На 01.01.09 = 11,73 %
На 30.06.09 =19,62 %
Характеризует способность данного предприятия «делать деньги».
2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости:
Коэффициент автономии (Доля собственных средств в балансе) = отношение собственных средств (постоянные пассивы +резервы и фонды) к валюте баланса. (норма =0,5)
На 01.01.09 = 0,42
На 30.06.09 = 0,32
Определяется удельным весом собственного капитала в общем объеме средств предприятия, что показывает зависимость от заемного капитала.
Таким образом, коэффициент автономии иллюстрирует абсолютно не равное существование зависимости заемного капитала и собственного капитала, собственных средств не хватало как в начале 2009 г., так и в 1 полугодии 2009 г., существовала небольшая зависимость от заемного капитала в рассматриваемый период.
Коэффициент величины покрытия (платежеспособности = отношение текущих активов к кредиторской задолженности в широком смысле слова) показывает, может ли Общество все свои долги (в т.ч. и долгосрочные) погасить за счет текущих активов. Чем выше этот коэффициент, тем больше активов приходится на 1 рубль долгов и тем устойчивее финансовое состояние (норма = 1 и более).
На 01.01.09 = 4,76
На 30.06.09 = 3,39
Согласно коэффициенту величины покрытия, отношение текущих активов к кредиторской задолженности составлял в 1 полугодии 2009 г. 3,39,что является хорошим показателем, т.к. Общество имеет достаточно устойчивое финансовое состояние в рассматриваемый период.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами. Норма более 0,1. Рассчитывается как отношение собственного оборотного капитала (разность итогов раздела III пассива +640 + 650 и раздела I актива баланса) к величине оборотных активов предприятия (II раздел актива).
На 01.01.09 = 0,33
На 30.06.09 = 0,42
Необходимо отметить, что коэффициент обеспеченности собственными средствами в 2009 г. положительный, что свидетельствует об обеспеченности собственными средствами предприятия в рассматриваемый период.
Динамика задолженностей
За отчетный период дебиторская задолженность резко возросла на 195% (с 63 313 110 до 123 178 935 т.р). Это произошло за счет увеличения дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, прочих дебиторов. Кредиторская задолженность резко возросла на 127% (с 280 905 162 до 356 337 680 т.р), основная доля кредиторской задолженности приходиться на задолженность перед поставщиками и подрядчиками и задолженность по налогам и сборам, перед персоналом организации, прочими кредиторами.
Доля дебиторской задолженности в выручке:
На 01.01.09 = 125%
На 30.06.09 =113 %
Отношение дебиторской к кредиторской задолженности составило
Краткосрочный период: отношение стр 240 к п. 4 таб. 1.
На 01.01.09 = 2,88 %
На 30.06.09 = 1,83 %
Долгосрочный период : отношение дебиторской задолженности (суммы строк 230 и 240) ко всем обязательствам предприятия (сумма разделов IV и V баланса – стр. 640 и 650).
На 01.01.09 = 0,63 %
На 30.06.09 = 0,98 %
Оптимальное значение - 1.
Коэффициент задолженности, Норма не менее 0,7. Определяется как отношение суммы величины долгосрочных кредитов и займов (IV раздел пассива) и краткосрочных обязательств (стр. 690 – стр. 640, 650) к величине собственного капитала (итог III раздела пассива + сумма строк 640 и 650)
На 01.01.09 = 138 %
На 30.06.09 = 220 %
3. Показатели ликвидности:
Коэффициент срочной ликвидности (отношение быстрореализуемых активов к краткосрочным пассивам и кредиторской задолженности)
На 01.01.09 = 0,29
На 30.06.09 = 0,10
Показывает, как предприятие может справиться со своими срочными платежами, если возникнет такая необходимость. Для этого нужно иметь высоколиквидные активы, то есть деньги или то, что может в них быстро превратиться (норма = 0,5). За 1 полугодие 2009 г. коэффициент срочной ликвидности очень незначителен, что показывает Общество, в рассматриваемый период, не смогло бы справиться со срочными платежами, если возникла такая необходимость.
Коэффициент текущей ликвидности (отношение текущих активов к краткосрочным пассивам и кредиторской задолженности)
На 01.01.09 = 2,08
На 30.06.09 = 1,72
4. Показатели деловой активности:
Коэффициенты деловой активности. Деловая активность проявляется, прежде всего, в скорости оборота средств, а так же в динамике финансовых коэффициентов – показателей оборачиваемости. Они характеризуют скорость превращения средств, вложенных в активы, в деньги.
1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала = отношению выручки от реализации к валюте баланса. Показывает число оборотов за анализируемый период, которое совершают все средства предприятия.
2. Коэффициент оборачиваемости денежных средств = отношению выручки от реализации к быстрореализуемым активам. Показывает число оборотов, которое совершают денежные средства за данный период.
