Расчет технико-экономический показателей работы предприятия (стр. 3 из 5)

ТФОТслуж = Чслуж * Ом * 12 , (3.8)

где Ом - Оклад в месяц ;

Чслуж - Численность служащих.

Минимальная зарплата в месяц - 83490 руб.

ТФОТслуж1 = 1 * (15 * 83490) * 12 = 15 028 200 руб.

ТФОТслуж2 = 1 * (14 * 83490) * 12 = 14 026 320 руб.

ТФОТслуж3 = 2 * (12 * 83490) * 12 = 24 045 120 руб.

ТФОТслуж4 = 2 * (10 * 83490) * 12 = 20 037 600 руб.

ТФОТслуж5 = 2 * ( 8 * 83490) * 12 = 16 030 080 руб.

ТФОТслуж6 = 2 * ( 6 * 83490) * 12 = 12 022 560 руб.

ТФОТслуж7 = 4 * ( 4 * 83490) * 12 = 16 030 080 руб.

Затем рассчитываются премии по формуле (3.9).

. (3.9)

Прслуж 1 = 15 028 200 * 50 / 100 = 7 514 100 руб.

Прслуж 2 = 14 026 320 * 50 / 100 = 7 013 160 руб.

Прслуж 3 = 24 045 120 * 45 / 100 = 10 820 304 руб.

Прслуж 4 = 20 037 600 * 45 / 100 = 9 016 920 руб.

Прслуж 5 = 16 030 080 * 40 / 100 = 6 412 032 руб.

Прслуж 6 = 12 022 560 * 30 / 100 = 3 606 768 руб.

Прслуж 7 = 16 030 080 * 30 / 100 = 4 809 024 руб.

Далее рассчитывается фонд оплаты труда по формуле (3.10).

ФОТслуж = ТФОТслуж + Пр. (3.10)

ФОТслуж1= 15 028 200 + 7 514 100 = 22 542 300 руб.

ФОТслуж2= 14 026 320 + 7 013 160 = 21 039 480 руб.

ФОТслуж3= 24 045 120 +10 820 304 = 34 865 424 руб.

ФОТслуж4= 20 037 600 + 9 016 920 = 29 054 520 руб.

ФОТслуж5= 16 030 080 + 6 412 032 = 22 442 112 руб.

ФОТслуж6= 12 022 560 + 3 606 768 = 15 629 328 руб.

ФОТслуж7= 16 030 080 + 4 809 024 = 20 839 104 руб.

Отчисления на социальные нужды считаются по формуле (3.4).

ОСН1=22 542 300 * 38,5 / 100 = 8 678 785 руб.

ОСН2=21 039 480 * 38,5 / 100 = 8 100 199 руб.

ОСН3=34 865 424 * 38,5 / 100 = 13 423 188 руб.

ОСН4=29 054 520 * 38,5 / 100 = 11 185 990 руб.

ОСН5=22 442 112 * 38,5 / 100 = 8 640 213 руб.

ОСН6=15 629 328 * 38,5 / 100 = 6 017 291 руб.

ОСН7=20 839 104 * 38,5 / 100 = 8 023 055 руб.

Результаты сводятся в таблицу 3.6.

Таблица 3.6

Затраты на оплату труда

Категория работников	Оклад за месяц, руб.	Численность, чел.	Годовой тарифный Фонд оплаты труда, руб.	Премии в год , руб.	Годовой фонд оплаты труда , руб.	Отчисления на социальные нужды, руб.	Итого : Затраты на оплату труда, руб.
Руководитель предприятия	1 252 350	1	15 028 200	7 514 100	22 542 300	8 678 785	31 221 085
Заместитель руководителя	1 168 860	1	14 026 320	7 013 160	21 039 480	8 100 199	29 139 679
Начальник смены	1 001 880	2	24 045 120	10 820 304	34 865 424	13 423 188	48 288 612
Технолог нормировщик	834 900	2	20 037 600	9 016 920	29 054 520	11 185 990	40 240 510
Экономист-бухгалтер	667 920	2	16 030 080	6 412 032	22 442 112	8 640 213	31 082 325
Кладовщик	500 940	2	12 022 560	3 606 768	15 629 328	6 017 291	21 646 619
Уборщица	333 960	4	8 015 040	2 404 512	10 419 552	4 011 527	14 431 079
Итого	14	117 219 960	49 192 308	166 412 268	64 068 723	230 480 995

Амортизация производственных помещений:

Амортизация производственных помещений считается по формуле (3.6).

