Смекни!
smekni.com

Экономическое обоснование эффективности внедрения системы автоматизации на промышленном предпр (стр. 3 из 4)

2.3 Расчет технологической себестоимости

Технологической себестоимостью называется себестоимость по изменяющимся статьям затрат. В данном расчете изменяются следующие статьи:

1. Затраты на топливо;

2. Затраты на текущий ремонт и межремонтное обслуживание оборудования;

3. Амортизационные отчисления;

4. Затраты на заработную плату рабочих с начислениями.

Итак, рассчитаем технологическую себестоимость.

1. Затраты на топливо рассчитываются на основе норм расхода, установленных на единицу продукции и прейскурантных цен.

Зт = Ц * Нр, (5)

где Зт – затраты на топливо;

Ц – цена единицы топлива, руб.;

Нр – норма расхода топлива, м3/т.

Затраты на топливо составляют:

а) до внедрения автоматизации:

Зт1 =Ц * Нр1, (6)

где Зт1 – затраты на топливо до внедрения;

Нр1 – норма расхода топлива до внедрения.

Зт1=5,2*590=3068 рублей

б) после внедрения автоматизации:

Зт2 = Ц * Нр2, (7)

где Зт2 – затраты на топливо после внедрения автоматизации;

Нр2 – норма расхода топлива после внедрения.

Зт2=4,7*590=2773 рублей

Таким образом, экономия топлива позволяет снизить себестоимость на:

ΔЗт = Зт1 – Зт2, (8)

где ΔЗт – снижение себестоимости топлива.

ΔЗт=3068-2773=295 рублей

2. Затраты на текущий ремонт и межремонтное обслуживание принимаются в размере 12% от стоимости оборудования:

Зт.р.м.о. = Ссм*0,12, (9)

где Зт.р.м.о. – затраты на текущий ремонт и межремонтное обслуживание;

Ссм – сметная стоимость оборудования.

Зт.р.м.о.=88476000*0,12=10617120 рублей

На единицу продукции затраты на ремонт и межремонтное обслуживание составят:

Зт.р.м.о.ед = Зт.р.м.о./ В (10)

где Зт.р.м.о.ед – затраты на ремонт и межремонтное обслуживание на единицу продукции;

В – годовой объем выпускаемой продукции, Т.

Зт.р.м.о.ед=10617120/385000=27,57 рублей

3. Амортизационные отчисления по автоматическому устройству рассчитываются, исходя из его стоимости и действующих годовых норм амортизации.

Сумма амортизационных отчислений рассчитывается по формуле:

А = Собор * На, (11)

где А – сумма амортизационных отчислений;

Собор –стоимость оборудования, руб.;

На – норма амортизации, %.

А=73000000*0,13=9490000 рублей

Таблица 3 – Амортизационные отчисления

Оборудование

Стоимость оборудования, руб.

Норма амортизации, %

Сумма амортизационных отчислений, руб.

Автоматизация объекта

73000000

13

9490000

На единицу продукции амортизационные отчисления составят:

Аед = А / В, (12)

где Аед – амортизационные отчисления на единицу продукции;

В – годовой объем выпускаемой продукции.

Аед=9490000/385000=24,64 рублей

4. Затраты на заработную плату рабочих с начислениями.

В этой статье учитывается плата, высвобождаемая при сокращении производственного персонала рабочих по явочной численности с учетом премиальных выплат, планируемого размера дополнительной заработной платы и отчислений в фонд социальной занятости населения и страховой фонд.

Рассчитаем заработную плату рабочих до и после внедрения автоматизации.

А) до внедрения автоматизации:

Тарифный фонд заработной платы определяется по формуле:

Тф1 = Тчас1 * Фр.в.1 * Р1, (13)

где Тф1 – тарифный фонд заработной платы;

Тчас1 – часовая тарифная ставка, руб.;

Фр.в.1 – действенный фонд рабочего времени, чел/час;

Р1 – количество работников до внедрения.

Тф1=2067*14*3120=90286560 рублей

Премия составляет 25% от тарифного фонда заработной платы:

П1 = Тф1 * 0,25, (14)

где П1 – премия до внедрения;

Тф1 – тарифный фонд заработной платы до внедрения.

П1=90286560*0,25=22571640 рублей

Прочие доплаты планируют в размере 8% от тарифного фонда заработной платы:

Д1 = Тф1 * 0,08, (15)

где Д1 – прочие доплаты до внедрения.

Д1=90286560 * 0,08=7222924,8 рублей

Основной фонд заработной платы определяется по формуле:

ОФЗП1 = Тф1 + П1 + Д1, (16)

где ОФЗП1 – основной фонд заработной платы до внедрения.

ОФЗП1=90286560+22571640+7222924,8=120081124,8 рублей

Дополнительная заработная плата составляет 20% от основного фонда заработной платы:

ДЗП1 = ОФЗП1 * 0,2, (17)

где ДЗП1 – дополнительная заработная плата до внедрения.

ДЗП1=120081124,8 * 0,2=24016224,96 рублей

Всего фонд заработной платы равен:

ФЗП1 = ОФЗП1 + ДЗП1, (18)

где ФЗП1 – фонд заработной платы до внедрения.

