| № | Наименование показателей | По периодам (годам) реализации проекта | Всего | ||
| п/п | 2010 | 2011 | 2012 | ||
| I. Привлекаемые долгосрочные кредиты, займы по проекту | |||||
| 1 | сумма получаемых кредитов, займов | 35,51 | 0,00 | 0,00 | 35,51 |
| кредит 1 | 35,51 | 0,00 | 0,00 | 35,51 | |
| … | |||||
| кредит n | |||||
| 2 | задолженность на начало года | 35,51 | 23,67 | 11,84 | х |
| кредит 1 | 35,51 | 23,67 | 11,84 | х | |
| … | х | ||||
| кредит n | х | ||||
| 3 | сумма основного долга | 11,84 | 11,84 | 11,84 | 35,51 |
| кредит 1 | |||||
| … | |||||
| кредит n | |||||
| 4 | начислено процентов | 3,55 | 2,37 | 1,18 | 7,10 |
| кредит 1 | |||||
| … | |||||
| кредит n | |||||
| 5 | начислено прочих издержек | ||||
| кредит 1 | |||||
| … | |||||
| кредит n | |||||
| 6 | погашение основного долга | 11,84 | 11,84 | 11,84 | 35,51 |
| кредит 1 | |||||
| … | |||||
| кредит n | |||||
| 7 | погашение процентов | 3,55 | 2,37 | 1,18 | 7,10 |
| кредит 1 | |||||
| … | |||||
| кредит n | |||||
| 8 | погашение прочих издержек | ||||
| кредит 1 | |||||
| … | |||||
| кредит n | |||||
| 9 | итого погашение задолженности (стр. 6 + стр. 7 + стр. 8) | 15,39 | 14,20 | 13,02 | 42,61 |
| кредит 1 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| … | |||||
| кредит n | |||||
| 10 | задолженность на конец года | 23,67 | 11,84 | 0,00 | х |
| кредит 1 | х | ||||
| … | х | ||||
| кредит n | х | ||||
| 11 | возмещение из бюджета части процентов | ||||
| кредит 1 | |||||
| … | |||||
| кредит n | |||||
| III. Прочие долгосрочные обязательства: | |||||
| 20 | Погашение прочих долгосрочных обязательств организации (указать) | ||||
| 21 | Всего погашение задолженности по кредитам, займам (стр. 9 + стр. 17 + стр. 20) | 15,39 | 14,20 | 13,02 | 42,61 |
| 22 | Всего возмещение из бюджета части процентов (стр. 11 + стр. 19) | ||||
8 Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности
8.1 Прогноз прибыли, расчет налогов, сборов и платежей
Целью финансового планирования бизнеса является обоснование оптимального варианта организации производства, позволяющего получить наилучший финансовый результат. Все производственные решения и коммерческие намерения требуют детального финансового обсчета, отражающего их эффективность на близкую и дальнюю перспективу. Важно также соразмерять предполагаемые затраты с источниками их покрытия. В этих целях и составляется финансовый план.
Таблица 8.1 - Расчет прибыли от реализации, млн.руб.
