Зэ/э=Цэ/э·Рэ/э,
где
Цэ/э – тариф за электроэнергию;
Рэ/э – количество потраченной электроэнергии.
Рэ/э=Nуст.·Rн·ТГ, где
Nуст. – установленная мощность по паспорту;
Rн – коэффициент неравномерности (Rн=0,3-0,6);
ТГ – время за год.
При ремонте КПП
Пресс гидравлический
Рэ/э=1,5·0,6·3408=3067,2 кВт
Зэ/э=3067,2·2,8=8588,16 руб.
1) Подъемник двухстоечный
Рэ/э=2,2·0,6·3408=4498,56 кВт
Зэ/э=4498,56·2,8=12595,97 руб.
2) Аппарат для мойки «KДRCHER»
Рэ/э=6,7·0,6·3408=13700,16 кВт
Зэ/э=13700,16·2,8=38360,45 руб.
Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте КПП составляет 59544,58 руб.
При ремонте ГП
1) Пресс гидравлический
Рэ/э=1,5·0,6·3408=3067,2 кВт
Зэ/э=3067,2·2,8=8588,16 руб.
2) Подъемник двухстоечный
Рэ/э=2,2·0,6·3408=4498,56 кВт
Зэ/э=4498,56·2,8=12595,97 руб.
Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте ГП составляет 21184,13 руб.
5. МБИ
В соответствии с принятой на СТО учетной политикой принимаем 50% перенесенной стоимости МБИ на стоимость готовой продукции.
При ремонте КПП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.
50%·23=11,5 тыс. руб.
При ремонте ГП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.
50%·23=11,5 тыс. руб.
6. Затраты на ТО и ТР оборудования
15 – 20% от стоимости оборудования
ЗТО и Р=15%·Цоб., где Цоб. – цена за единицу оборудования
При ремонте КПП
Стенд для разборки-сборки КПП
ЗТО и Р=0,15·100000=15000 руб.
Пресс гидравлический
ЗТО и Р=0,15·120000=18000 руб.
Подъемник двухстоечный
ЗТО и Р=0,15·250000=37500 руб.
Домкрат подкатной монтажно-демонтажный
ЗТО и Р=0,15·40000=6000 руб.
Аппарат для мойки «KДRCHER»
ЗТО и Р=0,15·100000=15000 руб.
Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте КПП составляют 91,5 тыс. руб.
При ремонте ГП
Пресс гидравлический
ЗТО и Р=0,15·120000=18000 руб.
Подъемник двухстоечный
ЗТО и Р=0,15·250000=37500 руб.
Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте ГП составляют 55,5 тыс. руб.
Общий итог затрат на ТО и ТР оборудования составляет 147 тыс. руб.
7. Затраты на запасные части и расходные материалы
При ремонте КПП
Запасная часть – сальник.
Количество сальников за квартал составляет 568/4=142 шт.
Цена за единицу составляет 800 руб., отсюда найдем общую стоимость за квартал 800·142=113600 руб. От этой стоимости найдем НДС в том числе 113600·15,25%=17324 руб.
Цена с торговой надбавкой составляет 1600 руб., отсюда общая стоимость с торговой надбавкой 1600·142=227200 руб.
НДС 18% составляет 800·18%·142=20448 руб., а НДС к расчету составит 17324-20448=-3124 руб., т. е. 3124 руб. нужно перечислить на расчетный счет государства.
Общая стоимость с НДС за квартал составит 227200+20448=248648 руб.
Общая стоимость за год составляет 247648·4=990592 руб.
Показатели по остальным запасным частям и расходным материалам рассчитаны аналогично.
| № п/п | Наименование запасных частей и расходных материалов | Кол-во за квартал, шт. | Цена за единицу, руб. | Общая стоимость за квартал, руб. | НДС в т. ч., руб. | Цена с торговой надбавкой, руб. | Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб. | НДС 18%, руб. | НДС к расчету, руб. | Общая стоимость с НДС за квартал, руб. | Общая стоимость с НДС за год, руб. |
| 1 | Сальник | 142 | 800 | 113600 | 17324 | 1600 | 227200 | 20448 | 3124 | 247648 | 990592 |
| 2 | Подшипник | 142 | 500 | 71000 | 10827,5 | 1000 | 142000 | 12780 | 1952,5 | 154780 | 619120 |
| 3 | Герметик | 142 | 50 | 7100 | 1082,75 | 100 | 14200 | 1278 | 195,25 | 15478 | 61912 |
| 4 | Масло тр. | 142 | 1000 | 142000 | 21655 | 2000 | 284000 | 25560 | 3905 | 309560 | 1238240 |
Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте КПП составляют 2909864 руб.
При ремонте ГП расчеты аналогичны расчетам при ремонте КПП.
| № п/п | Наименование запасных частей и расходных материалов | Кол-во за квартал, шт. | Цена за единицу, руб. | Общая стоимость за квартал, руб. | НДС в т. ч., руб. | Цена с торговой надбавкой, руб. | Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб. | НДС 18%, руб. | НДС к расчету, руб. | Общая стоимость с НДС за квартал, руб. | Общая стоимость с НДС за год, руб. |
| 1 | Сальник | 213 | 400 | 85200 | 12993 | 800 | 170400 | 15336 | 2343 | 185736 | 742944 |
| 2 | Подшипник | 213 | 500 | 106500 | 16241,25 | 1000 | 213000 | 19170 | 2928,75 | 232170 | 928680 |
| 3 | Герметик | 213 | 50 | 10650 | 1624,125 | 100 | 21300 | 1917 | 292,875 | 23217 | 92868 |
| 4 | Масло тр. | 213 | 600 | 127800 | 19489,5 | 1200 | 255600 | 23004 | 3514,5 | 278604 | 1114416 |
Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте ГП составляют 2878908 руб.
8. Затраты на спецодежду работающим
Зс/о=N·Кр, где N – стоимость одежды;
Кр – количество работающих.
При ремонте КПП
Зс/о=1500·2=3000 руб.
При ремонте ГП
Зс/о=1500·1=1500 руб.
9. Канцелярские затраты
Зканц.=N·Кр, где N – стоимость;
Кр – количество работающих.
При ремонте КПП
Зс/о=900·2=1800 руб.
При ремонте ГП
Зс/о=900·1=900 руб.
Итого общая сумма годовых переменных издержек по услуге ремонт КПП составляет 4334407,44 руб., а по услуге ремонт ГП – 3227893,63 руб.
Постоянные издержки
1. Фонд заработной платы административно-управленческого аппарата
ФЗПАУР=ОЗП+ДЗП+Пр+РК,
где ОЗП – основная заработная плата;
ДЗП – дополнительная заработная плата;
Пр – премиальные 25% от ОЗП;
РК – районный коэффициент.
Кладовщик
ОЗП=44,019·3408=150016,75 руб.
ДЗП=7%·150016,75=10501,17 руб.
Пр=25%·150016,75=37504,19 руб.
ФЗПАУР=1,5·(150016,75+10501,17+37504,19)=297033,16 руб.
ФЗПАУР=297033,16/12=24752,76 руб.
2. ЕСН=14%· ФЗПАУР=0,14·297033,16=41584,64 руб.
НДФЛ=13%·24752,76=3217,86 руб.
На руки 24752,76-3217,86=21534,9 руб.
| Должность | Разряд | ФЗПГ, руб. | ФЗПМ, руб. | ЕСН, руб. | НДФЛ, руб. | На руки, руб. |
| Директор | 14 | 512707,62 | 42725,63 | 71779,06 | 5554,33 | 37171,29 |
| Главный бухгалтер | 12 | 293755,96 | 24479,66 | 41125,84 | 3162,36 | 21297,31 |
| Бухгалтер | 11 | 269913,6 | 22492,8 | 37787,9 | 2924,06 | 19568,74 |
| Экономист | 11 | 269913,6 | 22492,8 | 37787,9 | 2924,06 | 19568,74 |
| Главный механик | 11 | 404870,4 | 33739,2 | 56681,85 | 4386,09 | 29353,1 |
| Кладовщик | 8 | 297033,15 | 24752,76 | 41584,64 | 3217,85 | 21534,91 |
| МОП | 4 | 153250,2 | 12770,85 | 21455,02 | 1660,2 | 11110,85 |
| Итог | - | 2201444,53 | - | 308202,21 | - | - |
3. Амортизация здания
АО=Nа·Сзд., Nа=(1/Т)·100%
Nа=1/50·100%=2%
АО=0,02·9200000=184000 руб.
4. Амортизация офисной техники
Компьютер (количество 4 шт.)
Nа=1/5·100%=20%
АО=0,2·60000=12000 руб.
Радиотелефон (количество 3 шт.)
Nа=1/5·100%=20%
АО=0,2·3000=600 руб.
Стол офисный (количество 6 шт.)
Nа=1/10·100%=10%
АО=0,1·18000=1800 руб.
Общие амортизационные отчисления составляют 14400 руб.
5. Затраты на освещение помещения
Зосв.=N·Т·К·Ц·Rн, где N – установленная мощность, Вт;
Т – время освещения, ч;
К – количество ламп;
Ц – тариф за электроэнергию;
Rн – коэффициент неравномерности (Rн=0,3-0,6)
Зосв.=0,036·3408·200·2,8·0,6=41223,17 руб.
6. Компенсация за использование автомобиля в служебных целях
3·1200·11=39600 руб.
7. Представительские расходы
4% от ФЗПо
0,04·2201444,53=88057,78 руб.
8. Затраты на рекламу
Первый год – 4% от ФЗП
Второй год – 4% от выручки первого года
0,04·2201444,53=88057,78 руб.
0,04·88057,78=3522,31 руб.
9. Затраты на подготовку кадров
Зп/к=12%·ФЗП
Зп/к=0,12·2201444,53=264173,34 руб.
10.Командировочные расходы
Дорога – 1200 руб.
Суточные расходы – 200 руб.
Проживание – 550 руб.
Итого: 1950 руб.
11. Страхование
25 чел.·10000=250 тыс. руб.
13. Канцелярские расходы (содержание офиса) - 50 тыс. руб.
14. Расчет платы за кредит
24% от стоимости оборудования
0,24·440000=105,6 тыс. руб.
15. Расчет лизинговых платежей
ЛП'=АО'+КВ'+ДУ'+НДС' - лизинговый платеж за первый год;
ЛП"=АО"+КВ"+ДУ"+НДС" - лизинговый платеж за второй год, где
АО – амортизационные отчисления;
КВ – комиссионные вознаграждения;
ДУ – дополнительные услуги;
НДС – налог на добавленную стоимость.
ЛП=( ЛП'+ЛП")/2 – общий лизинговый платеж.
АО'=Nа·Сперв.;
АО"=Nа·Сост. – амортизационные отчисления, где Nа=(1/Т)·100%;
Сперв. – первоначальная стоимость оборудования;
Сост. – остаточная стоимость оборудования
КВ'=10-15% от Сперв.
КВ"=10-15% от Сост.
ДУ – дополнительные услуги (стоимость установки оборудования, доведение до эксплуатации, обучение персонала).