| Показники | На початок року | На кінець року | Відхилення в сумі | Динаміка | Відхилення в % |
| 1. Джерела власних коштів | 12712,7 | 11959,7 | -753 | 94,08 | -5,92 |
| 2. Необоротні активи | 12696,7 | 5368,6 | -7328,1 | 42,28 | -57,72 |
| 3. Наявність власних оборотних коштів (стр. 1 – стр. 2) Ес | 16 | 6591,1 | 6575,1 | 41194,37 | 41094,37 |
| 4. Довгострокові зобов'язання | 0 | 120,3 | 120,3 | ||
| 5. Наявність власних і довгострокових джерел формування запасів і витрат (стр. 3 + стр. 4) Ет | 16 | 6711,4 | 6695,4 | 41946,25 | 41846,25 |
| 6. Поточні зобов'язання | 7500,4 | 5433 | -2067,4 | 72,44 | -27,56 |
| 7. Загальна величина основних джерел формування запасів і витрат (стр. 5 + стр. 6) Ео | 7516,4 | 12144,4 | 4628 | 161,57 | 61,57 |
| 8. Загальна величина запасів і витрат | 2728,8 | 6379,5 | 3650,7 | 233,78 | 133,78 |
| 9. Надлишок (+), нестача (–) власних оборотних коштів (стр. 3 – стр. 8) Е*с | -2712,8 | 211,6 | 2924,4 | -7,80 | -107,80 |
| 10. Надлишок (+), нестача (–) власних і довгострокових позикових джерел формування запасів і витрат (стр. 5 – стр. 8) Е*т | -2712,8 | 331,9 | 3044,7 | -12,23 | -112,23 |
| 11. Надлишок (+), нестача (–) загальної величини основних джерел формування запасів і витрат (стр. 7 – стр. 8) Е*о | 4787,6 | 5764,9 | 977,3 | 120,41 | 20,41 |
| Тип фінансової стійкості: | Кризове | становище | |||
| абсолютно стійкий | Е*с > 0; Е*т | Е*т > 0; | Е*о > 0 | ||
| нормальна стійкість | Е*с < 0; | Е*т > 0; | Е*о > 0 | ||
| нестійке становище | Е*с < 0; Е*т < 0; Е*о > 0 | ||||
| кризове становище | Е*с < 0; Е*т | Е*т < 0; | Е*о < 0 | ||
| На початок року підприємство мало нестійке становище. На кінець – абсолютно стійкий стан. | |||||
Таблиця 3. Показники майнового стану
| Показник і його призначення | Алгоритм розрахунку по балансу | На початок року | На кінець періоду | Відхилення в сумі |
| Сума господарських коштів, що є в розпорядженні підприємства | Валюта балансу | 15429,6 | 11751,3 | -3678,3 |
| Питома вага активної частини основних засобів | Вартість активної частини основних засобів/Вартість основних засобів* 100% | 62,2 | 37,2 | -25,1 |
| Коефіцієнт зносу основних засобів | Знос/ Первинна вартість основних засобів | 0,4 | 0,6 | 0,3 |
| Коефіцієнт оновлення основних засобів | Балансова вартість 03, що надійшли/ Балансова вартість 03 на кінець періоду | -0,51 | -0,5 |
Висновок
Провівши аналіз показників можна зробити висновки щодо фінансового стану підприємства.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності свідчить, що на початок року підприємство вільних грошових коштів має недостатню кількість. Тому воно на початок року свої поточні зобов'язання в разі потреби за рахунок грошових коштів погасити зможе на 0,3%. Станом на кінець року негайно може бути погашено лише 8% короткострокових зобов'язань, що є досить негативним. В світовій практиці вважають теоретично достатнім, якщо величина цього коефіцієнту перевищує 0,2–0,3. Як видно із таблиці, підприємство прагне вкласти свої грошові кошти в господарську діяльність, а це може призвести в подальшому до недостатньої платоспроможності.
Значення коефіцієнту термінової ліквідності нормальним вважається у діапазоні 0,7–0,8. Якщо на початок року цей коефіцієнт складав 0,19, а на кінець – 0,71, то видно, що цей показник на кінець року близько критичних значень і підприємство може за рахунок очікуваних надходжень від дебіторів на кінець року погасити вже 71% короткострокових позичкових коштів проти 19% на початок періоду. Це свідчить про значні фінансові затруднення на початок року, які відчувало підприємство і подальше їх уникнення. Достатньо виникнути труднощам з реалізацією товарів, забезпеченням торгівлі товарними запасами і фінансовий стан підприємства буде досить важким, так як погашення найбільш термінових зобов'язань повністю залежить від своєчасної реалізації
Якщо на початок року підприємство на 1 гривню дебіторської заборгованості залучало 5,43 гривні кредиторської заборгованості, то на кінець року це співвідношення вже складає 1,61: 1. Така тенденція є позитивною.
Залучення коштів відбувається за рахунок розрахунків з постачальниками за відвантажену продукцію. На кінець року сума цієї заборгованості склала 1576,7 тис. грн., що менше ніж в попередньому періоді. При цьому вільних грошових коштів, які б забезпечували ці платежі підприємство в достатньому розмірі не має. Так, на розрахунковому рахунку і в касі станом на кінець року підприємство має лише 417,3 тис. грн. Отже, майбутні платежі по зобов'язаннях забезпечені грошовою наявністю на 26,5%.
Ця недостатність може бути покрита за рахунок коштів, які знаходяться в розрахунках. А це значить, що коли настануть строки сплати платежів, то нестачу платіжних коштів можливо буде покрити або за їх рахунок, або за рахунок кредитів, якщо підприємство буде в змозі їх одержати у банку, або ця сума буде вважатися не оплаченою в строк, з усіма випливаючими з цього наслідками.
Таким чином, встановлено, що основним джерелом формування оборотних коштів, є позикові кошти (біля 60% на почато і 46% на кінець періоду). Проте слід пам'ятати, що в умовах ринкових відносин відсотки за користування кредитом перетворюються в реальну вартість кредитних ресурсів і в умовах нестабільності економіки кредити банків весь час будуть зростати. В цій ситуації тільки ефективне використання власних коштів, а також нові шляхи їх збільшення зможуть забезпечити рентабельну роботу підприємств. Одним із шляхів збільшення фінансових ресурсів в обороті є залучення тимчасово вільних коштів інших підприємств. Це можуть бути добровільні внески, цільові займи, а також вкладення коштів в цінні папери, які випускає дане підприємство.
В цілому на кінець періоду підприємство має стійкий стан.
Задача 3
На підставі даних таблиці зробіть аналіз асортиментної структури виробленої продукції. Розрахуйте вплив асортиментної структури виробленої продукції на вартість товарної продукції методом ланцюгових підставок, відносних різниць. Зробити висновки.
| Вид продук ції | Оптова ціна, грн | Обсяг виробництва | Товарна продукція | ||||||||
| план | факт | % виконай ня плану | обсяг продукції, зараховааний у виконання плану по асортименту | по плану | фактично при плановій структурі | фактично | % виконання плану | ||||
| туб | питома вага, % | туб | питома вага, % | ||||||||
| А | 6500 | 4300 | 21,2 | 4440 | 21,9 | 103,3 | 4300 | 27950,0 | 27670,5 | 28860,0 | 99,0 |
| Б | 5400 | 5252 | 25,9 | 5144 | 25,4 | 97,9 | 5144 | 28360,8 | 28077,2 | 27777,6 | 97,9 |
| С | 4500 | 6843 | 33,7 | 6568 | 32,5 | 96,0 | 6568 | 30793,5 | 30485,6 | 29556,0 | 96,0 |
| Д | 6800 | 3920 | 19,3 | 4088 | 20,2 | 104,3 | 3920 | 26656,0 | 26389,4 | 27798,4 | 104,3 |
| Всього | X | 20315 | 100,0 | 20240 | 100,0 | 99,6 | 19932 | 113760,3 | 112622,7 | 113992,0 | 100,2 |
Питома вага обсягу виробництва
1) План
| А | 4300 | / | 20315 | х 100% | = 21,2% |
| Б | 5252 | / | 20315 | х 100% | = 25,9% |
| С | 6843 | / | 20315 | х 100% | = 33,7% |
| Д | 3920 | / | 20315 | х 100% | = 19,3% |
| Всього | 100,0% | ||||
| 2) Фактично | |||||
| А | 4440 | / | 20240 | х 100% | = 21,9% |
| Б | 5144 | / | 20240 | х 100% | = 25,4% |
| С | 6568 | / | 20240 | х 100% | = 32,5% |
| Д | 4088 | / | 20240 | х 100% | = 20,2% |
| Всього | 100,0% | ||||
| % виконання плану | |||||
| А | 4440 | / | 4300 | х 100% | =103,3% |
| Б | 5144 | / | 5252 | х 100% | =97,9% |
| С | 6568 | / | 6843 | х 100% | =96,0% |
| Д | 4088 | / | 3920 | х 100% | =104,3% |
| Всього | 20240 | / | 20315 | х 100% | = 99,6% |
Товарна продукція
по плану
| А | 6500 | X | 4300 | = 27950,0 | тис. грн |
| Б | 5400 | X | 5252 | = 28360,8 | тис. грн |
| С | 4500 | X | 6843 | = 30793,5 | тис. грн |
| д | 6800 | X | 3920 | = 26656,0 | тис. грн |
| Всього | X | X | 113760,3 | тис. грн |
фактично
| А | 6500 | X | 4440 | = 28860,0 | тис. грн |
| Б | 5400 | X | 5144 | = 27777,6 | тис. грн |
| С | 4500 | X | 6568 | = 29556,0 | тис. грн |
| Д | 6800 | X | 4088 | = 27798,4 | тис. грн |
| Всього | X | X | X | 113992,0 | тис. грн |
Показники фактичного обсягу при плановій структурі отримаємо множенням планового завдання на коефіцієнт виконання плану з обсягу реалізації випуску товарної продукції в цілому по підприємству в умовно-натуральних одиницях.