Таблица 14 - Коэффициенты, характеризующие деловую активность
| Наименование показателя | На 01.01.09 | На 30.06.09 | изменение |
| Коэффициент общей оборачиваемости капитала | 0,56 | 0,59 | - |
| Коэффициент оборачиваемости денежных средств | 4,23 | 10,7 | - |
Как следствие из всего выше анализируемого, никакой динамики скорости оборота средств, общей оборачиваемости капитала в рассматриваемый период не было, вследствие может быть, неэффективной системой управления предприятием. Медленно совершался полный цикл производства и обращения, снижена была скорость обращения денежных средств на предприятии.
5. Показатели использования акционерного капитала:
Чистая прибыль на одну акцию номиналом 1 руб. показывает, насколько эффективно используется акционерный капитал АО = отношению чистой прибыли к уставному капиталу;
На 01.01.09 = 3474,77
На 30.06.09 = 8158,59
Чистые активы на одну акцию номиналом 1 руб. показывает, сколько денежных единиц чистых активов приходится на одну акцию = отношению чистых активов к уставному капиталу;
На 01.01.09 = 21832,45
На 30.06.09 = 21932,11
Анализируя выше рассчитанные показатели можно мделать вывод, что во 2 квартале 2009 г. выручка компании увеличилась до $ 5 180 млн., что на 24% выше показателя 1 квартала 2009 г. ($ 4 185 млн.) и на 48% ниже результатов аналогичного периода 2008 г. ($ 9 957 млн.). В 1 полугодии 2009 г. выручка уменьшилась на 47% по сравнению с 1 полугодием 2008 г. и составила $ 9 365 млн.
Чистая прибыль увеличилась на 258% по сравнению с 1 кварталом 2009 г. ($ 335 млн.) и составила $ 1 200 млн., что на 45% ниже аналогичного показателя за 2 квартал 2008 г. ($ 2 196 млн.). В 1 полугодии 2009 г. чистая прибыль составила $1 534 млн., что ниже аналогичного периода 2008 года на 57%.
Показатель EBITDA во 2 квартале 2009 г. составил $ 1 501 млн., что на 57% превышает уровень 1 квартала 2009 г. ($ 957 млн.) и на 53% ниже аналогичного показателя за 2 квартал 2009 г. ($3 204 млн.). В 1 полугодии 2009 г. показатель EBITDA "Газпром нефти" составил $ 2 459 млн., что ниже EBITDA первого полугодия 2008 г. на 55%.
Улучшение основных финансовых показателей во 2 квартале 2009 г. по сравнению с 1 кварталом 2009 г. связано, в основном, с увеличением цен на нефть и нефтепродукты, а также контролем над расходами.
Снижение финансовых результатов в 1 полугодии 2009 г. по сравнению с аналогичным периодом 2008 г. связано со снижением цен на нефть и нефтепродукты (в среднем - на 52%).
Заключение
В результате прохождения практики в ООО « Газпромнефть – Восток» были выполнены следующие задачи:
· Изучена организационная структура предприятия и действующая на нем система управления. Было проведено знакомство с основной деятельностью предприятия, изучена специфика деятельности.
· Был проведен анализ динамики финансового состояния ООО « Газпромнефть – Восток» за 1 полугодие 2010 г. В результате которого было выявлено, что Общество достигло своей главной цели, получило чистую прибыль, но при этом весомую долю занимают кредиторская и дебиторская задолженности, кроме того имело место быть превышение кредиторской задолженности над дебиторской в анализируемом балансе,
Исходя из первоначально поставленных задач, можно сделать вывод, что
1. Бухгалтерский учет является системой, которая обеспечивает руководителей и специалистов предприятия производственной информацией для принятия эффективных решений и инвесторов для оценки деятельности предприятия. Основными задачами бухгалтерского учета являются: формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении; обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами и сметами; предотвращение отрицательных результатов деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.
2. Бухгалтерская отчетность предприятий является важнейшим составляющим элементом информационного обеспечения финансового анализа. Основное требование к информации, представленной в отчетности заключается в том, чтобы она была полезной для пользователей, т.е. чтобы эту информацию можно было использовать для принятия обоснованных деловых решений. Бухгалтерская отчетность организаций состоит из: бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений, аудиторского заключения и пояснительной записки.
Приложение А
Бухгалтерский баланс на 31декабря 2009 г
| АКТИВ | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| 1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы | 233390 | 8364 |
| Патенты, лицензии, товарные знаки | 223915 | 982 |
| Организационные расходы | - | - |
| Деловая репутация | - | - |
| Основные средства | 6928824 | 7344284 |
| В том числе: | ||
| Зем. Участки | 38155 | 38235 |
| Здания, сооружения | 6832136 | 7230402 |
| Незавершенное строительство | 3255413 | 5204538 |
| Доходные вложения | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 28020755 | 30035327 |
| В том числе: | ||
| Инвестиции в дочерние общества | 21115678 | 24241338 |
| Инвестиции в зависимые общества | 32978 | 36008 |
| Инвестиции в другие организации | 1633923 | 1633923 |
| Займы ( более 12 мес. ) | 4241212 | 4017247 |
| Отложенные налоговые активы | 521841 | 211853 |
| Прочие внеоборотные активы | - | 2036876 |
| ИТОГО: | 38960223 | 44841242 |
| 2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы | 6240494 | 7064933 |
| В том числе: сырьё, материалы | 1460673 | 1569192 |
| Животные на выращивание в откормке | - | - |
| Затраты в несовершенном производстве | 300073 | 469194 |
| Готовая продукция и товары для перепродажи | 1642512 | 2032379 |
| Товары отгруженные | 1557331 | 2250393 |
| Расходы будущих периодов | 1279905 | 743775 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 9397800 | 9654388 |
| Дебиторская задолженность | 47499917 | 12099357 |
| В том числе: | ||
| Покупатели и заказчики | - | - |
| Векселя к получению | - | - |
| Авансы выданные | - | - |
| Прочие дебиторы | 47499917 | 12099357 |
| Дебиторская задолженность | 103720385 | 240958817 |
| В том числе: | ||
| Покупатели и заказчики | 52996671 | 76673491 |
| Векселя к получению | - | 71528 |
| Задолженность учредителей по взносам в уставной капитал | - | - |
| Авансы выданные | 14913981 | 12693732 |
| Прочие дебиторы | 35809733 | 151520066 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 19808116 | 4500000 |
| В том числе: | ||
| Займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | - | - |
| Прочие краткосрочные финансовые вложения | 19808116 | 4500000 |
| Денежные средства | 15354183 | 9303824 |
| В том числе: | ||
| Касса | 290 | 547 |
| Расчетные счета | 8343210 | 3623939 |
| Валютные счета | 7009342 | 5677792 |
| Прочие денежные средства | 1341 | 1546 |
| Прочие оборотные активы | - | - |
| ИТОГО | 202020895 | 282581319 |
| БАЛАНС | 240981118 | 328422561 |
| ПАССИВ | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 3.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал | 7586 | 7586 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - |
| Добавочный капитал | 7807598 | 7807598 |
| Резервный капитал | 379 | 379 |
| В том числе:Резервы, образованные в соответствии с законодательством | 379 | 379 |
| Нераспределенная прибыль | 72079837 | 113239118 |
| Фонд социальной сферы государственной | - | - |
| ИТОГО по разделу 3. | 79895400 | 121054681 |
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты | 56722018 | 80974788 |
| В том числе: кредиты банков | 30479763 | 78100462 |
| займы | 26242255 | 2874326 |
| Отложенные налоговые обязательства | 1676 | 40515 |
| Прочие долгосрочные обязательства | - | - |
| ИТОГО по разделу 4. | 56723694 | 81015303 |
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты | 32787481 | 46626357 |
| В том числе: кредиты банков | 12060587 | 4055061 |
| Займы | 20726894 | 42571296 |
| Текущая часть долгосрочных кредитов и займов | - | - |
| Кредиторская задолженность | 48054109 | 69452404 |
| В том числе: поставщики и подрядчики | 40520400 | 57708440 |
| Задолженность перед персоналом организации | 41239 | 51565 |
| Задолженность перед гос. внебюджетными фондами | 11055 | 7069 |
| Задолженность по налогам и сборам | 446845 | 1795183 |
| Прочие кредиторы | 7034570 | 9890147 |
| В том числе:Векселя к уплате | 726 | 726 |
| Авансы полученные | 5979300 | 8783666 |
| Другие кредиторы | 1054544 | 1105755 |
| Задолженность перед учредителями по выплате доходов | 23513026 | 9345792 |
| Доходы будущих периодов | 7408 | 9928 |
| Резервы предстоящих расходов | - | 918 |
| Прочие краткосрочные обязательства | - | - |
| ИТОГО по разделу 5. | 104362024 | 126352577 |
| БАЛАНС | 240981118 | 328422561 |
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетахАрендованные основные средства | 172369 | 189471 |
| В том числе по лизингу | 36788 | 45837 |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | - | - |
| Товары, принятые на комиссию | - | - |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 47525 | 90037 |
| Обеспечение обязательств и платежей полученные | 49046714 | 4657431 |
| Обеспечение обязательств и платежей выданные | 339758 | 6763079 |
| Износ жилищного фонда | - | - |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 1092 | 1368 |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | - | - |
Приложение Б