Планирование производства на предприятии (стр. 6 из 8)
Страховые отчисления строятся с учетом того, что при страховании реального имущества в страховой фирме годовой процент на сумму свыше 40 тыс. руб. составляет 0,5%
где: Остр=страховые отчисления за период, руб.;
Сим - стоимость застрахованного имущества, руб.;
К - количество месяцев в периоде;
М - количество месяцев, в течение которых выплачивается оговоренная сумма.
Отсюда:
или 481,88 руб. в месяц.
Арендные платежи за помещения составят:
2 400+142,7=145,1 тыс. руб. в месяц или 1741 тыс. руб. в год.
Расходы на телевизионную рекламу на телевидении составят:
где: Ртел - стоимость телерекламы, руб.;
К - количество слов в рекламе;
Р - расценка за одно слово, руб.;
Зрек - общее количество показов рекламы;
М - процент за срочность.
Тогда:
Стоимость 1/32 полосы рекламы в газете "Моя реклама" составляет 3000 руб.
Таким образом, затраты на рекламу в прессе и на телевидении составят в сумме 22 тыс. руб. в месяц.
В себестоимость продукции включается также налог на пользователей автомобильных дорог в размере 1,5% от объема реализации, что составит:
или 177,5 тыс. руб. в год.
Налог на владельцев транспортных средств (0,6% от минимальной заработной платы х количество л.с):
(2900х0,006)х100=1740 руб. в месяц или 20,88 тыс. руб. в год.
Всего по этой статье:
14790+1740=16,5 тыс. руб. в месяц или 198,4 тыс. руб. в год.
Таблица 6 Себестоимость первой партии пиломатериалов (за месяц)
| № п/п | Наименование элементов затрат | Всего, тыс.руб. |
| 1. | Сырье и основные материалы | 377,1 |
| 2. | Топливо автотранспорта | 58,1 |
| 3. | Электроэнергия | 16,5 |
| 4. | Коммунальные услуги • отопление помещений • освещение помещений | 1,1 3,72 |
| Всего материальных затрат | 456,5 | |
| 5. | Зарплата производственного персонала | 94,6 |
| 6. | Зарплата руководителей и других категорий работников | 72,7 |
| Всего затрат на оплату труда | 167,3 | |
| Всего затрат на отчисления на соц. нужды | 59,6 | |
| Затраты на амортизацию основных фондов | 19,3 | |
| 7. | Арендная плата | 145,1 |
| 8 | Страховые взносы | 0,48 |
| 9. | Прочие расходы (канцтовары, реклама) | 32 |
| 10. | Налог на пользователей автодорогами | 16,5 |
| Всего прочих затрат | 194,1 | |
| Итого полная себестоимость продукции | 890,4 |
Удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции составит 49,4% (оплата труда, отчисления на соц. нужды, амортизация, аренда, страховые взносы, реклама, канцтовары, процент за кредит, налог на владельцев автомобилей)
где: Уп - удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, %;
Зп- стоимость условно-постоянных затрат, руб.;
Спр - полная себестоимость продукции, руб.
Тогда:
Удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции составит 51,3%
где: Упер - удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции, %
Зпер - стоимость условно-переменных затрат, руб.
Тогда:
Стоимость постоянных и переменных затрат в составе полной себестоимости продукции была определена по статьям затрат на основе Таблицы 6.
Основные показатели предприятия по итогам работы за год будут иметь следующий вид.
Определим валовую прибыль предприятия:
Пвал= Прпр + Двноп (20),
где: Пвал - валовая прибыль предприятия,
Прпр - прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;
Двн.оп -доход от внереализационных операций, руб. = 61 тыс.руб. (горбыль, опилки).
Прпр— Рп – Спр (21),
где: Рп - стоимость реализованной продукции, руб.;
Спр - полная себестоимость реализованной продукции, руб.
Тогда:
Прпр = 986000-890432,3 = 95,6 тыс. руб.
Пвал = 95567,7 +61000 = 156,6 тыс. руб.
Рентабельность продукции равна:
где: Рпр - рентабельность всего выпуска продукции, %;
Пвал - валовая прибыль от реализации продукции, руб.
Спр - полная себестоимость реализованной продукции, руб.
Оборотные средства фирмы определяются по формуле:
где: Фоб - оборотные средства, руб.;
Зтек - текущий запас товарно-материальных ценностей, руб.;
Зстр- страховой запас товарно-материальных ценностей, руб.;
Н - незавершенное производство, руб.;
Поб - прочие оборотные средства, руб.
где: Д - среднедневной расход материалов, руб.;
Т - время между двумя поставками, дней.
где: Рм- расход материалов на выпуск всей продукции, руб.;
П - число дней выпуска продукции.
Тогда:
где: Т - время между двумя поставками, дней;
Г - 8000 кг - грузоподъемность автомобиля;
Дн - среднедневной расход материалов в натуральном выражении, кг.
Зная плотность дерева (700 кг/м ) находим грузоподъемность машины:
15 м3х700кг/м3= 8000 кг.
Тогда:
Отсюда:
Зтек=17,14 х2= 34,28 тыс. руб.
Величина текущего запаса составляет 34,28 тыс. рублей.
Зная, что:
Зстр 0,5хЗтек
Зстр =0,5x34,28= 17,14 тыс. руб.
Величина страхового запаса составляет 17,14 тыс. руб.
где: Н - норматив незавершенного производства, руб.;
Сср.дн- среднедневная себестоимость выпуска продукции, руб.;
Тц- длительность производственного цикла (1 день);
Кгот - коэффициент готовности.
где: Спр- полная себестоимость выпуска продукции, руб.;
П - число дней продукции.
Тогда:
где: Уп - удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, %;
Упер - удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции, %;
Тогда:
Отсюда: Н=3,1 х 1 х 26,14= 81 тыс.руб.
Величина незавершенного производства составит 81 тыс. руб.
Зная, что величина прочих оборотных средств составляет 25% от всех остальных оборотных средств, они определяются в размере:
Отсюда:
Фоб=34,28+17,14+81+71,5= 203,17 тыс. руб.
Фондоотдачу рассчитаем по формуле:
где: Ф0 - фондоотдача, руб.;
Пр = 11 832 реализованная продукция за год, тыс.руб.;
Фосн - стоимость основных производственных фондов, руб.
Тогда:
Отсюда фондоемкость составит:
где: Фе -фондоемкость, руб.
Тогда:
Достигнутая фондоотдача за период показывает, что основные производственные фонды использовались достаточно эффективно, для выпуска 1 рубля продукции затрачено 0,1 руб. основных фондов.
Определим фондовооруженность:
где: Фр - фондовооруженность рабочих, руб.;
Фосн - стоимость основных производственных фондов, руб.;
Чср - среднесписочная численность рабочих.
Тогда:
Напряженность использования оборудования составит 164,3 тыс. руб. единицу оборудования.
где: Кисоб - коэффициент использования оборудования;
Рпр" стоимость реализованной продукции, руб.;