Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности 3 (стр. 1 из 3)

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ИНСТИТУТ МЕНЕДЖМЕНТА, МАРКЕТИНГА И ФИНАНСОВ

Экономический факультет

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине:

Комплексный экономический анализ

хозяйственной деятельности

Выполнила: студентка 3^го курса

группы БУ/034 Бурчакова Е. Н.

Проверил: Ахмедов А. Е.

Дата ___________________

Оценка _________________

Подпись _________________

Воронеж 2008

Задание №1.

На основании данных таблицы проанализировать влияние факторов на изменения стоимости валовой продукции. Сравнить результаты расчетов при применении различных способов. Сделать выводы.

Показатели	Усл. Обозн.	План	Факт	изм - ,+	Выполнение плана, %
Валовая продукция, тыс руб	ВП	170 000	240 000	70 000	141,18
Среднегод. Численность рабочих, чел	ЧР	1 000	1 200	200	120,00
Отработано всеми рабочими за год:
дней	SД	250 000	307 200	57 200	122,88
часов	Т	2 000 000	2 334 720	334 720	116,74
Среднегод. выработка одного рабочего, тыс. руб.	ГВ	170,000	200,000	30,000	117,65
Кол-во отработанных одним рабочим за год	Д	250	256	6	102,40
Среднедневная выработка продукции одним рабочим	ДВ	0,680	0,781	0,101	114,89
Средняя продолжительность рабочего дня	П	8,000	7,600	-0,400	95,00
Среднечасовая выработка, руб.	ЧВ	0,085	0,10280	0,018	120,94

1. Рассчитаем влияние факторов на изменение валовой продукции способом цепной подстановки, используя алгоритм четырёхфакторной модели:

ВП = ЧР*Д*П*ЧВ

ВП_пл = ЧР_пл*Д_пл*П_пл*ЧВ_пл = 1000*250*8*0,085 = 170 000

ВП_усл1 = ЧР_ф*Д_пл*П_пл*ЧВ_пл = 1200*250*8*0,085 = 204 000

ВП_усл2 = ЧР_ф*Д_ф*П_пл*ЧВ_пл = 1200*256*8*0,085 = 208 896

ВП_усл3 = ЧР_ф*Д_ф*П_ф*ЧВ_пл = 1200*256*7,6*0,085 = 198 451

ВП_ф = ЧР_ф*Д_ф*П_ф*ЧВ_ф = 1200*256*7,6*0,103 = 240 000

2. Алгоритм расчета индексным методом. Индекс валовой продукции I_вп равен произведению индекса численности рабочих I_ир и индекса среднегодовой выработки I_гв.

I_вп =

= (1200*200,000)/(1000*170000) = 1,412

I_чр =

= (1200*170000)/(1000*170 000) = 1,20

I_гв =

= (1200*200,000)/(1200*170 000) = 1,176

I_вп = I_{чр *} I_гв = 1,20 * 1,176 = 1,412

3. Методика расчета влияния факторов способом абсолютных разниц относительно четырехфакторной мультипликативной модели валовой продукции.

ВП_чр = (ЧР_ф - ЧР_пл)*Д_пл*П_пл*ЧВ_пл = (1200-1000)*250*8*0,085 = 34 000

ВП_д = ЧР_ф*(Д_ф-Д_пл)*П_пл*ЧВ_пл = 1200*(256 – 250)*8*0,085 = 4 896

ВП_п = ЧР_ф*Д_ф*(П_ф – П_пл)*ЧВ_пл = 1200*256 *(7,6 – 8,0) * 0,085 = - 10 444,80

ВП_чв = ЧР_ф*Д_ф*П_ф*(ЧВ_ф – ЧВ_пл) = 1200*256*7,6*(0,1028 – 0,085) = 41 548,8

ВП_общ = 34 000 + 4 896 – 10 444,8 + 41 548,8 = 70 000

3. Алгоритм расчета способом относительных разниц:

ВП_чр= ВП_пл*

= 170 000 * (200/1000) = 170 000 * 0,2 = 34 000

ВП_д = (ВП_пл+ ВП_чр)* = (170 000+34 000)*(6/250) = 204*0,024 = 4896

ВП_п = (ВП_пл+ ВП_чр+ ВП_п)* = (170 000+34 000+4896)*(-0,4/8) = 208 896 * (-0,05) = - 10 444,8