Норма амортизации производственных помещений равна 1%.

Балансовая стоимость здания определяется по стоимости 1 кв. метра, который для производственных площадей стоит 5 млн. руб. Площадь предприятия определяется исходя из площади оборудования, рабочих мест, прочих производственных помещений. Плюс к этому 2 кв.м. выделяется каждому рабочему.

Норма площади на 1 рабочего - 2 кв. м.

Прочие производственные помещения :

площадь проходов - 15% от рабочей (занятой оборудованием) ;

дополнительная площадь :

складские помещения - 6 % от рабочей;

конторские помещения - 15% от рабочей;

бытовые помещения - 15% от рабочей.

Балансовая стоимость производственных помещений определяется по формуле (3.11).

Сбз = Цм * Пп , (3.11)

где Цм - цена 1 кв.м. производственных площадей , руб. ;

Пп - общая площадь производственных помещений , кв.м.

Таблица 3.7

Рабочая площадь.

Количество станков	Габаритные размеры, м	Рабочая площадь, кв.м.
3	7,95 x 3,70	88,24
3	1,38 x 0,80	3,31
4	2,85 x 1,63	18,58
3	1,13 x 0,805	2,72
4	2,24 x 0,82	7,34
3	7,95 x 3,70	88,24
Итого (Поб)	208,43

Прочие производственные помещения:

площадь проходов 15% от Поб:

Sпрох.=208,43 * 15/100= 31,26 кв.м.

складские помещения 6% от Поб:

Sскл.=208,43 * 6/100= 12,50 кв.м.

конторские помещения 10% от Поб:

Sконтор=208,43 * 10/100= 20,84 кв.м.

бытовые помещения 15% от Поб:

Sбыт.=208,43 * 15/100= 31,26 кв.м.

Пп =208,43+31,26+12,50+20,84+31,26 + 2*20= 344,29 кв.м.

Сбз = 5 000 000 * 344,29 = 1 721 450 000 руб.

Аз = 1 721 450 000 * 1/ 100 = 17 214 500 руб.

Затраты на ремонт зданий - 2,5 % в год от балансовой стоимости здания:

Рем.зд = 1 721 450 000 * 2,5/100 = 43 036 250 руб.

Амортизация производственного инвентаря:

Стоимость производственного инвентаря составляет 3% балансовой стоимости оборудования . Годовая норма амортизации производственного инвентаря - 12,5 %.

Cин. = 156 210 000 * 3/100 = 4 686 300 руб.

Aин. = 4 686 300 * 12,5/100 = 585 788 руб.

Затраты на ремонт производственного инвентаря составляют 9% в год от его балансовой стоимости:

Рин. = 4 686 300 * 9/100 = 421 767 руб.

Затраты на охрану труда и технику безопасности составляют 400 000 рублей в год на каждое рабочее место:

От = 400 000 * 20 = 8 000 000 руб.

Расходы на освещение:

Расходы на освещение рассчитываются по формуле (3.11).

Рэ = Тэ * Пэ * Пп * Фэф , (3.11)

где Тэ - тариф на 1 кВт.ч , руб;

Пэ - потребность в освещении ,Вт;

Пп - общая освещаемая площадь , кв.м.;

Фэф - эффективный фонд времени (Фд из п.1 без учета потерь времени на планово-предупредительный ремонт оборудования), ч.

Фэф = (365 - 104 - 10)*8*2= 4 016 час.

Тариф на 1кВт/ч, как указывалось ранее равен 300 рублей.

Потребность в освещении - 25Вт на 1 кв.м. (или 0,025 кВт).

Рэ = 300 * 0,025*344,29 * 4 016 = 10 370 014 руб.

Прочие расходы (отопление , канцелярские расходы и т.д.) составляют 20% от расходов всех статей общепроизводственных расходов.