ФЗП1=120081124,8+24016224,96=144097349,76 рублей

Отчисления в фонд социальной защиты населения с фонда заработной платы составляют 34%.

Офсзн.1 = ФЗП1 * 0,34, (19)

где Офсзн.1 – отчисления в фонд социальной защиты населения до внедрения.

Офсзн.1=144097349,76 * 0,34=48993098,92 рублей

Отчисления в страховой фонд с фонда заработной платы составляют 0,6 %.

Остр.1 = ФЗП1 * 0,006, (20)

где Остр.1 – отчисления в страховой фонд до внедрения.

Остр.1=144097349,76 * 0,006=864584,01 рублей

Фонд заработной платы с отчислениями:

ФЗ1 = ФЗП1 + Офсзн.1 + Остр.1 (21)

где ФЗ1 – фонд заработной платы с отчислениями до внедрения.

ФЗ1=144097349,76+48993098,92+864584,01=193955032,69 рублей

Затраты заработной платы на единицу продукции составят:

Ззп.ед.1 = ФЗ1 / В (22)

где Ззп.ед.1 – затраты заработной платы на единицу продукции до внедрения.

Ззп.ед.1=193955032,69 / 385000=503,78 рублей

Б) после внедрения автоматизации:

Тарифный фонд заработной платы определяется по формуле:

Тф2 = Тчас2 * Фр.в.2 * Р2, (23)

где Тф2 – тарифный фонд заработной платы;

Тчас2 – часовая тарифная ставка, руб.;

Фр.в.2 – действенный фонд рабочего времени, чел/час;

Р2 – количество работников до внедрения.

Тф2=2067 * 8 * 5890=97397040 рублей

Премия составляет 25% от тарифного фонда заработной платы:

П2 = Тф2 * 0,25, (24)

где П2 - премия после внедрения.

П2=97397040 * 0,25=24349260 рублей

Прочие доплаты планируют в размере 8% от тарифного фонда заработной платы:

Д2 = Тф2 * 0,08, (25)

где Д2 – прочие доплаты после внедрения.

Д2=97397040 * 0,08=7791763,2 рублей

Основной фонд заработной платы определяется по формуле:

ОФЗП2 = Тф2 + П2 + Д2, (26)

где ОФЗП2 – основной фонд заработной платы после внедрения.

ОФЗП2=97397040+24349260+7791763,2=129538063,2 рублей

Дополнительная заработная плата составляет 20% от основного фонда заработной платы:

ДЗП2 = ОФЗП2 * 0,2, (27)

где ДЗП2 – дополнительная заработная плата после внедрения.

ДЗП2=129538063,2 * 0,2=25907612,64 рублей

Всего фонд заработной платы равен:

ФЗП2 = ОФЗП2 + ДЗП2, (28)

где ФЗП2 – фонд заработной платы после внедрения.

ФЗП2=129538063,2+25907612,64=155445675,84 рублей

Отчисления в фонд социальной защиты населения с фонда заработной платы составляют 34%.

Офсзн.2 = ФЗП2 * 0,34, (29)

где Офсзн.2 – отчисления в фонд социальной защиты населения после внедрения.

Офсзн.2=155445675,84 * 0,34=52851529,78 рублей

Отчисления в страховой фонд с фонда заработной платы составляют 0,6 %.

Остр.2 = ФЗП2 * 0,006, (30)

где Остр.2 – отчисления в страховой фонд после внедрения.

Остр.2=155445675,84 * 0,006=932674,05 рублей

Фонд заработной платы с отчислениями:

ФЗ2 = ФЗП2 + Офсзн.2 + Остр.2, (31)

где ФЗ2 – фонд заработной платы с отчислениями после внедрения.

ФЗ2=155445675,84+52851529,78+932674,05=209229879,67 рублей

Затраты заработной платы на единицу продукции составят:

Ззп.ед.2= ФЗ2 / В, (32)

где Ззп.ед.2 – затраты заработной платы на единицу продукции после внедрения.

Ззп.ед.2=209229879,67 / 385000=543,45 рублей

Следовательно, экономия ( перерасход ) на единице продукции составит:

ΔЗ = Ззп.ед.1 – Ззп.ед.2, (33)

где ΔЗ – экономия на единице заработной платы.

ΔЗ=503,78-543,45=-39,67 рублей

Таблица 4 - Расчет годового фонда заработной платы

Показатели

До внедрения автоматизации

После внедрения автоматизации

Численность рабочих, чел.

14

8

Разряд

3

5

Часовая тарифная ставка, руб.

3120

5890

Действительный фонд рабочего времени, чел/час

2067

2067

Тарифный фонд заработной платы, руб.

90286560

97397040

Премия, руб.

22571640

24349260

Прочие доплаты, руб.

7222924,8

7791763,2

Итого основной фонд заработной платы, руб.

120081124,8

129538063,2

Дополнительная заработная плата, руб.

24016224,96

25907612,64

Всего фонд заработной платы, руб.

144097349,76

155445675,84

Отчисления в ФСЗН, руб.

48993098,92

52851529,78

Отчисления в страховой фонд, руб.

864584,01

932674,05

Фонд заработной платы с отчислениями, руб.

193955032,69

209229879,67

2.4 Составление себестоимости по изменяющимся статьям затрат