Введение
Для выполнения данной курсовой работы используются исходные данные реально действующего предприятия, которые собираются в период прохождения технико-экономической практики на предприятии.
Курсовая работа выполняется в целях:
- закрепления теоретических знаний и приобретения практических навыков анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
- выработки умения увязывать теоретические вопросы с практическими проблемами и разрабатывать мероприятия по результатам проведенного анализа.
Для достижения поставленных целей выделю следующие задачи:
- охарактеризовать исследуемое предприятие
- проанализировать основные технико-экономические показатели деятельности предприятия
- проанализировать финансовое состояние предприятия
- дать экономическую оценку резервов улучшения финансового состояния
Анализ ведется на основе следующей информации:
1. «Баланс предприятия» (форма №1)
2. «Отчет о прибылях и убытках» (форма №2)
3. «Отчет об изменении капитала» (форма №3)
4. «Отчет о движении денежных средств» (форма №4)
5. «Приложение к бухгалтерскому балансу» (форма №5)
6. Отчет о выпуске продукции и т.д.
1. Краткая характеристика предприятия и условий его работы
Общие сведения
Алябьевский ЛПХ, расположенный по адресу пос. Алябьевский ХМАО, является филиалом ОАО «Советсклеспром».
Предприятие Алябьевский ЛПХ работает в лесной промышленности и занимается заготовкой, переработкой и продажей продукции из лесоматериалов. Продажа продукции распространяется, как на внутренние рынки сбыта, так и на внешние.
Предприятием выпускается широкий ассортимент продукции, начиная от хлыстов и простых дров до обрезных пиломатериалов и брусьев, идущих на экспорт.
Конкурентами Алябьевского ЛПХ являются предприятия, расположенные в близлежащих городах, таких как Зеленоборск, Самза. Несмотря на то, что конкуренция не проявляется в острой форме, так как все эти предприятия являются филиалами ОАО «Советсклеспром», каждое из них стремится усовершенствовать свои технологии и продуктовый портфель, максимально ориентируясь на заказы потребителей.
На предприятии регулярно проводится обмен специалистами с иностранными фирмами, кроме того, ведется и обмен оборудования и технологий обработки древесины. Предприятие ежегодно расширяет свой сегмент рынка.
В лесопильно-деревообрабатывающей промышленности процесс производства много стадийный и связан с последовательной переработкой сырья для получения определенной продукции. Конечной продукцией на Алябьевском ЛПХ являются пиломатериалы, которые предприятие реализует как на внутреннем, так и на внешних рынках. Поставка пиломатериалов до потребителей осуществляется в двух направлениях: прямой авто вывозкой и по железной дороге.
Основными операциями на данном предприятии являются:
– валка леса бензиномоторной пилой и валочными машинами;
– пакетирование деревьев пакетирующими машинами;
– трелевка леса трактором;
– обрезка сучьев сучкорезной машиной;
– раскряжевка хлыстов обработка древесины электропилой;
– вывозка древесины лесовозными автопоездами, тепловозами узкой и широкой колеи, автомашинами.
Миссия – основная, главная цель существования организации во внешней среде. Миссия организации уникальна в своем роде. Организация не может существовать без определенной миссии и целей. Миссия – это социальная значимость организации. Выработанные на её основе цели служат в качестве критериев для всего последующего процесса принятия управленческих решений.
2. Анализ основных технико-экономических показателей работы предприятия за анализируемый период
Таблица 1. Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия за анализируемый период
| Показатели | Фактически за | Темпы роста, % | |
| предыдущий период | отчетный период | ||
| 1. Объем продаж продукции, тыс. руб. | 266 728 694,0 | 420 973 040,0 | 157,83 |
| 2. Товарная продукция, тыс. руб. | 280 065 128,7 | 437 811 961,6 | 156,33 |
| 3. Объем выпуска основных видов продукции в натуральном выражении, тыс. т. | 154 685,59 | 218 410,18 | 141,20 |
| пиломатериалы | 126 996,87 | 180 625,22 | 142,23 |
| лесоматериалы круглые | 8 507,71 | 12 449,38 | 146,33 |
| балансы (хвойные, лиственные) | 4 949,94 | 7 425,95 | 150,02 |
| дрова (технологические, топливные) | 4 021,83 | 5 241,84 | 130,33 |
| продукция деревообработки | 7 270,22 | 6 989,13 | 96,13 |
| опил | 464,06 | 873,64 | 188,26 |
| прочая продукция | 2 474,97 | 4 805,02 | 194,14 |
| 4. Фондоотдача, руб. | 12,99 | 36,07 | 277,78 |
| 5. Фондовооруженность, руб. | 45 075,82 | 26 978,82 | 59,85 |
| 6. Среднесписочная численность рабочих ППП, чел. | 555,00 | 538,00 | 96,94 |
| 7. Выработка на одного работающего ППП, тыс. руб. | 480 592,24 | 782 477,77 | 162,82 |
| 8. Выработка на одного рабочего, тыс. руб. | 585 374,23 | 973 231,06 | 166,26 |
| 9. Среднегодовая зарплата работающего ППП, тыс. руб. | 410,35 | 425,58 | 103,71 |
| 10. Среднегодовая зарплата рабочего, тыс. руб. | 266,20 | 283,17 | 106,37 |
| 11. Себестоимость продукции, тыс. руб. | 244 963 841,00 | 354 763 592,00 | 144,82 |
| 12. Себестоимость единицы основных видов продукции, руб. | |||
| пиломатериалы | 214 667 887,22 | 328 891 433,80 | 153,21 |
| лесоматериалы круглые | 1 679 846,83 | 2 537 930,69 | 151,08 |
| балансы (хвойные, лиственные) | 783 228,83 | 1 145 972,02 | 146,31 |
| дрова (технологические, топливные) | 378 614,64 | 457 822,69 | 120,92 |
| продукция деревообработки | 27 217 460,01 | 21 285 802,11 | 78,21 |
| опил | 20 144,70 | 42 161,90 | 209,30 |
| прочая продукция | 216 658,82 | 402 468,81 | 185,76 |
| 13. Затраты на рубль товарной продукции, руб. | 0,87 | 0,81 | 92,64 |
| 14. Прибыль до налогообложения (+), убыток (–), тыс. руб. | -13 238 039 | -61 525 104 | 464,76 |
| 15. Чистая прибыль, тыс. руб. | -13 240 825 | -62 073 068 | 468,80 |
| 16. Рентабельность продукции, % | -5,41 | -17,50 | 323,71 |
При оценке основных технико-экономических показателей можно сказать следующее:
1. объем продаж продукции вырос на 57,83%
2. объем товарной продукции вырос на 56,33%
Объемы производства основных видов продукции увеличились (пиломатериалы – 42,23%, лесоматериалы круглые – 46,33%, балансы (хвойные, лиственные) – 50,02%, дрова (технологические, топливные) – 30,33%, опил – 88,26%, прочая продукция – 94,14%), за исключением продукции деревообработки (-3,87%).
Фондоотдача, характеризует уровень эффективности использования основных производственных фондов предприятия, а также отражает количество продукции произведенной на 1 руб. основных производственных фондов, уменьшилась на 177,78%.
Среднесписочная численность работающих и рабочих снизилась на 3,06%. Это связано с расширением производства, а также приемом на рабочие места молодых специалистов.
| Численность | 2005 | 2006 |
| ППП, чел. | 555 | 538 |
| АУП, чел. | 99 | 105 |
| ППР, чел. | 456 | 433 |
Судя по таблице можно сказать, что предприятие считается обеспеченным кадрами.
Выработка на одного работающего ППП увеличилась на 62,82%, на одного рабочего – 66,26%, что говорит о повышении производительности труда.
Средняя заработная плата работающих ППП возросла на 3,71%, рабочих на 6,37%.
Себестоимость по основным видам продукции увеличилась на 44,82%. Не смотря на увеличение себестоимости затраты на рубль товарной продукции в 2006 году снизились на 7,36%. Возможно, увеличением себестоимости вызвано падение прибыли на 368,8%% и рентабельности на 223,71%. Предприятие является нерентабельным.
3. Анализ финансового состояния предприятия
3.1 Общая оценка финансового состояния и его изменения за анализируемый период
Общая стоимость имущества предприятия увеличилась на 77487627 тыс. руб. (30,60%). Вероятно, это произошло за счет увеличения оборотных активов на 31075530 тыс. руб. (4,62%).
Внеоборотные активы на конец отчетного периода увеличиваются на 46412097 тыс. руб. (4,62%) преимущественно за счет увеличения незавершенного строительства на 55281380 тыс. руб. (12,31%).