ВП_чв= (ВП_пл+ ВП_чр+ ВП_д+ ВП_п)* = (170 000+34 000+4896 + (-10 444,8))*(0,018/0,085) = 198 451 * 0,20937 = 41 548,8

ВП_общ = 34 000 + 4896+ (- 10 444,8) + 41 548,8= 70 000

Задание №2

Рассчитать обеспечение потребности в материальных ресурсах договорами и их фактическое выполнение.

Материал	Плановая потребность	Источ. покрытия потреб, т		заключено договоров, т	Обеспечение потребности договорами, %	Поступило от поставщиков, т	Выполнение договоров, %
		внутр.	внеш.
А	9 400	200	9 200	9 000	97,83	8 800	97,78
Б	8 600	110	8 490	8 400	98,94	8 400	100,00
В	7 200	150	7 050	7 050	100,00	7 100	100,71
Итого	25 200	460	24 740	24 450		24 300

Из таблицы видно, что план потребности в материале А не полностью обеспечен договорами на поставку и внутренними источниками покрытия.

Коэффициент обеспечения по плану (

)

= (200 + 9000) / 9400 = 0,978

= (8800 + 200) / 9400 = 0,957

Это означает, что потребность в материале А удовлетворена на 95,74%. План поставки недовыполнен на 4,36%.

Задание №3

Провести факторный анализ прибыли на рубль материальных затрат.

Показатели	План	Факт	Изм. - ,+
Прибыль от реализации продукции, т.р.	17 900	19 398	1 498
Выручка от реализации продукции, т.р.	95 250	99 935	4 685
Объем выпуска продукции, т.р.	96 000	104 300	8 300
Материальные затраты, т.р.	28 168	31 746	3 578
Рентабельность оборота, %	0,1879	0,1941	0,0062
Удельный вес выручки в общем выпуске продукции	0,9922	0,9581	-0,0340
Материалоотдача, руб	3,41	3,29	-0,123
Прибыль на рубль материальных затрат, коп.	0,64	0,61	-0,024

Способом абсолютных разниц определим влияние факторов на изменение прибыли на рубль материальных затрат.

а) материалоотдачи

МО*Дв_пл*Rоб_пл = -0,123*0,9922*0,1879 = - 0,02293

б) доли реализованной продукции в общем объеме её производства

МО_ф*

Дв*Rоб_пл = 3,29*(-0,034)*0,1879 = - 0,0211

в) рентабельности оборота

МО_ф*Дв_ф*

Rоб = 3,29*0,9581*0,0062 = 0,0195

= - 0,02293 – 0,0211 + 0,0195 = - 0,024

а) за счет снижения материалоотдачи на 0,123 руб, показатель прибыли на рубль материальных затрат также снизился на 0,02293 (2,29 коп.).

б) снижения показателя прибыли на рубль материальных затрат также было вызвано за счет снижения доли реализованной продукции в общем объеме выпуска на 3,41%.

в) за счет повышения рентабельности оборота на 0,62 %, показатель прибыли на рубль материальных затрат увеличился на 0,0195 (1,95 коп.).

Таким образом, данные показывают, что показатель прибыли на рубль материальных затрат, увеличился только за счет увеличения оборота предприятия. За счет других факторов, данный показатель снизился на 4,40 коп.

Общее изменение под влиянием трёх факторов составило 0,024 коп.

Задание №4

Проанализировать обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонения +, -
Среднесписочная численность персонала ППП	409	410	1
рабочие	324	322	-2
в том числе: вспомогательные	30	30	0
специалисты	34	31	-3
Принято, всего	127	120	-7
Выбыло, всего	122	123	1
В том числе по причинам:
уволено по собственному желанию	52	55	3
за нарушение трудовой дисциплины	3	2	-1
Коэффициенты оборота
по прибытию	0,311	0,293	-0,018
по выбытию	0,298	0,300	0,002
Постоянства персонала	0,391	0,407	0,016

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей: