СОДЕРЖАНИЕ
1 Организационно-экономическая характеристика кафе Минского филиала РУГТ «Белтаможсервис».............................................................................................. 3
2 Анализ результатов хозяйственной деятельности кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис».............................................................................................. 7
2.1 Анализ валового товарооборота и товарных запасов................................ 7
2.2 Анализ показателей по труду и заработной плате...................................... 9
2.3 Анализ дохода от реализации.................................................................... 12
2.4 Анализ прибыли и рентабельности............................................................ 14
3 Анализ финансового состояния кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» 18
4 Оценка перспектив дальнейшего развития кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис»............................................................................................ 21
5 Прогнозирование основных показателей хозяйственной деятельности кафе
Минского филиала РУП «Белтаможсервис»................................................... 23
Приложение А. Бухгалтерский баланс кафе Минского филиала РУП
«Белтаможсервис» на 1 июля 2009 г...................................... 27
Приложение Б. Отчет о прибылях и убытках Минского филиала РУП
«Белтаможсервис» с 1 января 2009 г. по 30 июня 2009 г..... 30
1 Организационно-экономическая характеристика кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис»
Кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» расположено на 1 этаже здания Минской региональной таможни, которое находится по адресу г. Минск, ул. Могилевская, 43.
Кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» создано и действует в соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь и иными законодательными актами Республики Беларусь.
Целью деятельности кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» является получение прибыли. Основным видом деятельности кафе является общественное питание.
Предметом деятельности кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» является:
- предоставление услуг ресторанами (55300);
- предоставление услуг барами (55400);
- поставка готовой пищи (55520);
- предоставление услуг столовыми при предприятиях и учреждения
(55510);
- предоставление услуг с гостиницами с ресторанами (55110);
- розничная торговля через палатки, ларьки и киоски (52621);
- розничная торговля алкогольными и другими напитками(5225);
- розничная торговля табачными изделиями(52260);
- розничная торговля в неспециализированных магазинах преимущественно пищевыми продуктами питания, включая напитками табачными изделиями (5211).
Общее количество посадочных мест в кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» - 70. В кафе с 11 до 16 работает раздача, а также имеется бар.
Режим работы кафе: пн.-пт. с 900 до 1800, суббота и воскресенье -выходной. При проведении банкетов режим работы кафе может быть продлен в — соответствии с пожеланиями заказчиков! ~~~
Схема организационной структуры кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» представлена на рисунке 1.1.
Тип организационной структуры кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» - линейно-функциональный. Во главе кафе стоят учредители в лице руководства Минского филиала РУП «Белтаможсервис». Текущей деятельностью кафе руководит директор, которому, в свою очередь, подотчетны заведующий производством и администратор зала. В качестве функционального звена, подотчетного директору, выступает бухгалтерия.
Штат сотрудников кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» составляет 20 человек.
| Учредители | ||||||||||
| Директор | ||||||||||
| Зав. производством | Администратор ■зала | |||||||||
| Кухня (повара) | Официанты | |||||||||
Рисунок 1.1 - Схема организационной структуры кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис»
Примечание - Источник: собственная разработка.
Рассмотрим основные показатели финансово-хозяйственной
деятельности кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» (табл. 1.1).
Таблица 1.1 - Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» за 1 полугодие 2008 - 2009 гг.
| Показатели | 1 полугодие | Отклонение | Темп роста, %, | |
| 2008 года | 2009 года | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Валовой товарооборот за вычетом налогов и сборов, млн. руб. | ||||
| а) в действующих ценах _____ | 284,5 | 332,8 | 48,3 | 116,98_ |
| б) в сопоставимых ценах | 284,5 | 295,0 | 10,5 | 103,70 |
| Доход от реализации, млн. руб. | 117,2 | 134,6 | 17,4 | 114,85 |
| в процентах к обороту | 41,20 | 40,44 | -0,75 | - |
| Налоги и отчисления от дохода от реализации, млн. руб. | 2,3 | 1,3 | -1,0 | 56,52 |
| в процентах к обороту | 0,81 | 0,39 | -0,42 | - |
| Издержки производства и обращения, млн. руб. | 102,3 | 128,4 | 26,1 | 125,51 |
| в процентах к обороту | 35,96 | 38,58 | 2,62 | - |
| Прибыль от реализации, млн. руб. | 12,6 | 4,9 | -7,7 | 38,89 |
| в процентах к обороту | 4,43 | 1,47 | -2,96 | - |
4
Окончание таблицы 1.1
| Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов, млн. руб. | - | - | - | - |
| Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов, млн. руб. | 2Д | 1,0 | -1Д | 47,6 |
| Прибыль (убыток) отчетного периода, млн. руб. | 14,7 | 5,9 | -8,8 | 40,14 |
| в процентах к обороту | 5,17 | 1,77 | -3,39 | - |
| Чистая прибыль, млн. руб. | 11,1 | 4,4 | -6,7 | 39,64 |
| в процентах к обороту | 3,90 | 1,32 | -2,58 | - |
| Средняя стоимость основных фондов, млн. руб. | 1,2 | 1,4 | 0,2 | 116,67 |
| Рентабельность основных фондов, % | 1225,00 | 421,43 | -803,57 | - |
| Средняя величина оборотных средств, млн. руб. | 22,4 | 28,9 | 6,5 | 129,02 |
| Рентабельность оборотных средств, % | 65,63 | 20,42 | -45,21 | - |
| Рентабельность функционирующего капитала, % | 62,29 | 19,47 | -42,82 | 31,26 |
| Трудовые ресурсы: | ||||
| а) численность работников, чел. | 18 | 20 | 2 | 111,11 |
| б) фонд заработной платы, млн. руб. | 54,3 | 62,9 | 8,6 | 115,84 |
| Товарооборот на 1 работника, млн. руб. | 15,81 | 16,64 | 0,83 | 105,28 |
| Средняя заработная плата, тыс. руб. | 502,78 | 524,17 | 21,39 | 104,25 |
| Рентабельность фонда заработной платы, % | 27,07 | 9,38 | -17,69 | - |
| Количество посадочных мест | 70 | 70 | - | 100,00 |
| Товарооборот на 1 посадочное место, млн. руб. | 4,06 | 4,75 | 0,69 | 116,98 |
Примечание - Источник: собственная разработка.
За 1 полугодие 2009 года наблюдается прирост валового товарооборота за
вычетом налогов и сборов на 16,98% в действующих ценах, в сопоставимых
ценах прирост товарооборота соохавил_3,70%. Индекс цен равен 1,128.
Доход от реализации за 1 полугодие 2009 года в абсолютном выражении увеличился на 14,85%, но уровень дохода от реализации снизился на 0,75% к товарообороту и составил 40,44%).
Величина налогов и отчислений, взимаемых за счет дохода от реализации, сократилась в отчетном периоде на 1 млн. руб., или на 43,48%, а уровень налогов и отчислений сократился на 0,42% к обороту. Это связано со снижением ставки отчислений в местные и республиканский бюджеты с 2% в 2008 году до 1% в 2009 году.
Сумма издержек производства и обращения за отчетный период возросла на 25,51%. По причине превышения темпов роста издержек производства и обращения по сравнению с темпами роста товарооборота уровень издержек производства и обращения увеличился на 2,62% к товарообороту и составил за
5
1 полугодие 2009 года 38,58%.
В результате прибыль от реализации кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» за 1 полугодие 2009 года по сравнению с аналогичным периодом прошлого сократилась на 7,7 млн. руб., или на 61,11%. По причине снижения уровня дохода от реализации и увеличения уровня издержек производства и обращения уровень прибыли от реализации сократился на 2,96% к товарообороту и составил в отчетном периоде 1,47% к товарообороту. Таким образом, можно судить о снижении эффективности основного вида деятельности кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» в отчетном периоде.
Прибыли от операционных доходов и расходов организация общественного питания ни в прошлом, ни в отчетном периоде не имела. При этом прибыль от внереализационных операций сократилась по организации на 1,1 млн. руб. и за 1 полугодие 2009 года составила 1 млн. руб.