1) материальные затраты
2) затраты на оплату труда
3) отчисления на социальные нужды
4) амортизационные отчисления
5) прочие
3.1. Материальные затраты
Материальные затраты включают расходы материалов (прямые материальные), топлива, электроэнергии.
Прямые материальные затраты на выпуск основной продукции (капитальный ремонт) Е находятся как произведение норм расхода материалов и покупных изделий и программы ремонта.
Прямые материальные затраты других видов продукции (неосновная) рассчитывается по нормативу на рубль товарной продукции и приводятся в табл. 3.1:
Едр м = Нмз ∑ Nтп ,
где Нмз – норматив материальных затрат на 1 руб. товарной продукции, руб./руб.
Nтп – товарная продукция (кроме капитального ремонта), тыс. руб.
Расходы топлива Ет и электроэнергии Еэ на производство товарной продукции ремонтного предприятия аналогично.
Общие материальные затраты на выпуск продукции находятся по формуле:
Емз= Еосн м + Едрм + Ет + Еэ
Таблица 3.1
Прямые материальные затраты на выпуск товарной продукции ремонтного предприятия
| Продукция | Единица измерения | Программа (количество) | Норматив на единицу товарной продукции | Прямые материальные затраты, тыс. руб. | |
| I период | II период | ||||
| 1. Капитальный ремонт: ЭО-333 ЭО-412 ДЗ-133 ДЗ-160 | Шт. Шт. Шт. Шт. | 120 150 140 135 | 62.0 80.0 30.0 37.0 | 7 440 12 000 4 200 4 995 | 8109,6 13 080 4 578 5 444,5 |
| 2. Запасные части | Тыс. руб. | 220 | 0,33 | 72,6 | 79,1 |
| 3. Товары народного потребления | Тыс. руб. | 65 | 0,33 | 21,5 | 23,4 |
| Итого прямые материальные затраты | Тыс. руб. | -- | -- | 28729,1 | 31314,7 |
3.2. Расходы на оплату труда
Для определения расходов на оплату труда необходимо рассчитать численность работников ремонтного предприятия по категориям работающих: рабочие (основные и вспомогательные), руководители (АУР), специалисты (ИТР) и прочие служащие.
Численность основных производственных рабочих рассчитывается в явочном и списочном исчислении:
ЧРспис = ЧРяв (1+ kзам),
Где ЧРяв – явочная численность основных производственных рабочих ремонтного предприятия, чел;
Kзам – коэффициент замещения отсутствующих работников по причине отпуска, болезни, выполнение общественных обязанностей, kзам = 0,13.
Явочная численность основных производственных рабочих определяется по формуле:
ЧРяв = Т/ (Ф*Kвып),
Где Т – трудоёмкость годовой производственной программы, чел.-час;
Ф – годовой фонд рабочего времени (Ф = 2004 час)
Квып – коэффициент перевыполнения норм выработки (Квып = 1,1).
Трудоёмкость годовой производственной программы и списочная численность основных производственных рабочих определяется в таблице 3.2.
Таблица 3.2
Трудоемкость производственной программы ремонтного предприятия и численность основных производственных рабочих
| Продукция | Количество, шт. | Трудоемкость производственной программы | Основные рабочие, чел. | ||||
| I период | II период | ||||||
| Единицы, чел.- час | Годового объема, тыс. чел.-час | Явочная численность | Списочная численность | Явочная численность | Списочная численность | ||
| 1)Капитальный ремонт: | |||||||
| ЭО-333 | 120 | 1 050 | 126 000 | 57,1 | 64,5 | 56,5 | 63,8 |
| ЭО-412 | 150 | 1 200 | 180 000 | 81,5 | 92,1 | 80,7 | 91,2 |
| ДЗ-133 | 140 | 710 | 99 400 | 45,1 | 50,9 | 44,6 | 50,4 |
| ДЗ-160 | 135 | 800 | 108 000 | 48,9 | 55,2 | 48,4 | 54,6 |
| 2)Производство запасных частей | -- | -- | 40 000 | 18,1 | 20,4 | 17,9 | 20,2 |
| 3) Товары народного потребления | -- | -- | 30 000 | 13,6 | 15,4 | 13,2 | 15,2 |
| ИТОГО | -- | -- | 583 400 | 264,3 | 298,5 | 261,3 | 294,7 |
Данные для расчета списочной численности других категорий работников:
1) доля вспомогательных рабочих – 35 % от списочной численности основных производственных рабочих;
2) доля руководителей и специалистов (АУР и ИТР) – 12 % от списочной численности основных производственных рабочих;
3) доля прочих служащих – 3 % от списочной численности основных производственных рабочих.
