Увеличение краткосрочных финансовых вложений произошло за счет приобретения доходных ценных бумаг коммерческого банка (облигации КБ «Акбарс») для получения дополнительного положительного финансового результата в I квартале 2007 г. [18].
Рост запасов связан с увеличением объёмов продаж, увеличение денежных средств – с порядком расчетов с покупателями.
Таблица 7. Источники образования имущества (пассив) млн. руб.
| Наименование статьи | На 01.01.2006 г. | На 01.01.2007 г. | + Рост/ – Снижение | Темп роста, % | ||
| сумма | уд. вес, % | сумма | уд. вес, % | |||
| Капитал и резервы, в т.ч.: | 1 266,1 | 32 | 1 509,8 | 23 | 243,7 | 119 |
| нераспределенная прибыль | 221,0 | 6 | 464,8 | 7 | 243,8 | 210 |
| Долгосрочные обязательства | 871,8 | 22 | 1 730,3 | 26 | 858,5 | 198 |
| Краткосрочные обязательства, в т.ч.: | 1 814,3 | 46 | 3 370,4 | 51 | 1 556,1 | 186 |
| займы и кредиты | 1 200,6 | 30 | 1 450,7 | 22 | 249,5 | 121 |
| кредиторская задолженность, в т.ч.: | 613,3 | 16 | 878,9 | 13 | 265,6 | 143 |
| – по оплате труда | 38,1 | 1 | 36,2 | 1 | -1,9 | 95 |
| – во внебюджетные фонды | 10,2 | 0 | 9,0 | 0 | -1,2 | 88 |
| – в бюджет | 89,4 | 2 | 80,4 | 1 | -9,0 | 90 |
| – поставщики и подрядчики | 332,0 | 8 | 688,9 | 10 | 356,9 | 208 |
| – прочие | 93,7 | 2 | 10,5 | 0 | -83,2 | 11 |
| – авансы полученные | 50,0 | 1 | 53,9 | 1 | 3,9 | 108 |
| Итого пассивов | 3 952,2 | 100 | 6 610,5 | 100 | 2 658,3 | 167 |
Структура источников образования имущества за отчетный период претерпела значительное изменение.
При увеличении значения суммы собственного капитала на 243,7 млн. руб., его удельный вес снизился с 32% в начале года до 23% в конце года. Краткосрочные обязательства, имевшие 46% в удельном весе пассивов, возросли до 51% (+1556,1 млн. руб.). Нераспределенная прибыль увеличилась на 243,8 млн. руб., темп роста 210%. Долгосрочные обязательства увеличились почти вдвое и составили на конец года 1730,3 млн. руб.
Краткосрочные обязательства в части займов и кредитов увеличились на 249,5 млн. руб., темп роста 121% к началу отчетного периода.
Кредиторская задолженность по оплате труда и по платежам в бюджет и внебюджетные фонды имеет текущий характер, что свидетельствует о своевременном выполнении обществом своих обязательств перед персоналом и налоговыми органами.
Формирование кадровой политики основывается на нормах трудового законодательства Российской федерации с учетом социальных, экономических, технологических и других особенностей в сфере трудовой деятельности человека.
Среднесписочная численность работающих в отчетном периоде составила 7799 чел., из них: основные рабочие – 2546 чел., вспомогательные рабочие – 3401 чел., руководители – 829 чел., специалисты – 818 чел., служащие – 58 чел., непромышленный персонал – 147 чел.
Среднемесячная производительность труда на 1 чел. ППП составила 55,6 тыс. руб., темп роста к уровню 2005 г. 131,4%.; в расчете на 1 основного рабочего 167,2 тыс. руб., темп роста к уровню 2005 г. 126,4%.
Средняя зарплата в 2006 г. составила 8038 руб., темп роста к уровню 2005 г. 123,7%.
В отчетном периоде были проведены мероприятия по выводу численности. Всего выведено 839 штатных единиц, из них руководителей, специалистов и служащих – 207 единиц, вспомогательных рабочих – 632 единицы.
За счет оптимизации численности по инициативе подразделений в 2006 г. выведено 66 чел. руководителей, специалистов и служащих и 119 штатных единиц вспомогательных рабочих. Сумма фонда оплаты труда выведенных единиц по инициативе подразделений использована на повышение заработной платы работников подразделений.
За отчетный период 5277 работников общества прошли обучение, их доля составила 67,9% от общей численности работников. При этом доля РСиС выросла на 94,3% и составила 1974 чел., доля рабочих увеличилась на 14,8% и составила 2960 чел. Указанный рост обусловлен обязательным обучением РСиС предприятия по курсу «Охрана труда», также организацией обучения по программам «Повышение производительности труда», «Бережливое производство», по федеральному закону «О техническом регулировании».
За отчетный период в 2,3 раза возросло число работников предприятия, получивших награды ОАО «ЧАЗ», ЧР, РФ. Это связано с празднованием в 2006 г. 50‑летия предприятия.
ОАО «ЧАЗ» реализует социальные проекты «Золотые кадры», «Трудовые династии», «Дети агрегатного» [17].
1.3 Исследования финансового состояния предприятия
За отчетный год произведено товарной продукции в действующих ценах на 4 883,9 млн. руб., темп роста 108,8% к выпуску 2005 г.
Рентабельность товарного выпуска составила 12,63%.
Выработка на 1 работающего в отчетном периоде возросла на 20,7% и составила 611970 руб.
Таблица 8. Показатели оценки финансового состояния и деловой активности, тыс. руб.
| Показатели | За 2005 г. | За 2006 г. |
| Выручка от продажи | 4 894 854 | 5 697 772 |
| Себестоимость проданной продукции (без управленческих и коммерческих расходов) | 3 928 444 | 4 491 275 |
| Прибыль от продажи | 461 335 | 685 530 |
| Балансовая прибыль | 200 443 | 437 518 |
| Внеоборотные активы | 1 762 147 | 2 266 139 |
| стоимость основных средств | 1 159 099 | 1 196 254 |
| Оборотные активы, в т.ч. | 2 190 021 | 4 344 340 |
| запасы всего | 887 730 | 1 091 166 |
| дебиторская задолженность | 891 913 | 1 052 819 |
| денежные средства | 138 793 | 353 498 |
| Собственный капитал | 1 266 060 | 1 509 788 |
| Кредиторская задолженность | 613 339 | 878 917 |
| Валюта баланса | 3 952 168 | 6 610 479 |
Факт, повлекший разовое увеличение чистой прибыли или чистых убытков эмитента более чем на 10 процентов: уменьшение чистой прибыли во II квартале 2007 г. связано с уменьшением выручки, по причине единовременного ухода в июне месяце в отпуск всех работников завода.
Дата появления факта, повлекшего за собой разовое увеличение (уменьшение) чистой прибыли или чистых убытков эмитента более чем на 10 процентов: 31.07.2007 [18].
Значение чистой прибыли (чистых убытков) эмитента за отчетный период (квартал, год), предшествующий отчетному периоду, в котором появился соответствующий факт: чистая прибыль за I квартал 2007 года составила 138922 тыс. руб.
Значение чистой прибыли (чистых убытков) эмитента за отчетный период (квартал, год), в котором появился соответствующий факт: чистая прибыль за II квартал 2007 года составила 57676 тыс. руб.
Изменение чистой прибыли (чистых убытков) эмитента в абсолютном и процентном отношении: -81246 тыс. руб. или -58,48%.
Хозяйствующий субъект считается платежеспособным, если его общие активы больше чем долгосрочные и краткосрочные обязательства. Хозяйствующий субъект является ликвидным, если его текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства.
Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в связи с усилением потребности в финансовых результатах и необходимостью оценки кредитоспособности хозяйствующего субъекта.
Ликвидность баланса означает степень покрытия обязательств его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.
От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так перспективы.
Основной информационной базой для анализа ликвидности является бухгалтерских баланс предприятия (Приложение 1). Таким образом анализ ликвидности предприятия заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированные по срочности их погашения.
Классификация активов по степени ликвидности:
1. Наиболее ликвидные активы (А1): денежные средства, краткосрочные финансовые вложения;
2. Быстро реализуемые активы (А2): краткосрочная дебиторская задолженность;
3. Медленно реализуемые активы (А3): долгосрочная дебиторская задолженность, запасы, НДС и прочие оборотные активы;
4. Трудно реализуемые активы (А4): внеоборотные активы организации.
Классификация пассивов по срочности погашения обязательств:
1. Наиболее срочные обязательства (П1): кредиторская задолженность;
2. Краткосрочные пассивы (П2): краткосрочные кредиты и займы и прочие краткосрочные обязательства;