Выбор оптимального варианта финансирования организации (стр. 7 из 9)
7. Контролирующая — проверка организации финансовой работы выполнения финансового плана. Для контроля собирается информация об использовании финансовых средств и о финансовом состоянии объекта, вскрываются дополнительные резервы и возможности, вносятся изменения финансовой программы в организацию финансового менеджмента [6].
Задачи управления финансами организации:
1. Обеспечение формирования достаточного объема финансовых ресурсов в предстоящем периоде. Эта задача реализуется путем определения общей потребности в финансовых ресурсах предприятия на предстоящий период, максимизации объема привлечения собственных финансовых ресурсов за счет внутренних источников, определения целесообразности формирования собственных финансовых ресурсов за счет внешних источников.
2. Обеспечение наиболее эффективного использования сформированного объема финансовых ресурсов на цели производственного и социального развития предприятия, выплаты необходимого уровня доходов на инвестированный капитал собственникам предприятия и т.п.
3. Оптимизация денежного оборота. Одним из результатов такой оптимизации является минимизация среднего остатка свободных денежных активов, обеспечивающая снижение потерь от их неэффективного использования и инфляции.
4. Обеспечение максимизации прибыли предприятия при предусматриваемом уровне финансового риска. Максимизация прибыли достигается за счет эффективного управления активами предприятия, вовлечения в хозяйственный оборот заемных финансовых средств, выбора наиболее эффективных направлений операционной и финансовой деятельности.
5. Обеспечение минимизации уровня финансового риска при предусматриваемом уровне прибыли. Если уровень прибыли предприятия задан или спланирован заранее, важной задачей является снижение уровня финансового риска, обеспечивающего получение этой прибыли.
6. Обеспечение постоянного финансового равновесия предприятия в процессе его развития. Такое равновесие характеризуется высоким уровнем финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия на всех этапах его развития и обеспечивается формированием оптимальной структуры капитала и активов, эффективными пропорциями в объемах формирования финансовых ресурсов за счет различных источников, достаточным уровнем самофинансирования инвестиционных потребностей [9].
Основными внутренними источниками финансирования деятельности предпринимательских организаций являются прибыль и амортизационные отчисления. Целесообразным вариантом финансирования ООО «Курганстальмост Лес» является использование самофинансирования по направлению – снижение затрат и использование прибыли.
Величина прибыли зависит от выручки и себестоимости, которые в свою очередь зависят от следующих факторов:
1. Количества единиц реализованной продукции;
2. Цены за единицу продукции;
3. Затрат на единицу продукции.
Таким образом, факторная модель имеет вид:
Прибыль = Выручка – Себестоимость;
Прибыль = Объем * (Цену - Затраты), (затраты и цена за единицу продукции, объем – количество единиц реализованной продукции в м3).
Для расчета влияния причисленных факторов на изменение прибыли используем для анализа метод цепных подстановок.
ПР2007=9754,68*(3519,44-2481,48)=10125000р.
ПРусл1=15267,26*(3519,44-2481,48)=15846805р.
ПРусл2=15267,26*(3337,93-2481,48)=13075645р.
ПР2008=15267,26*(3337,93-2203,08)=17326000р.
∆ПР2008-2007=17326000-10125000=7201000р.
Общее изменение прибыли составит:
- количества единиц реализованной продукции
∆ПРкол=15846805-10125000=5721805р.
- цены за единицу продукции
∆ПРцен=13075645-15846805=-2771160р.
- затрат на единицу продукции
∆ПРзатр=17326000-13075645=4250355р.
Из расчетов можно сделать вывод, что прибыль с 2007г. по 2008г. изменилась за счет:
1. Увеличения количества единиц реализованной продукции, прибыль увеличилась на 5721805 р.;
2. Снижения цены за единицу реализованной продукции, прибыль уменьшилась на 2771160р.;
3. Снижения себестоимости единицы продукции, прибыль увеличилась на 4250355р.
В целом с 2007г. по 2008г. прибыль увеличилась на 7201 тыс. руб.
Значит, резерв увеличения прибыли является увеличение выручки, за счет увеличения объема производства, цены за единицу реализованной продукции и снижение себестоимости единицы продукции.
Первый резерв: увеличение объемов производства.
У предприятия имеются большие производственные мощности, которые загружены не полностью, что позволяет увеличивать объемы производства. ООО «Курганстальмост Лес» может наращивать объемы производства, за счет: переработки мелко товарной древесины; увеличения используемого лесного фонда через аренду лесхоза; произведенных пусконаладочных работ линии Вольф; запуска в эксплуатацию линии ФБС; монтажа и пуска новой электроподстанции; расширенного автопарка.
Увеличение объемов производства с 2007г. по 2008г. составит:
V2008г-2007г=15267, 26 - 9754, 68=5512, 58(м3)
При увеличении объемов производства в 2009г. на эту единицу (5512, 58(м3)), сохранении той же цены и затрат на единицу продукции, что и 2008г., прибыль составит:
ПР2009г=(15267,26+5512,58)*(3337,93-2203,08)=23581951,4(р.)
ПРувел=23581951,41-17326000=6255951,41(р.)
Увеличение объемов производства и реализации продукции на 5512,58м3, будет способствовать увеличению прибыли в 2009г. на 6255951,41р., по сравнению с 2008г. использование этого резерва целесообразно.
Второй резерв: увеличение цены.
Снижение цены единицы продукции с 2007г. по 2008г. составило:
Ц2008г-2007г=3519, 44-3337, 93=181,51(р.)
При увеличении цены единицы продукции в 2009г. на 181,51 р., сохранении того же объема и затрат на единицу продукции, что и в 2008г., увеличение прибыли составит:
ПР2009г=15267,26*(3337,44+181,51-2203,08)=20097210,37(р.)
ПРувел=20097210,37-17326000=2771210,37(р.)
Увеличение цены за единицу продукции на 181,51р., увеличит прибыль в 2009г. на 2771210,37р. в сравнении с 2008г. применение этого резерва целесообразно.
При применении оба этих резерва, прибыль 2009г. составит:
ПР2009г.= (15267,26+5512,58)* (3518,95-2203,08)=27343568,06(р.)
Что на 10017568,06 р. больше чем в 2008г.
Третий резерв: снижение себестоимости (затрат).
Одной из возможных причин высоких затрат - высокие цены на сырье, материалы, комплектующие, услуги, устанавливаемые поставщиками. В 2007г. материальные затраты приходящиеся на 1м3 в среднем составили 1133р., в 2008г. – 1275р. В этом случае вариант снижения затрат - поиск поставщиков, устанавливающих более низкие цены. Снижение материальных затрат на 8% при покупке материалов у поставщиков, по более низким ценам, будет способствовать снижению себестоимости продукции.
Материальные затраты 1м3 в 2009г. составят:
МЗатр2009г=1275-1275*0,08=1173р
Удельный вес материальных затрат в полной себестоимости:
Удвес=19463/33635*100=57,87 %
Общее снижение себестоимости в % составит:
Ссеб=(8%*57,87%)/100%=4,63%
Общее снижение себестоимости в тыс. руб. составит:
Ссеб=33635-33635*0,0463=32077,6995 (тыс. руб.)
При сохранении объемов реализации и цены за единицу как в 2008г., прибыль 2009г. составит:
ПР2009г=50961-32077,6995=18883,3005 (тыс. руб.)
Что больше на 1557,3005 тыс. руб. больше, чем в 2008 г. Таким образом снижение материальных затрат целесообразно.
При применении всех 3 резервов: увеличения объема производства на 5512,58 м3, увеличение цены за единицу продукции на 181,51 р. и снижения материальных затрат на 8%, прибыль 2009г. составит:
ПР2009г=20779,84*(3519,44-2101,08)=29473293,9(р.)
Представим все проведенные расчеты в таблице 10.
Таблица 10 – Анализ применения предложенных резервов
| Показатели | 2007 г. | 2008г. | 2009г. Применение первого резерва | 2009г. Применение второго резерва | 2009г. Применение третьего резерва | 2009г. Применение всех 3 резервов |
| Объем товарной продукции, м3 | 9754,68 | 15267,26 | 20779,84 | 15267,26 | 15267,26 | 20779,84 |
| Цена ед. продукции, р. | 3519,44 | 3337,93 | 3337,93 | 3519,44 | 3337,93 | 3519,44 |
| Выручка, р. | 34331011 | 50961045,2 | 69361651,3 | 53732205,5 | 50961045,2 | 73133400,1 |
| Себестоимость ед. продукции, р. | 2481,48 | 2203,08 | 2203,08 | 2203,08 | 2101,08 | 2101,08 |
| Валовая прибыль, р. | 10124967,7 | 17326050 | 23582001,4 | 20097210,4 | 18883310,5 | 29473293,9 |
На основании расчетов можно сделать вывод, что фактором наиболее влияющим на увеличение валовой прибыли является увеличение объемов производства. Применение всех 3 резервов будет способствовать значительному увеличению валовой прибыли на 121147243,9 р., это наглядно представлено на рисунке 3.
Рисунок 3 – Динамика изменения валовой прибыли за счет применения предложенных резервов.
Так как основным уменьшением прибили от продаж, являются управленческие и коммерческие расходы, (прибыль от продаж равна разнице между валовой прибылью и расходами управленческими и коммерческими), то нужно урегулировать эти расходы, попытаться снизить, или оставить на том уровне, на котором они есть.
Коммерческие расходы будут увеличиваться с увеличением объемов проданной продукции, так как это расходы, связанные с реализацией продукции. Организация использует железнодорожные перевозки за границу, где расходы на перевозку зависят от объемов перевозимой продукции (м3). Один из способов снижения этих расходов: найти покупателей при доставке товаров, котором, транспортные расходы будут меньше.