Квт = 20240 /20315 = 0,99
фактично при плановій структурі
А | 27950,0 | х | 0,99 = | 27670,5 | тис. грн | |
Б | 28360,8 | х | 0,99 = | 28077,2 | тис. грн | |
С | 30793,5 | х | 0,99 = | 30485,6 | тис. грн | |
д | 26656,0 | х | 0,99 = | 26389,4 | тис. грн | |
Всього | х | 112622,7 | ||||
% виконання плану | ||||||
А | 27670,5 | / | 27950,0 | х | 100% = | 99,0% |
Б | 27777,6 | / | 28360,8 | х | 100% = | 97,9% |
С | 29556,0 | / | 30793,5 | х | 100% = | 96,0% |
Д | 27798,4 | / | 26656,0 | х | 100% = | 104,3% |
Всього | 113992,0 | / | 113760,3 | X | 100% = | 100,2% |
Визначимо зміну обсягу випуску товарної продукції за рахунок асортиментних зрушень
А | 28860,0 | – 27670,5 | = +1189,5 | тис. грн |
Б | 27777,6 | – 28077,2 | = – 299,6 | тис. грн |
С | 29556,0 | – 30485,6 | = – 929,6 | тис. грн |
Д | 27798,4 | – 26389,4 | = + 1409,0 | тис. грн |
Разом | 113992,0 | – 112622,7 | = + 1369,3 | тис. грн |
Якби план виробництва був рівномірно виконаний на 99% за всіма видами продукції і не порушувалася б запланована структура, то загальний обсяг виробництва продукції в цінах плану становив би 112622,7 тис. грн., а за виробами, відповідно, 27670,5; 28077,2; 30485,6 та 27798,4 тис. грн. Вплив структурних зрушень визначаємо через різницю двох величин, у яких показник змінюється (фактичний і плановий), а інші показники не змінюються. Графи 11 і 10 таблиці – обсяг однаковий (фактичний), структура – фактична і планова.
Таким чином, структурне зрушення спричинило збільшення випуску продукції на 1369,3 тис. грн.
За таким же принципом визначимо вплив зміни обсягу в натуральному виразі:
112622,7 – 113760,3 = – 1137,6 тис. грн.
Зробимо перевірку.
Загальне відхилення фактичного обсягу випуску товарної продукції від планового становить:
113992,0 – 113760,3 = 231,7 тис. грн.
Загальний вплив факторів становить:
– 1137,6 + 1369,3 = 231,7 тис. грн., що відповідає загальному відхиленню фактичного обсягу випуску товарної продукції від планового.
Задача 4
На підставі даних таблиці проаналізувати продуктивність праці одного працюючого і одного робочого на підприємстві. Розрахувати вплив чинників на виробіток одного працюючого на підприємстві і одного робочого. Зробити висновки.
№ з/п | Показники | План | Факт | % виконання плану | Відхилення |
1 | Обсяг виробленої товарної продукції, тис. грн | 14400 | 15430 | ||
2 | Середньосписочна чисельність | ||||
працюючих | 567 | 564 | |||
робітників | 442 | 428 | |||
3 | Питома вага робочих від загальної чисельності працюючих на підприємстві, % | ||||
4 | Відпрацьовано днів одним робочим за рік | 270 | 260 | ||
5 | Загальна довжина робочого дня, годин | 7,95 | 7,8 | ||
6 | Середньогодинна продуктивність праці одного робочого | ||||
7 | Середньорічна продуктивність праці, тис. грн. | ||||
одного працюючого | |||||
одного робочого |
Відповідь.
Питома вага робочих від загальної чисельності працюючих на підприємстві, %
План | 442 | / | 567 | х | 100 | % | = 78% |
Фактично | 428 | / | 564 | х | 100 | % | = 76% |
Питома вага робочих від загальної чисельності працюючих на підприємстві за планом мала складати 43,8%, фактично ж сталося невелике зменшення.
Відпрацьовано годин одним робочим за рік:
270 х 7,95 = 2146,5 годин
260 х 7,8 = 2028,0 годин
Обсяг виробленої товарної продукції, тис. грн:
план робітниками 14400 / 100% х 78% = 11232
працюючими 14400 – 11232 = 3168
фактично робітниками 15430 /100% х 76% = 11726,8
працюючими 15430 – 11726,8 =3703,2
Середнього динна продуктивність праці одного робочого, грн:
план
11232 / 2146,5 = 5,23
фактично
11726,8 / 2028,0 = 5,78
Середньорічна продуктивність праці, тис. грн: робочого
план 11232 / 442 = 25,40
фактично 11726,8 / 428 = 27,36
Працюючого відповідно 25,59 та 27,57
% виконання плану:
15430,0 | / | 14400,0 | х | 100 | % | = 107,2 | % |
564,0 | / | 567,0 | х | 100 | % | = 99,5 | % |
428,0 | / | 442,0 | х | 100 | % | = 96,8 | % |
76,0 | / | 78,0 | х | 100 | % | = 97,4 | % |
260,0 | / | 270,0 | х | 100 | % | = 96,3 | % |
7,8 | / | 8,0 | х | 100 | % | = 98,1 | % |
2028,0 | / | 2146,5 | х | 100 | % | = 94,5 | % |
3703,2 | / | 3168,0 | х | 100 | % | = 116,9 | % |
11726,8 | / | 11232,0 | х | 100 | % | = 104,4 | % |
5,8 | / | 5,2 | х | 100 | % | = 110,5 | % |
6,6 | / | 5,6 | х | 100 | % | = 117,5 | % |
27,4 | / | 25,4 | х | 100 | % | = 107,8 | % |
Показники | План | Факт | % виконання плану | Відхилення |
Обсяг виробленої товарної продукції, тис. грн | 14400 | 15430 | 107,2 | 1030,0 |
Середньосписочна чисельність | ||||
працюючих | 567 | 564 | 99,5 | -3,0 |
робітників | 442 | 428 | 96,8 | -14,0 |
0,0 | ||||
Питома вага робочих від загальної чисельності працюючих на підприємстві, % | 78,0 | 76,0 | 97,4 | -2,0 |
Відпрацьовано днів одним робочим за рік | 270 | 260 | 96,3 | -10,0 |
Загальна довжина робочого дня, годин | 7,95 | 7,8 | 98,1 | -0,2 |
Відпрацьовано годин одним робочим за рік | 2146,5 | 2028 | 94,5 | -118,5 |
Обсяг виробленої товарної продукції, тис. грн | ||||
працюючими | 3168,0 | 3703,2 | 116,9 | 535,2 |
робітниками | 11232,0 | 11726,8 | 104,4 | 494,8 |
Середньогодинна продуктивність праці одного робочого | 5,23 | 5,78 | 110,5 | 0,5 |
Середньорічна продуктивність праці, тис. грн | ||||
одного працюючого | 25,40 | 27,36 | 107,7 | 2,0 |
одного робочого | 25,41 | 27,40 | 107,8 | 2,0 |
Аналіз рівня та динаміки виробітку працівників передбачає розрахунок та аналіз значення обороту на одного працівника підприємства. Проводиться з метою дослідження загальної зміни рівня виробітку та трудомісткості в цілому по підприємству та по його структурних підрозділах. В цілому продуктивність праці в порівнянні з планом зросла на 17,5%.
Співставний аналіз рівня та динаміки виробітку працівників структурних підрозділів підприємства передбачає розрахунок та динамічний аналіз рівня виробітку працівників окремих структурних підрозділів підприємства, а саме в даному випадку робітників. Продуктивність їх праці зросла на 7,8%.
Наведені дані свідчать про те, що за звітний рік підприємство спромоглося досягти підвищення продуктивності праці (за випуском продукції у розрахунку на одного працюючого) порівняно з базовим роком.
Представивши обсяг товарної продукції як функцію від середньорічної кількості працюючих і продуктивності праці одного працюючого, методом різниць можна визначити, як на нього вплинули різні фактори.
Вплив зміни питомої ваги робітників у складі персоналу підприємства на обсяг виробництва можна обчислити, представивши його (Т) як добуток співмножників
Т = Ч * ППроб * dроб, (1)
де Ч – середньоспискова чисельність персоналу;
ППроб – виробіток продукції на одного робітника;
dроб – питома вага робітників у складі основного персоналу підприємства.
Розглядаючи обсяг товарної продукції як функцію, представлену у формулі (1), способом ланцюгових підстановок можна визначити вплив цих факторів на дану функцію, тис. грн.:
а) базовий рік:
567 х 0,78 х 25,40 = 11232,0
б) 1‑й умовний показник:
564 х 0,78 х 25,40 = 11172,6
в) 2‑й умовний показник:
564 х 0,76 х 25,40 = 10886,1
г) звітний рік:
564 х 0,76 х 27,36 = 11726,8
11172,6 – 11232,0 = – 59,4
10886,10 – 11172,57 = – 286,5
11726,80 – 10886,10 = 840,7
РАЗОМ 494,8
Таким чином, збільшення обсягу валової продукції щодо робітників на суму 494,8 тис. грн. було результатом:
- зменшення кількості працюючих основного персоналу (на – 59,4
тис. грн.);
- зменшенням питомої ваги робітників у складі персоналу привело
до зменшення обсягу товарної продукції (на – 286,5 тис. грн.);
- збільшення продуктивності праці робітників (на + 840,7 тис. грн.).
Пошук резервів подальшого зростання продуктивності праці в цілому по підприємству пов'язаний в основному з вивченням стану продуктивності праці робітників. Щодо них в аналізі використовуються показники середньорічного, середньоденного і середньогодинного виробітку на одного робітника. Вже просте порівняння цих показників у динаміці (або з плановими) дає можливість дійти певних висновків щодо впливу на продуктивність праці робітників факторів, пов'язаних з використанням робочого часу.
Список використаної літератури
1. Андрєєва, Г.І. Економічний аналіз [Текст]: навчально-методичний посібник / Г. І. Андрєєва. – К.: Знання, 2008. – 263 с.