| № | Наименование показателей | По периодам (годам) реализации проекта | ||
| п/п | 2010 | 2011 | 2012 | |
| 1 | Выручка от реализации продукции (стр. 4 табл. 4) | 207,09 | 222,43 | 245,44 |
| 2 | Налоги, сборы, платежи, включаемые в выручку от реализации продукции (стр. 1.1.1 табл. 16 + стр. 1.2 табл. 16 + стр. 1.3 табл. 16+ стр. 1.4 табл. 16) | 33,35 | 35,82 | 39,52 |
| 3 | Выручка от реализации продукции (за минусом НДС, акцизов и иных обязательных платежей) (стр. 1 - стр. 2) | 173,75 | 186,62 | 205,92 |
| 3.1 | Справочно: бюджетные субсидии на покрытие разницы в ценах и тарифах | |||
| 4 | Условно-переменные издержки (стр. 2.1 табл. 9) | 52,98 | 60,22 | 62,03 |
| 5 | Маржинальная (переменная) прибыль (стр. 3 - стр. 4) | 120,77 | 126,40 | 143,89 |
| 6 | Условно-постоянные издержки (стр. 2.2 табл. 9) | 66,27 | 69,84 | 69,90 |
| 7 | Прибыль (убыток) от реализации (стр. 3 - стр. 4 - стр. 6) | 54,50 | 56,55 | 73,99 |
| 8 | Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов | |||
| 9 | Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов | |||
| 10 | Прибыль (убыток) за отчетный период (стр. 7 + стр. 8 + стр. 9) | 54,50 | 56,55 | 73,99 |
| 11 | Налоги и сборы, производимые из прибыли (доходов) (стр. 2.6 табл. 16) | 14,47 | 14,99 | 19,55 |
| 12 | Расходы и платежи из прибыли | |||
| 13 | Льготируемая прибыль | |||
| 14 | Прибыль (убыток) к распределению (стр. 10 - стр. 11 - стр. 12) | 40,02 | 41,56 | 54,44 |
| В том числе по направлениям использования: | ||||
| 14.1 | резервный фонд | |||
| 14.2 | на цели накопления | |||
| 14.3 | на цели потребления | |||
| 14.4 | прочие (указать) | |||
| 14.4.1 | выплата процентов по долгосрочным кредитам | 3,55 | 2,37 | 1,18 |
| 14.4.2 | прединвестиционные затраты | 1,50 | ||
| Справочно: Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 34,97 | 39,19 | 53,25 | |
| 15 | Справочно: сумма предоставленной льготы по налогу на прибыль | |||
| 16 | Чистый доход (стр. 14 + стр. 3.3 табл. 8) | 43,02 | 44,56 | 57,44 |
| 17 | Погашение задолженности по кредитам (займам) (стр. 21 табл. 14) | 15,39 | 14,20 | 13,02 |
| 18 | Погашение задолженности с учетом возмещения из бюджета части процентов (стр. 17 – стр. 22 табл. 14) | 15,39 | 14,20 | 13,02 |
Прогнозирование потока денежных средств производится исходя из притоков денежных средств от операционной (производственной), инвестиционной и финансовой деятельности предприятия и их оттоков по годам реализации проекта. Распределение во времени потока средств (поступления от продаж, долгосрочные и краткосрочные ссуды и т.д.) должно быть синхронизировано с расходами (оттоком средств), связанными с инвестициями, эксплуатацией предприятия и финансовыми обязательствами. При этом не допускается как излишек финансовых накоплений (неиспользуемых, но требующих уплаты процентов), так и дефицит финансовых средств.
Таблица 8.2 - Расчет налогов, сборов и платежей, млн. руб
| № | Виды налогов, сборов, платежей | Ставка, % | По периодам (годам) реализации проекта | ||
| п/п | 2010 | 2011 | 2012 | ||
| 1 | Уплачиваемые из выручки от реализации: | ||||
| 1.1 | НДС подлежащий уплате (возврату) (стр. 1.1.1 – стр. 1.1.2) | 18% | 19,19 | 25,93 | 29,10 |
| 1.1.1 | НДС начисленный (стр. 3 табл. 4) | 31,59 | 33,93 | 37,44 | |
| 1.1.2 | НДС к вычету, в том числе: | 12,40 | 8,00 | 8,34 | |
| 1.1.2.1 | по приобретенным материальным ресурсам (стр. 9 табл. 5 + стр. 7 табл. 6) | 18% | 6,41 | 6,78 | 7,11 |
| 1.1.2.2 | по приобретенным прочим товарно-материальным ценностям, работам и услугам | 18% | 1,98 | 1,22 | 1,22 |
| 1.1.2.3 | по приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам, выполненным строительно-монтажным работам* | 18% | 4,01 | 0,00 | 0,00 |
| 1.2 | Отчисления и сборы в бюджетные целевые фонды (указать) | 1% | 1,76 | 1,89 | 2,08 |
| 1.3 | Акцизы | ||||
| 1.4 | Прочие (указать) | ||||
| 1.5 | Итого налогов, сборов, платежей, уплачиваемых из выручки | 20,95 | 27,82 | 31,18 | |
| 2 | Уплачиваемые из прибыли (доходов): | ||||
| 2.1 | налог на недвижимость | 1% | 0,21 | 0,18 | 0,15 |
| 2.2 | налог на прибыль | 24% | 13,03 | 13,53 | 17,72 |
| 2.3 | налог на доходы | 15% | |||
| 2.4 | целевые сборы, уплачиваемые в местный бюджет (указать) | 3% | 1,24 | 1,29 | 1,68 |
| 2.5 | прочие (указать) | ||||
| 2.6 | итого налогов, сборов, платежей, уплачиваемых из прибыли (доходов) | 14,47 | 14,99 | 19,55 | |
| 3 | Относимые на себестоимость: | ||||
| 3.1 | платежи за землю | ||||
| 3.2 | налог за использование природных ресурсов (экологический налог) (указать) | ||||
| 3.3 | Отчисления в Фонд социальной защиты насления Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь | 34% | 17,54 | 20,81 | 20,81 |
| 3.4 | Отчисления по обязательному страхованию | 1% | 0,52 | 0,61 | 0,61 |
| 3.5 | Отчисления в инновационный фонд | ||||
| 3.6 | Таможенные сборы и платежи, уплачиваемые при импорте сырья | ||||
| 3.7 | прочие (указать) | ||||
| 3.8 | Итого налогов, сборов и платежей, относимых на себестоимость | 18,06 | 21,42 | 21,42 | |
| 4 | Всего налогов, сборов и платежей (стр.1.5 + стр.2.6 + стр.3.8) | 53,48 | 64,23 | 72,16 | |
8.2 Прогноз движения денежных средств
Таблица 8.3 - Расчет потока денежных средств по организации, млн.руб
| № | Наименование показателей | По периодам (годам) реализации проекта | ||
| п/п | 2010 | 2011 | 2012 | |
| 1. | I. ТЕКУЩАЯ (ОПЕРАЦИОННАЯ) ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | |||
| 1.1 | Приток: | |||
| 1.1.1 | выручка от реализации продукции (стр. 1 табл. 15) | 207,09 | 222,43 | 245,44 |
| 1.1.2 | прирост кредиторской задолженности (стр. 2.8 табл. 10) | 5,38 | 0,90 | 0,54 |
| 1.1.3 | прочие поступления по текущей (операционной) деятельности (указать) | |||
| 1.1.4 | итого приток денежных средств по текущей (операционной) деятельности | 212,47 | 223,33 | 245,98 |
| 1.2 | Отток: | |||
| 1.2.1 | затраты на производство и реализацию продукции (за вычетом амортизации) | 116,25 | 127,06 | 128,93 |
| 1.2.2 | НДС, подлежащий уплате (возврату) (стр. 1.1 табл. 16) | 19,19 | 25,93 | 29,10 |
| 1.2.3 | НДС по приобретенным материальным ресурсам, прочим товарно-материальным ценностям, работам и услугам(стр. 1.1.2.1 табл.16 + стр. 1.1.2.2 табл.16) | 8,39 | 8,00 | 8,34 |
| 1.2.4 | Отчисления и сборы в бюджетные целевые фонды (стр. 1.2 табл. 16) | 1,76 | 1,89 | 2,08 |
| 1.2.5 | Акцизы (стр. 1.3 табл. 4-16) | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 1.2.6 | прочие налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из выручки (стр. 1.4 табл. 16) | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 1.2.7 | налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из прибыли (доходов) (стр. 2.6 табл. 16) | 14,47 | 14,99 | 19,55 |
| 1.2.8 | расходы и платежи из прибыли (стр. 12 табл. 15) | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 1.2.9 | прирост оборотных активов (стр. 1.10 табл. 10) | 16,34 | 0,92 | 1,10 |
| 1.2.10 | прочие расходы по текущей деятельности (указать) | |||
| 1.2.11 | итого отток денежных средств по текущей (операционной) деятельности | 176,40 | 178,79 | 189,10 |
| 1.3 | Сальдо потока денежных средств по текущей (операционной) деятельности | 36,07 | 44,54 | 56,88 |
| 2. | II. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | |||
| 2.1 | Приток: | |||
| 2.1.1 | поступления денежных средств от реализации основных средств и нематериальных активов | |||
| 2.1.2 | прочие доходы от инвестиционной деятельности (указать) | |||
| 2.1.3 | итого приток денежных средств по инвестиционной деятельности (стр. 2.1.1 + стр. 2.1.2) | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 2.2 | Отток: | |||
| 2.2.1 | капитальные затраты без НДС (стр. 2 табл.11) | 22,30 | 0,00 | 0,00 |
| 2.2.2 | НДС, уплачиваемый при осуществлении капитальных затрат (стр. 3 табл.11) | 4,01 | 0,00 | 0,00 |
| 2.2.3 | долгосрочные финансовые вложения | |||
| 2.2.4 | другие расходы по инвестиционной деятельности (указать) | |||
| 2.2.5 | итого отток денежных средств по инвестиционной деятельности (сумма строк 2.2.1-2.2.3) | 26,31 | 0,00 | 0,00 |
| 2.3 | Сальдо потока денежных средств по инвестиционной деятельности (стр. 2.1.3 - стр. 2.2.5) | -26,31 | 0,00 | 0,00 |
| 2.4 | Накопительный остаток по стр. 2.3 | -26,31 | -26,31 | -26,31 |
| 3 | III. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | |||
| 3.1 | Приток: | |||
| 3.1.1 | дополнительно привлекаемый акционерный капитал (указать) | 1,77 | ||
| 3.1.2 | заемные и привлеченные средства по проекту (стр. 7 табл. 11) | 35,51 | 0,00 | 0,00 |
| 3.1.3 | существующие заемные и привлеченные средства по организации, полученные за базовый период (год) | х | х | х |
| 3.1.4 | краткосрочные кредиты, займы | |||
| 3.1.5 | возмещение из средств бюджета части процентов по долгосрочным кредитам (стр. 22 табл.14) | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 3.1.6 | прочие источники (указать) | |||
| 3.1.7 | итого приток денежных средств по финансовой деятельности (сумма стр. 3.1.1-3.1.6) | 37,28 | 0,00 | 0,00 |
| 3.2 | Отток: | |||
| 3.2.1 | погашение основного долга по долгосрочным кредитам, займам по проекту (стр. 6 табл.14) | 11,84 | 11,84 | 11,84 |
| 3.2.2 | погашение процентов по долгосрочным кредитам, займам по проекту (стр. 7 табл.14) | 3,55 | 2,37 | 1,18 |
| 3.2.3 | погашение прочих издержек по долгосрочным кредитам, займам по проекту (стр. 8 табл.14) | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 3.2.4 | погашение основного долга по существующим долгосрочным кредитам, займам | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 3.2.5 | погашение процентов и прочих издержек по существующим долгосрочным кредитам, займам (стр. 16 табл.14) | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 3.2.6 | погашение прочих долгосрочных обязательств организации (стр. 20 табл.14) | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 3.2.7 | погашение краткосрочных кредитов, займов | |||
| 3.2.8 | выплата дивидендов | |||
| 3.2.9 | использование финансовых средств на прочие цели (указать) | |||
| 3.2.10 | итого отток денежных средств по финансовой деятельности (сумма строк 3.2.1-3.2.9) | 15,39 | 14,20 | 13,02 |
| 3.3 | Сальдо потока денежных средств по финансовой деятельности (стр. 3.1.7 - стр. 3.2.10) | 21,89 | -14,20 | -13,02 |
| 4 | Итого приток денежных средств по всем видам деятельности | 249,75 | 223,33 | 245,98 |
| 5 | Итого отток денежных средств по всем видам деятельности | 218,10 | 192,99 | 202,12 |
| 6 | Излишек (дефицит) денежных средств (стр. 4 - стр. 5) | 31,65 | 30,33 | 43,86 |
| 7 | Накопительный остаток (дефицит) денежных средств (по стр. 6) | 31,65 | 61,98 | 105,84 |
Таблица 8.4. Проектно – балансовая ведомость по организации