Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта (стр. 3 из 5)
4242,63тыс.р*5% /100 %=212,1тыс.р.
2) Годовая сумма амортизационных отчислений по остальным элементам основных средств считается аналогично.
1.4Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда
В этом разделе оценивается потребность в трудовых ресурсах с разделением по категориям промышленно-производственного персонала.
Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах. Которые приведены в таблице 8а на первый год, и 8б на второй и последующие годы.
| Таблица 8 а - Расчет численности основных рабочих в первый год | ||||
| Вид работ | Трудоемкость единицы продукции | Программа выпуска | Коэффициент выполнения норм | численность рабочих |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Токарное | ||||
| 2. Фрезерное | ||||
| 3. Сверлильное | ||||
| 4. Шлифовальное | ||||
| 5. Сборочное | ||||
| Итого: | ||||
| Таблица 8 б - Расчет численности основных рабочих во второй и последующие годы | ||||
| Вид работ | Трудоемкость единицы продукции | Программа выпуска | Коэффициент выполнения норм | численность рабочих |
| 1 | ||||
| 1. Токарное | ||||
| 2. Фрезерное | ||||
| 3. Сверлильное | ||||
| 4. Шлифовальное | ||||
| 5. Сборочное | ||||
| Итого: | ||||
В таблице 9 приведена структура персонала предприятия.
| Таблица 9 - Расчет численности персонала предприятия | ||
| Категории персонала | Численность | Удельный вес, % |
| 1. Рабочие всего | ||
| в том числе основные рабочие | ||
| вспомогательные рабочие | ||
| 2. Руководители | ||
| 3. Специалисты | ||
| 4. Служащие | ||
| 5. Прочий персонал | ||
| Итого | ||
1) Численность вспомогательных рабочих равна:
120 чел./ 75 %*10 % = 16 чел.
2) Другой персонал рассчитывается аналогично.
В 10а таблице мы рассчитываем оплату труда персонала, начиная с расчета оплаты производственных рабочих.
| Таблица 10 а - Расчет оплаты труда по сдельным расценкам | |||||
| Виды работ | Разряд работ | Объем выпуска изделий, шт. | Часовая тарифная ставка первого разряда, рублей в час | Тарифный коэффициент | Годовая оплата труда по сдельным расценкам, р. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Токарное | |||||
| 2. Фрезерное | |||||
| 3. Сверлильное | |||||
| 4. Шлифовальное | |||||
| 5. Сборочное | |||||
| Итого: | |||||
1) Годовая оплата труда по сдельным расценкам по токарному виду работ равна:
6*5000шт*100руб*1,2=3600руб
2) Годовая оплата труда по сдельным расценкам по другим видам работ считается аналогично.
Годовой фонд оплаты труда всего персонала рассчитывается, используя данные о структуре фонда оплаты труда. Дополнительная заработная плата составляет от 10-20% от суммы основной заработной платы и премии.
| Таблица 10 б - Фонд заработной платы персонала | |||||
| Категории персонала | Фонды | Всего оплата труда (гр.2+гр.3+гр.4+гр.5) | |||
| Оплата труда по сдельным расценкам | Зарплата по тарифным ставкам и окладам | Премии, 25% | Дополнительная зарплата | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Рабочие: | |||||
| основные производственные | |||||
| вспомогательные | |||||
| 2. Руководители | |||||
| 3. Специалисты | |||||
| 4. Служащие | |||||
| 5. Прочий персонал | |||||
| Итого | |||||
1) Расчет годовой оплаты труда основных рабочих:
57916,60тыс.р.+14479,15тыс.р.+14479,15тыс.р.=86874,90тыс.р.
2) Фонд заработной платы прочего персонала считается аналогично.
1.5 Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции
Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформлены в таблице 11.
| Таблица 11 - Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск при полном освоении производственной мощности) | ||
| Элементы затрат | Сумма, тыс. р. | Удельный вес, % |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Материальные затраты | ||
| 2. Расходы на оплата труда | ||
| 3. Отчисления по единому социальному налогу, 26% | ||
| 4. Амортизационные отчисления | ||
| 5. Прочие расходы | ||
| Итого текущие затраты на производство | ||
Переносим числа из предыдущих таблиц :
Материальные затраты (таблица 2)
Фонд оплаты труда (таблица 10)
Амортизационные отчисления (таблица 7)
Прочие расходы: (19820,5+76411,56+19867+1491,06)*5,5 /94,5 = 6843,87
Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, выделить переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности и результаты в таблице 12.
| Таблица 12 - Затраты на годовой выпуск продукции | ||||||
| Элементы затрат | Освоение | Полное использование мощности | ||||
| Всего (гр.3+гр.4) | В том числе | Всего (гр.3+гр.4) | В том числе | |||
| условно-переменные | условно-постоянные | условно-переменные | условно-постоянные | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1.Материальные затраты всегов том числе | ||||||
| 1.1 Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты; | ||||||
| 1.2 Вспомогательные материалы; | ||||||
| 1.3 Топливо, энергия со стороны | ||||||
| 2. Оплата труда всего,в том числе | ||||||
| 2.1 Основных рабочих | ||||||
| вспомогательные | ||||||
| Руководители | ||||||
| Специалисты | ||||||
| Служащие | ||||||
| Прочий персонал | ||||||
| 3. Отчисления на социальные нужды (26%) | ||||||
| 4. Амортизационные отчисления | ||||||
| 5. Прочие затраты | ||||||
| Всего затрат | ||||||
Полное использование мощности мы брали из предыдущих таблиц (3,10,11). Условно-постоянные остаются не именными. А освоение условно-переменных рассчитывали: 13874,5р.*2000шт/5000шт=5549,8р.
| Таблица 13 - Себестоимость единицы продукции, руб. | ||||||
| Элементы затрат | Освоение | Полное использование мощности | ||||
| Всего (гр.3+гр.4) | В том числе | Всего (гр.3+гр.4) | В том числе | |||
| условно-переменные | условно-постоянные | условно-переменные | условно-постоянные | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Материальные затраты | ||||||
| 2. Оплата труда | ||||||
| 3. Отчисления на социальные нужды 26% | ||||||
| 4. Амортизационные отчисления | ||||||
| 5. Прочие затраты | ||||||
| Всего затрат | ||||||
Данные в графах таблицы 13 получили делением данных соответствующих граф таблицы 12 на объем производства для полного использования мощности (в графах 5, 6, 7) и для освоения (в графах 2, 3, 4).
17045,7тыс.р.*1000/5000шт=3409,14тыс.р.
1.6 Определение выручки от реализации продукции и критического объема производства
Выручка от реализации продукции определяется как произведение объема производства для соответствующего периода и цены реализации без учета налога на добавленную стоимость. Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняется исходя из 20-80% уровня рентабельности продукции. Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов. Результаты расчета заносятся в таблицу 14. Так же показывается расчет прибыли от реализации продукции и чистой прибыли.
| Таблица 14 Отчет о прибылях и убытках | ||
| Показатели | Освоение | Полная мощность |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов | ||
| 2. Себестоимость реализованной продукции | ||
| 3. Прибыль от реализации | ||
| 4. Налог на прибыль 20% | ||
| 5. Чистая прибыль | ||
1) Выручка от реализации:
56200,44тыс.р*2000шт./1000=112400,88тыс.р.
2) Себестоимость реализованной продукции данные брали из 12 таблицы.
3) Прибыль от реализации рассчитывается:
112400,88тыс.р.-74933,94тыс.р.=37466,94тыс.р.
4) Налог на прибыль: 37466,94 *0,2=7493,39
5) Чистая прибыль считается: 37466,94тыс.р.-
7493,39тыс.р=29973,55тыс.р.
Далее мы определяем объем производства продукции, при котором предприятие только возмещает расходы на ее производство и реализацию.
Точка безубыточности=(41927,84*1000)/(56200,44-16503,06)=1056,19
Более наглядно это можно представить графически :
Три главные линии показывают зависимость переменных затрат, постоянных затрат и выручки от объема производства. Критического объема производства показывает объем производства, при котором величина выручки от реализации равна ее полной себестоимости.
1.7 Расчет потребности в оборотных средствах