
11. Методика финансового анализа: практическое пособие / А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин, Е. В. Негашев. - М. : ИНФРА-М, 2000. - 208 с.
12. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2006.- 415 с.