Определение по категориям работников численность рабочих на ремонтном предприятии заносятся в табл. 3.4.
Расчет общего планового фонда оплаты труда на текущий и стратегический выпуск продукции (1 и 2 период) производится по категориям работников.
В состав расходов на оплату труда включается основная и дополнительная заработная плата.
Для расчета расходов на оплату труда работников ремонтного предприятия принимается следующее:
1) сдельный приработок основных производственных рабочих - 20 % тарифного фонда их оплаты труда;
2) премии основным производственным рабочим за выполнение прогрессивных норм и сдачу готовой продукции с первого предъявления – 60 % тарифного фонда оплаты труда;
3) доплаты за работу в ночное время – 15 % тарифного фонда оплаты основных производственных рабочих;
4) фонд дополнительной заработной платы – 10 % от основной заработной платы;
5) среднемесячная заработная плата одного вспомогательного рабочего на 30 % ниже среднемесячной заработной платы одного основного производственного рабочего;
6) среднемесячный должностной оклад руководителей и специалистов на 20 % выше среднемесячной заработной платы основных производственных рабочих;
7) среднемесячная зарплата прочих служащих на 40 % ниже среднемесячной заработной платы основного производственного рабочего.
Заработная плата производственных рабочих определяется в табл. 3.3 исходя из принятых среднечасовых тарифных ставок (см. табл. 1.2, 1.3).
Годовой фонд основной заработной платы производственных рабочих, помимо тарифного заработка, включает сдельный приработок, доплаты в установленном порядке и премии.
Среднемесячная заработная плата одного основного производственного рабочего определяется на текущий и стратегический периоды по формуле:
ЗП = ФЗП/ 12*ЧРспис,
Где ФСП – годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих (основная и дополнительная оплата труда), тыс. руб.
ЧПспис – списочная численность основных производственных рабочих, чел.
Таблица 3.3
Расчет тарифного фонда заработной платы основных производственных рабочих
| Продукция | Среднечасовая тарифная ставка, руб. | Трудоемкость производственной программы, тыс. чел.-часов | Годовой тарифный фонд оплаты труда, тыс. руб. | |||
| I период | II период | I период | II период | I период | II период | |
| 1)Капитальный ремонт: ЭО-333 ЭО-412 ДЗ-133 ДЗ-160 | 12,5 10,9 10,3 10,0 | 13,4 11,6 11,0 10,7 | 126,0 180,0 99,4 108,0 | 113,4 162,0 89,5 97,2 | 1 575 1 962 1 023,8 1 080,0 | 1 517,3 1 879,2 984,0 1 040 |
| 2)Производство запасных частей | 10 | 10,7 | 40 | 36 | 400 | 385 |
| 3) Товары народного потребления | 9,7 | 10,4 | 30 | 27 | 291 | 280,8 |
| ИТОГО | 6 331,8 | 6 086,6 | ||||
Фонд заработной платы остальных производственных рабочих ремонтного предприятия определяется исходя из списочной численности и среднемесячной заработной платы по формуле:
ФЗПi = ЧРсписi * 12 * ЗПi,
Где ЧПсписi – списочная численность работников i–й категории, чел.;
ЗПi – среднемесячная заработна плата, тыс. руб.;
Среднемесячная заработная лата 1 работающего в текущем периоде: