Предварительное технико-экономическое обоснование ООО ВИРАЖ автотранспортные услуги (стр. 3 из 5)

Активы создаваемого транспортного предприятия «ВИРАЖ» – 4841 тыс. руб. в т.ч.:

Нематериальные активы – 14 тыс. руб.

Основные фонды – 4675 тыс. руб.

Оборотные средства – 152 тыс. руб.

Пассивы создаваемого транспортного предприятия «ВИРАЖ»= активам = 4841 тыс. руб.

Уставной капитал ООО «ВИРАЖ» формируют 6 учредителей с не равными долями:

1 учредитель: 4 автобуса (6000 тыс.руб.);

2 учредитель: 4 автобуса (6435 тыс.руб.);

3 учредитель: 4 автобуса (5100 тыс.руб.);

4 учредитель: 700 тыс.руб.;

5 учредитель: 1200 тыс.руб.;

6 учредитель: помещение под гараж.

Уставной капитал = 1900 тыс.руб.

Заемный капитал составляет: 2941 тыс. руб.

Эту сумму ООО «ВИРАЖ» берет в кредит под 15 % годовых.

6.Формирование штатного расписания и планирование фонда оплаты труда

Для эффективной работы транспортного предприятия «ВИРАЖ» необходимо нанять работников соответствующей квалификации и в количестве, достаточном для выполнения намеченной производственной программы. Обычно планирование начинают с расчеты численности основных производственных рабочих и определения общей производственной структуры компании.

Планирование численности прочего персонала осуществляется исходя из структуры управления предприятием и предполагаемых объемов работ. Эту работу можно провести по примеру предприятий аналогичного профиля. При выборе структуры управления учитываются характерные особенности, функциональная направленность и величина предприятия. В сфере обслуживания выделяют 3 характерных направления организации управления предприятиями:

- предприятия, осуществляющие производство и ремонт изделий по заказам населения, для которых структура управления обычно аналогична структуре управления предприятий родственных отраслей промышленности;

- предприятия, занятые обслуживанием, для которых главное – обеспечение качественного обслуживания клиентов, структура управления должна обеспечивать такое обслуживание;

- предприятия, выполняющие посреднические функции между населением и специализированными организациями, главное в их работе — максимальная четкость и быстрота приема заявок и оперативность исполнения заказов, т.е. четкая диспетчеризация производственного процесса.

Для предприятий второго и третьего вида в зависимости от размеров чаще всего используется линейный или линейно-штабной вид структуры управления.

ДИРЕКТОР

бухгалтер менеджер по водители заправщики

работе с клиентами 15 чел. 2 чел.

Рис. 1 Структура управления транспортным предприятием «ВИРАЖ»

После выбора схемы управления определяется система и уровень оплаты труда по каждой категории работников и формируется штатное расписание. Может быть использована любая форма оплаты труда, однако она должна стимулировать работника к повышению производительности труда. Может быть выбрана бестарифная или тарифная система.

Оплата труда всех работников предприятия всеми видами оплаты составляет ФОТ. Т.е. сюда включается основная и дополнительная зарплата, выплаты стимулирующего и компенсирующего характера:

- Основная зарплата – это все виды оплаты труда за отработанное время.

- Дополнительная – это оплата труда за неотработанное время или выполнение дополнительных работ. Сюда включаются оплата основного и дополнительного отпуска, доплаты за ночные или сверхурочные часы работы (оплачиваемые по повышенным ставкам), за совмещение профессий, обучение учеников, неосвобожденным бригадирам и т.п. Для этого рассчитывается по аналогии с предприятиями данного профиля уровень дополнительной заработной платы процентом от уровня основной.

- Выплаты стимулирующего характера – премии за производственные результаты и по итогам работы за год, за выслугу лет и прочее.

- Выплаты компенсирующего характера – по уходу за ребенком до трех лет, районные коэффициенты, спецодежда и обмундирование, коллективное питание, доплаты за разъездной характер работ и т.п.

Таблица 5

Штатное расписание транспортной компании «ВИРАЖ»

Категория	Кол-во человек	Форма оплаты	Оклад или часовая тар. ставка	ФОТ в год, тыс.руб.
директор	1	повременная	12 т.р./мес	144
бухгалтер	1	повременная	7 т.р./мес	84
менеджер по работе с клиентами	1	повременная	8 т.р./мес	96
водитель	15	повременная	200 р./час	6336
заправщик	2	повременная	4 т.р./мес	96
медицинский работник	1	повременная	6т.р./мес	72
уборщица	1	повременная	2 т.р./мес	24
ИТОГО	22	6852

7.Планирование текущих расходов

Таблица 6

Планируемые текущие расходы ООО «ВИРАЖ» на год (в тыс. руб.)

Вид расходов	Первый год	2-5 год работы
ПРЯМЫЕ РАСХОДЫ
Заработная плата водителей	6336	25344
Отчисления в пенсионный фонд и на обязательное страхование	900	3600
Топливо	2340	9360
Заработная плата заправщиков	96	384
Отчисления в пенсионный фонд и на обязательное страхование	14	56
Заработная плата медицинского работника	72	144
Отчисления в пенсионный фонд и на обязательное страхование	10	40
УПРАВЛЕНЧЕСКИЕ И КОММЕРЧЕСКИЕ
Зарплата	228	912
Отчисления в пенсионный фонд и на обязательное страхование	32	128
Аренда	72	288
Коммунальные платежи	36	144
Реклама	60	120
Непредвиденные расходы	200	400

Необходимо оценить все возможные расходы на производство и реализацию услуг, сделать себе полный их перечень. Это позволить не пропустить крупные расходы. Мелкие, несущественные для расчетов расходы можно укрупнить. По каждому отдельному месту возникновения (прямые расходы по видам деятельности, управленческие, коммерческие) составим сметы по элементам:

- материальные расходы;

- расходы на оплату труда, включая отчисления на социальное страхование;

- амортизация;

- прочие расходы [табл.7].

Далее для основных услуг (на рынках с очень высоким уровнем конкуренции или новых видов услуг) желательно определить себестоимость. Это необходимо для правильного определения уровня цен. Если номенклатура очень широкая, то делать подобный расчет бессмысленно, особенно для торговли и общественного питания. В этом случае следят, чтобы цена, назначенная за товар или услугу была не ниже прямых расходов и соответствовала среднерыночному уровню цен на аналогичный товар.

Для определения себестоимости отдельного вида услуг используется группировка по статьям калькуляции. Эта группировка отражает состав расходов в зависимости от места их возникновения и их направления (производство или обслуживание). Номенклатура и содержание статей калькуляции зависит от технологических и экономических особенностей конкретного производства, места структурного подразделения предприятия в системе управления, особенностей планирования и учета на данном предприятии.

Структура калькуляции:

1. прямые материальные затраты;

2. прямые затраты на оплату труда;

3. прочие прямые расходы;

4. управленческие расходы (с делением по месту их возникновения);

5. коммерческие расходы [табл. 8].

8.Планирование текущих доходов

Основным видом доходов является выручка от реализации. Для того, чтобы ее оценить необходимо определить цены на каждый вид услуг. Существуют разнообразные методы определения цен на товары и услуги. Исходя из того, что берется за основу цены, их можно разделить на 3 группы: