Смекни!
smekni.com

Аналіз впливів на суму витрат підприємства (стр. 3 из 4)

Квт = 20240 /20315 = 0,99

фактично при плановій структурі

А 27950,0 х 0,99 = 27670,5 тис. грн
Б 28360,8 х 0,99 = 28077,2 тис. грн
С 30793,5 х 0,99 = 30485,6 тис. грн
д 26656,0 х 0,99 = 26389,4 тис. грн
Всього х 112622,7
% виконання плану
А 27670,5 / 27950,0 х 100% = 99,0%
Б 27777,6 / 28360,8 х 100% = 97,9%
С 29556,0 / 30793,5 х 100% = 96,0%
Д 27798,4 / 26656,0 х 100% = 104,3%
Всього 113992,0 / 113760,3 X 100% = 100,2%

Визначимо зміну обсягу випуску товарної продукції за рахунок асортиментних зрушень

А 28860,0 – 27670,5 = +1189,5 тис. грн
Б 27777,6 – 28077,2 = – 299,6 тис. грн
С 29556,0 – 30485,6 = – 929,6 тис. грн
Д 27798,4 – 26389,4 = + 1409,0 тис. грн
Разом 113992,0 – 112622,7 = + 1369,3 тис. грн

Якби план виробництва був рівномірно виконаний на 99% за всіма видами продукції і не порушувалася б запланована структура, то загальний обсяг виробництва продукції в цінах плану становив би 112622,7 тис. грн., а за виробами, відповідно, 27670,5; 28077,2; 30485,6 та 27798,4 тис. грн. Вплив структурних зрушень визначаємо через різницю двох величин, у яких показник змінюється (фактичний і плановий), а інші показники не змінюються. Графи 11 і 10 таблиці – обсяг однаковий (фактичний), структура – фактична і планова.

Таким чином, структурне зрушення спричинило збільшення випуску продукції на 1369,3 тис. грн.

За таким же принципом визначимо вплив зміни обсягу в натуральному виразі:

112622,7 – 113760,3 = – 1137,6 тис. грн.

Зробимо перевірку.

Загальне відхилення фактичного обсягу випуску товарної продукції від планового становить:

113992,0 – 113760,3 = 231,7 тис. грн.

Загальний вплив факторів становить:

– 1137,6 + 1369,3 = 231,7 тис. грн., що відповідає загальному відхиленню фактичного обсягу випуску товарної продукції від планового.

Задача 4

На підставі даних таблиці проаналізувати продуктивність праці одного працюючого і одного робочого на підприємстві. Розрахувати вплив чинників на виробіток одного працюючого на підприємстві і одного робочого. Зробити висновки.

№ з/п Показники План Факт % виконання плану Відхилення
1 Обсяг виробленої товарної продукції, тис. грн 14400 15430
2 Середньосписочна чисельність
працюючих 567 564
робітників 442 428
3 Питома вага робочих від загальної чисельності працюючих на підприємстві, %
4 Відпрацьовано днів одним робочим за рік 270 260
5 Загальна довжина робочого дня, годин 7,95 7,8
6 Середньогодинна продуктивність праці одного робочого
7 Середньорічна продуктивність праці, тис. грн.
одного працюючого
одного робочого

Відповідь.

Питома вага робочих від загальної чисельності працюючих на підприємстві, %

План 442 / 567 х 100 % = 78%
Фактично 428 / 564 х 100 % = 76%

Питома вага робочих від загальної чисельності працюючих на підприємстві за планом мала складати 43,8%, фактично ж сталося невелике зменшення.

Відпрацьовано годин одним робочим за рік:

270 х 7,95 = 2146,5 годин

260 х 7,8 = 2028,0 годин

Обсяг виробленої товарної продукції, тис. грн:

план робітниками 14400 / 100% х 78% = 11232

працюючими 14400 – 11232 = 3168

фактично робітниками 15430 /100% х 76% = 11726,8

працюючими 15430 – 11726,8 =3703,2

Середнього динна продуктивність праці одного робочого, грн:

план

11232 / 2146,5 = 5,23

фактично

11726,8 / 2028,0 = 5,78

Середньорічна продуктивність праці, тис. грн: робочого

план 11232 / 442 = 25,40

фактично 11726,8 / 428 = 27,36

Працюючого відповідно 25,59 та 27,57

% виконання плану:

15430,0 / 14400,0 х 100 % = 107,2 %
564,0 / 567,0 х 100 % = 99,5 %
428,0 / 442,0 х 100 % = 96,8 %
76,0 / 78,0 х 100 % = 97,4 %
260,0 / 270,0 х 100 % = 96,3 %
7,8 / 8,0 х 100 % = 98,1 %
2028,0 / 2146,5 х 100 % = 94,5 %
3703,2 / 3168,0 х 100 % = 116,9 %
11726,8 / 11232,0 х 100 % = 104,4 %
5,8 / 5,2 х 100 % = 110,5 %
6,6 / 5,6 х 100 % = 117,5 %
27,4 / 25,4 х 100 % = 107,8 %
Показники План Факт % виконання плану Відхилення
Обсяг виробленої товарної продукції, тис. грн 14400 15430 107,2 1030,0
Середньосписочна чисельність
працюючих 567 564 99,5 -3,0
робітників 442 428 96,8 -14,0
0,0
Питома вага робочих від загальної чисельності працюючих на підприємстві, % 78,0 76,0 97,4 -2,0
Відпрацьовано днів одним робочим за рік 270 260 96,3 -10,0
Загальна довжина робочого дня, годин 7,95 7,8 98,1 -0,2
Відпрацьовано годин одним робочим за рік 2146,5 2028 94,5 -118,5
Обсяг виробленої товарної продукції, тис. грн
працюючими 3168,0 3703,2 116,9 535,2
робітниками 11232,0 11726,8 104,4 494,8
Середньогодинна продуктивність праці одного робочого 5,23 5,78 110,5 0,5
Середньорічна продуктивність праці, тис. грн
одного працюючого 25,40 27,36 107,7 2,0
одного робочого 25,41 27,40 107,8 2,0

Аналіз рівня та динаміки виробітку працівників передбачає розрахунок та аналіз значення обороту на одного працівника підприємства. Проводиться з метою дослідження загальної зміни рівня виробітку та трудомісткості в цілому по підприємству та по його структурних підрозділах. В цілому продуктивність праці в порівнянні з планом зросла на 17,5%.

Співставний аналіз рівня та динаміки виробітку працівників структурних підрозділів підприємства передбачає розрахунок та динамічний аналіз рівня виробітку працівників окремих структурних підрозділів підприємства, а саме в даному випадку робітників. Продуктивність їх праці зросла на 7,8%.

Наведені дані свідчать про те, що за звітний рік підприємство спромоглося досягти підвищення продуктивності праці (за випуском продукції у розрахунку на одного працюючого) порівняно з базовим роком.

Представивши обсяг товарної продукції як функцію від середньорічної кількості працюючих і продуктивності праці одного працюючого, методом різниць можна визначити, як на нього вплинули різні фактори.

Вплив зміни питомої ваги робітників у складі персоналу підприємства на обсяг виробництва можна обчислити, представивши його (Т) як добуток співмножників

Т = Ч * ППроб * dроб, (1)

де Ч – середньоспискова чисельність персоналу;

ППроб – виробіток продукції на одного робітника;

dроб – питома вага робітників у складі основного персоналу підприємства.

Розглядаючи обсяг товарної продукції як функцію, представлену у формулі (1), способом ланцюгових підстановок можна визначити вплив цих факторів на дану функцію, тис. грн.:

а) базовий рік:

567 х 0,78 х 25,40 = 11232,0

б) 1‑й умовний показник:

564 х 0,78 х 25,40 = 11172,6

в) 2‑й умовний показник:

564 х 0,76 х 25,40 = 10886,1

г) звітний рік:

564 х 0,76 х 27,36 = 11726,8

11172,6 – 11232,0 = – 59,4

10886,10 – 11172,57 = – 286,5

11726,80 – 10886,10 = 840,7

РАЗОМ 494,8

Таким чином, збільшення обсягу валової продукції щодо робітників на суму 494,8 тис. грн. було результатом:

- зменшення кількості працюючих основного персоналу (на – 59,4
тис. грн.);

- зменшенням питомої ваги робітників у складі персоналу привело
до зменшення обсягу товарної продукції (на – 286,5 тис. грн.);

- збільшення продуктивності праці робітників (на + 840,7 тис. грн.).

Пошук резервів подальшого зростання продуктивності праці в цілому по підприємству пов'язаний в основному з вивченням стану продуктивності праці робітників. Щодо них в аналізі використовуються показники середньорічного, середньоденного і середньогодинного виробітку на одного робітника. Вже просте порівняння цих показників у динаміці (або з плановими) дає можливість дійти певних висновків щодо впливу на продуктивність праці робітників факторів, пов'язаних з використанням робочого часу.

Список використаної літератури

1. Андрєєва, Г.І. Економічний аналіз [Текст]: навчально-методичний посібник / Г. І. Андрєєва. – К.: Знання, 2008. – 263 с.