В - прочее выбытие товаров;
Зк - запасы товаров на конец отчетного периода.
Влияние показателей товарного баланса на объем оптового товарооборота можно определить, применив следующую формулу:
О = Зн + П – В – Зк .
Данное влияние показателей товарного баланса на объем оптового товарооборота рассмотрим в таблице 2. 2.5
Таблица 2.2.5
Влияние факторов, связанных с обеспеченностью товарными ресурсами и их использованием, на изменение оптового товарооборота по ОАО «Гомельтекстильторг» за 2007 - 2008 гг.
млн р.
Показатели | Годы | Отклонение (+;-) | Влияние показателей | ||||||
2007 | 2008 | ||||||||
план | факт | от плана | от 2007 г . | На выполнение плана товарооборота | На динамику товарооборота | ||||
| 1. Запас товаров на начало года (Зн)2. Поступление товаров (П) | 233 3691 | 235 4558 | 240 5362 | +5 +804 | +7 +1671 | +5 +804 | +7 +1671 | ||
| Баланс | 3924 | 4793 | 5602 | +809 | +1678 | ||||
| 3. Оптовый товарооборот (Р)4. прочее выбытие (Пв)5. Запасы товаров на конец года (Зк) | 3563 121 240 | 4423 120 250 | 5137 131 334 | +714 +11 +84 | +1574 +10 +94 | +714 -11 -84 | +1574 -10 -94 | ||
| Баланс | 3924 | 4793 | 5602 | +809 | +1678 | ||||
Как видно из таблицы, оптовый товарооборот в отчетном году по сравнению с планом возрос на 714,0 млн р. за счет сверхнормативных запасов на начало года (+ 5,0 млн р.) и перевыполнения плана поступления товаров (+804,0 млн р.).
Возможности увеличения товарооборота уменьшились в связи с ростом прочего выбытия товаров (-11,0 млн р.) и завышенными товарными запасами на конец года (-84,0 млн р.). ОАО «Гомельтекстильторг» в прочее выбытие товаров включает возврат поставщику товаров и уценку товаров. В связи с этим увеличение по сравнению с планом прочего выбытия товаров должно с отрицательной стороны характеризовать его торговую деятельность.
По сравнению с прошлым годом объем товарооборота увеличился за счет завышенных товарных запасов на начало года (+7,0 млн р.), роста поступления товаров (+1671,0 млн р.). Возможности роста товарооборота в динамике уменьшились в результате увеличения товарных запасов на конец года (-94,0 млн р., и в связи с ростом прочего выбытия товаров ( -10,0 млн р.)
Следовательно, на выполнение плана и динамику товарооборота положительное влияние оказывает завышенные (сверхнормативные) товарные запасы на начало изучаемого периода (если товары пользуются спросом) и рост поступления товаров и отрицательное – увеличение прочего выбытия товаров, и завышенные товарные запасы на конец анализируемого периода.
Определения потребности в закупаемых товарах при грамотной реализации создает предпосылки к эффективному управлению товарными запасами. Эффективность управления товарными запасами определяется, прежде всего, показателями оборачиваемости запасов представленными в таблице 2.2.6., средние товарные запасы по представлены в приложении 7,8 Таблица 2.2.6
Анализ оборачиваемости товарных запасов
ОАО «Гомельтекстильторг» 2007 – 2008гг. млн р.
| Показатели | Годы | Отклонение (+,-) | Темп роста % | |
| 2007 | 2008 | |||
| Оптовый товарооборот, млн р. | 3563 | 5137 | +1574 | 144,2 |
| Средние остатки товарных запасов, млн р. | 238,56 | 343,02 | +104,46 | 143,8 |
| Коэффициент оборачиваемости товарных запасов | 14,93 | 14,98 | +0,05 | 100,3 |
Анализ показывает незначительное увеличение скорости оборачиваемости товарных запасов в отчетном году по сравнению с 2007 годом, что, безусловно, повлияло на рост товарооборота в 2008 году. Однако нельзя судить об эффективности управления запасами только лишь по скорости оборачиваемости. Необходимо также проанализировать расходы, связанные с закупочной деятельностью, определить насколько они обоснованны и рентабельны.
В таблице 2.2.7 изучим расчет влияние на оптовый товарооборот факторов, связанных с эффективностью использования трудовых ресурсов.
