Налоговая политика области направлена на минимизацию объема предоставляемых налоговых льгот и повышение обоснованности налоговых ставок.
В текущем 2009 году проведена инвентаризация действующих льгот по региональным налогам и подготовлены изменения в законы области о транспортном налоге и налоге на имущество организаций в части сокращения предоставленных в настоящее время налоговых льгот.
С 2010 года предусматривается отмена льгот по уплате транспортного налога и налога на имущество организаций для бюджетных учреждений, финансируемых из областного и местных бюджетов. Эти меры будут способствовать проведению бюджетными учреждениями оптимизации используемого имущества. Органам местного самоуправления необходимо предусмотреть средства для уплаты налога на имущество организаций и транспортного налога.
Средства для уплаты налога областными учреждениями, финансируемыми за счет собственных средств областного бюджета, планируется зарезервировать в расходах областного бюджета.
Предоставление дополнительных налоговых льгот в 2010 году не предусматривается. Этот инструмент поддержки субъектов экономической деятельности малоэффективен, может привести к нарушению условий конкуренции и существенным потерям областного бюджета. У организаций, получающих льготы существует возможность направления высвободившихся средств на цели, не связанные с развитием соответствующей отрасли. По существу предоставление налоговых льгот является скрытым и бесконтрольным финансированием неутвержденных расходов бюджета.
Снижение налоговых ставок по сравнению с максимальным размером, определенным Налоговым кодексом Российской Федерации должно быть обосновано с учетом объективных возможностей плательщиков налога и необходимостью сохранения сбалансированности областного бюджета.
В настоящее время по двум из трех региональных налогов ставки установлены на максимальном уровне, определенном федеральным законодательством. Это налог на имущество организаций и налог на игорный бизнес.
Ставки транспортного налога установлены значительно ниже уровня, определенного Налоговым кодексом, и не индексировались с 2004 года. Поэтому в 2008 году принято законодательное решение о поэтапном в течение 3-х лет повышении налоговых ставок по транспортному налогу. В 2009 году федеральным законодательством предусматривается увеличение в 2 раза максимально допустимых размеров налоговых ставок по транспортному налогу, что требует частичного пересмотра ранее принятого решения об увеличении транспортного налога в Челябинской области.
При этом необходим дифференцированный подход с учетом возможностей владельцев транспортных средств исполнять повышенные налоговые обязательства. В отношении легкового транспорта с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил, который, как правило, имеет невысокую стоимость, ранее принятое решение об индексации ставок в течение трех лет пересматриваться не будет. Сохраняется действующий порядок индексации по маломощным мотоциклам и моторным лодкам, а также в целях поддержки экономики – по грузовым автомобилям.
По более дорогим и элитным транспортным средствам с мощностью двигателя более 150 лошадиных сил, мощным катерам и мотоциклам, яхтам, снегоходам, вертолетам и самолетам предусматривается поэтапное увеличение налоговых ставок к 2011 году до максимального уровня, предусмотренного налоговым законодательством Российской Федерации.
В 2010 году организации будут уплачивать налог уже по повышенным ставкам, а физические лица в соответствии с федеральным налоговым законодательством еще по ставкам, действовавшим в 2009 году. Платежи физических лиц возрастут с 2011 года. Поэтапное повышение ставок позволяет обеспечить долгосрочное укрепление доходной базы бюджета с одной стороны и мягкое выравнивание налогового бремени для налогоплательщиков с другой стороны.
Для создания более благоприятных условий для развития малого бизнеса в условиях влияния кризисных явлений на экономику принято решение о снижении ставки налога по упрощенной системе налогообложения для субъектов малого бизнеса, осуществляющих приоритетные виды деятельности, с 15 до 10 процентов.
Это решение было принято в условиях значительного сокращения доходов бюджета для поддержки малого бизнеса.
В целях дополнительного стимулирования развития малого бизнеса разрабатывается законопроект о применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента.
Необходимо продолжить работу с федеральными органами государственной власти в части совершенствования федерального налогового законодательства. Прежде всего, в части повышения обоснованности сумм возвратов налога на прибыль, установления нормы о предоставлении налоговыми агентами отчетности по налогу на доходы физических лиц в течение года, установлению ответственности организаций за нарушение порядка перечисления налога на доходы физических лиц в бюджет (то есть по месту нахождения каждого обособленного подразделения), установлению сроков регистрации права собственности на объекты недвижимости в целях обложения налогом на имущество физических лиц и земельным налогом, определению механизмов компенсации выпадающих доходов областного и местного бюджетов от предоставления льгот по региональным и местным налогам на федеральном уровне и другие.
В условиях снижения налоговых поступлений в бюджет требуется сконцентрироваться на проблеме привлечения неналоговых доходов. Особое внимание должно уделяться вопросам увеличения перечисления части прибыли унитарными предприятиями и дивидендов акционерных обществ. В 2009 году принято решение об увеличении с 25 до 50 процентов минимального норматива перечисления в бюджет прибыли государственных унитарных предприятий.
Органам местного самоуправления необходимо обеспечить эффективную реализацию планов по развитию доходного потенциала. Анализ показывает, что у территорий имеются существенные неиспользованные резервы увеличения доходов местных бюджетов в части налоговых и неналоговых платежей. В большинстве муниципальных образований не в полном объеме проведена кадастровая оценка земель, есть резервы, связанные с непостановкой на учет объектов налогообложения. Целесообразно провести инвентаризацию установленных льгот и ставок по местным налогам с целью исключения необоснованного предоставления таких преференций.
Необходимо также оценить обоснованность установленных нормативов отчислений от прибыли муниципальных унитарных предприятий в местные бюджеты. В настоящее время данный норматив в большинстве муниципальных образований установлен в размере от 5 до 15 процентов.
В целях сохранения бюджетной устойчивости доходы областного бюджета на 2010 год рассчитываются на основе умеренного варианта прогноза социально-экономического развития, что в условиях нестабильной экономической ситуации позволит не допустить срыва выполнения социальных обязательств областного бюджета.
Прогноз на 2010 год в умеренном варианте предусматривает прирост основных бюджетообразующих показателей: валового регионального продукта – на 1,6 процента к уровню текущего года, прибыли организаций - на 5 процентов, фонда оплаты труда - на 1,6 процента. Несмотря на прогнозируемый рост в 2010 году экономических показателей, докризисный их уровень может быть достигнут только в 2011-2012 годах.
Основные приоритеты бюджетных расходов. В текущем году произошло более существенное сокращение доходов областного бюджета по сравнению с ранее планируемыми значениями. В целях полного обеспечения в 2010 году обязательств по социальным расходам в условиях роста цен и тарифов потребовалось сокращение расходов по другим направлениям.
По результатам инвентаризации публичных обязательств, рассмотрения возможности отказа от ранее принятых и не начатых новых расходных обязательств, пересмотра мероприятий целевых программ, реструктуризации бюджетной сети и оптимизации численности работников бюджетной сферы в рамках утвержденных Правительством области мероприятий по формированию бюджета все министерства и ведомства области определили направления оптимизации расходов областного бюджета на 2010 год.
Оптимизация расходов в 2010 году и в последующем должна осуществляться без ущерба для объема и качества государственных услуг. Поэтому главным распорядителям бюджетных средств необходимо максимально использовать программно-целевые методы при формировании расходных обязательств, планировании и финансировании расходов. Такой подход позволит повысить эффективность каждого бюджетного рубля. В 2010 году более половины расходов областного бюджета должно осуществляться в рамках областных и ведомственных программ.
Для создания стимулов к проведению оптимизации и повышению эффективности бюджетных расходов расходы министерств и ведомств на содержание бюджетной сети сохраняться на уровне первоначальных планов 2009 года.
Сокращение в среднем на 15 процентов предусматривается в отношении расходов на текущее содержание органов власти области и проведение мероприятий за исключением тех, которые имеют важную социальную направленность.
При этом не предусматривается традиционная индексация расходов в связи с ростом цен и тарифов. Расходы должны осуществляться с учетом применения энергосбережения и максимальной экономии бюджетных средств.
Необходимо обеспечить реализацию принятых решений об ограничении направления средств от приносящей доход деятельности на дополнительные выплаты руководству бюджетных учреждений. При этом нецелесообразно осуществлять регламентацию и регулирование использования этих средств на другие нужды.
Руководители учреждений должны самостоятельно определять направления использования этих средств в необходимых случаях для замены бюджетного финансирования, а в первую очередь для обеспечения развития учреждения и повышения качества оказываемых бюджетных услуг.