Пр=(166 412 268+64 068 723+17214 500+43 036 250+585 788+421 767+8000 000+10370 014)*20%

Пр= 62 021 862 руб.

Результаты расчетов приведены в таблице 3.8.

Таблица 3.8

Общепроизводственные расходы

Содержание статьи расходов	Условное обозначение		Сумма, руб.
1		Фонд оплаты труда руководителей, специалистов , служащих , МОП	ФОТслуж.		166 412 268
2		Отчисления на социальные нужды руководителей, специалистов, служащих , МОП	ОСН		64 068 723
3		Амортизация производственных помещений	Аз		17 214 500
4		Затраты на ремонт помещений	Рем.зд		43 036 250
5		Амортизация производственного инвентаря	Aин.		585 788
6		Затраты на ремонт инвентаря	Рин.		421 767
7		Затраты на охрану труда и технику безопасности	От		8 000 000
8		Расходы на освещение	Рэ		10 370 014
9		Прочие расходы	Пр		62 021 862
Итого общепроизводственные расходы :			372 131 172

Общехозяйственные расходы составляют 115 % от общепроизводственных расходов. - 372 131 172 * 115 / 100 = 427 950 847 руб.

4. ОБОСНОВАНИЕ ПРОГРАММЫ ВЫПУСКА ПРОДУКЦИИ

4.1 Расчет цены единицы изделия

Расчет цены единицы изделия производится на основании рентабельности изделия. Сначала, необходимо рассчитать себестоимость единицы изделия для заданной программы выпуска по статьям калькуляции.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования рассчитываются следующим образом:

а) Рассчитывается РСЭО по формуле(4.1).

, (4.1)

где Нрсэо - Норма РСЭО,%.

, (4.2)

гдеФОТобщ - Фонд оплаты труда для всего предприятия, руб.

ФОТобщ=ФОТпр.р+ФОТвсп.р+ФОТслуж. (4.3)

ФОТобщ= 68 819 235 + 34 022 726 + 166 412 268 = 269 254 229 руб.

Нрсэо= 306 884 810 / 269 254 229 * 100 = 113,97 %

РСЭО = 381*113,97/100 = 434 руб.

б) Рассчитываются общепроизводственные расходы (ОПР) по формуле (4.4).

, (4.4)

где Нопр - Норма общепроизводственных расходов, %.

.(4.5)

Нопр = 372 131 172 / 269 254 229 *100% = 138,20%

ОПР= 381*138,20 / 100 = 527 руб.

в) Рассчитываются внепроизводственные расходы (ВПР), они составляют 115% от общепроизводственных расходов:

ВПР= 527*115 / 100 = 606 руб.

Постоянные издержки (ПИ) равны разности полной себестоимости(ПС) и переменных издержек (ПИ).

Таблица 4.1

Себестоимость единицы изделия

Наименование статьи	Условные обозначения	Величина, руб.
123456	Материальные затратыЗатраты на оплату трудапроизводственных рабочихОтчисления на социальные нужды производственный рабочихРасходы на содержание иэксплуатацию оборудованияОбщепроизводственные расходыОбщехозяйственные расходы	СМЗОТпр.р.ОСНпр.р.РСЭООПРВПР	93 140381146434527606
Итого производственная себестоимость	ПрС	95 234
7	Коммерческие расходы	Красх	15 000
Итого полная себестоимость	ПС	110 234
В том числе : постоянные издержкипеременные издержки	ПОИПИ	1566108 668

Зная себестоимость можно рассчитать цену на изделие по формуле (4.6):

,(4.6)

где R - рентабельность, %.

Ц = 110 234 *(1+ 60 / 100) = 176 374 руб.

4.2. Расчет валовых издержек при различных значениях

программы выпуска.

При расчете технико-экономических показателей работы предприятия необходимо дать экономическое обоснование программы выпуска продукции, т.к. заданная производственная программа не всегда является оптимальной. Необходимо, чтобы полученные ранее значения принятого количества оборудования не менялись, поскольку при этом изменится весь расчет издержек. Для расчета возможного диапазона программы выпуска необходимо определить максимально возможное значение выпуска продукции на каждой операции для принятого числа оборудования.