Таблица 2.2.7
Влияние на оптовый товарооборот факторов, связанных с эффективностью использования трудовых ресурсов, по ОАО «Гомельтекстильторг» за 2007- 2008гг.
млн р.
Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+;-) | ||
всего | В том числе за счет изменения | ||||
| Численности торговых работников | Товарооборота на одного торгового работника | ||||
| 1. Оптовый товарооборот в сопоставимых ценах, млн.р. | 3369 | 4783 | +1504 | - | +235,7 |
| 2. Среднесписочная численность Работников склада, чел. | 6 | 6 | - | - | - |
| 3. Товарооборот на одного работника, млн.р. | 561,50 | 797,2 | +235,7 | - | - |
| 4. Оптовый товарооборот на 1м2 сладской площади (S-388,0 кв.м.) | 8,7 | 12,3 | +3,6 | - | - |
Влияние факторов на изменение товарооборота определено по формуле:
Р = Ч × ПТ
Где Ч– среднесписочная численность работников;
ПТ – товарооборот на 1-го т работника (производительность труда)
В результате анализа видно, что в целом оптовый товарооборот в отчетном году в сопоставимых ценах вырос на 1504 млн р., в том числе за счет увеличения товарооборота на одного работника склада на 235,7 (млн р.), влияние численности нельзя проанализировать, т.к. количество работников в 2007г. по сравнению с 2008г. не изменилось.
Оптовый товарооборот в отчетном году на 1 кв. м . площади вырос на 3,6 млн р. по сравнении с 2007 годом.
Рассмотрим влияние изменения цен на товары в таблице 2.2.8
Таблица 2. 2. 8
Влияние факторов, связанных с изменением цен на товары и физического объема продукции, на изменение объема оптового товарооборота ОАО «Гомельтекстильторг» за 2007-2008гг.
млн р.
Показатели | Годы | Отклонение (+;-) | |||
2007 | 2008 | всего | В том числе за счет изменения | ||
| Цен на товары | Физического объема | ||||
| 1. Оптовый товарооборот в действующих ценах, млн р. | 3563 | 5137 | +1574 | 354 | 1220 |
| 2. Индекс цен на товары | 1,0 | 107,4 | - | - | - |
| 3. Оптовый товарооборот в сопоставимых ценах, млн р. | 3563 | 4783 | +1220 | - | - |
Анализируя данные таблицы, видно, что за счет увеличения цен на товары оптовый товарооборот в действующих ценах в 2008 г. по сравнению с 2007г. увеличился на 354,0 млн р. (1574-1220), а за счет роста физического объема товарооборота - увеличился на 1220,0 млн р.
Таким образам по результатам факторного анализа оптового товарооборота можно выявить следующие резервы и пути его увеличения в современных условиях:
1. Повышение эффективности использования площади за счет более рационального размещения торгового оборудования и товаров
2. Повышение производительности труда за счет ввода в работу автоматизированных и компьютеризированных систем
3. Увеличения товарооборота за счет конкретного изучения спроса покупателей и изучение на его основе ассортиментных перечней.
2.3 Оценка конечных финансовых результатов деятельности
ОАО «Гомельтекстильторг»
Деятельность организаций торговли, отвечающая потребностям рыночной экономики, должна приносить им прибыль.
Прибыль в условиях рынка — конечная цель и движущий мотив развития организации. Управление прибылью находится в центре экономической деятельности организаций, работающих на рынок. Являясь конечным результатом деятельности организация, прибыль создает условия для его расширения, развития, самофинансирования и повышения конкурентоспособности. В ней отражаются результаты всей деятельности организации — объем реализованной продукции, его состав и ассортиментная структура, производительность труда, уровень расходов на реализацию, наличие непроизводительных расходов и потерь и т.д. Прибыль объективно необходима всем организациям для развития их хозяйства: расширения материально-технической базы, увеличения собственных оборотных средств, создания фондов, необходимых для социального развития коллектива, стимулирования работников.
Прибыль позволяет удовлетворять экономические интересы государства, организации, работников, собственников. Объектом экономических интересов государства служит та часть прибыли, которую организация уплачивает в виде налога на прибыль и которую общество использует для развития экономики страны. Экономические интересы организации удовлетворяются за счет чистой прибыли (прибыль после уплаты налогов). Торговые организации, получив финансовую самостоятельность и независимость, вправе решать, на какие цели и в каких размерах направлять эту прибыль. Она также является источником образования имущества, капитала.