Анализ розничного товарооборота по годам в валовом товарообороте общества имеет тенденцию снижения, так в 2007г. по сравнению с 2006 г. ниже на 4,9%, а в 2008г. по сравнению с 2007 г. ниже на 2,3%.
Анализ выполнения плана и динамики оптового товарооборота проводят не только за год, но и по кварталам. Это помогает установить, как ритмично развивается оптовая реализация, как равномерно удовлетворяется спрос покупателей на товары. Для оценки ритмичности развития товарооборота следует изучить выполнение плана и его динамику.
Для определения ритмичности развития товарооборота ОАО «Гомельтекстильторг» следует изучить выполнение плана по кварталам за 2007 – 2008 годы, данные об удельном весе кварталов в годовом объеме оптового товарооборота представлены в аналитической таблице 2.2.3
Таблица 2.2.3
Данные об удельном весе кварталов в годовом объеме оптового товарооборота по ОАО «Гомельтекстильторг» за 2007- 2008 гг.
млн р.
Кварталы | Годы | % выполнения плана по сумме | |||||||||
2007 | 2008 | Отклонение (+;-) | |||||||||
| план | факт | плана | 2007 | ||||||||
| сумма, млн р. | Удел. вес, % | сумма, млн р. | Удел. вес,% | сумма млн р | Удел. вес,% | сумма, млн р | Удел. вес,% | сумма, млн р | Удел. вес,% | ||
| I | 758 | 21,27 | 938 | 21,20 | 1133 | 22,06 | +195 | 0,86 | +375 | 0,79 | 120,7 |
| II | 747 | 20,97 | 985 | 22,27 | 1185 | 23,07 | +200 | 0,80 | +438 | 2,10 | 120,3 |
| III | 971 | 27,25 | 1170 | 26,46 | 1396 | 27,18 | +226 | 0,72 | +425 | -0,07 | 119,3 |
| IV | 1087 | 30,51 | 1330 | 30,07 | 1423 | 27,69 | +93 | -2,38 | +336 | -2,82 | 106,9 |
| Итого за год | 3563 | 100,0 | 4423 | 100,0 | 5137 | 100,0 | +714 | - | +1574 | - | 116,1 |
Из данных таблицы 2.3. видно, что план оптового товарооборота за отчетный период выполнен в целом на 116,1%, при этом плановое задание перевыполнено за каждый квартал. Как по плану, так и фактически товарооборот распределен по кварталам практически равномерно, отклонение наблюдается в 4-м квартале.
Изучив данные об удельном весе кварталов в годовом объеме товарооборота за 2007 – 2008гг. установлено, что наибольшую долю занимает 4-й квартал и составляет 27,69 % в 2008г., что на 2,38 % ниже от плановых показателей и на 2,82% ниже от данных 2007 года. Наименьшую долю занимает 1-й квартал и составляет 22,06 %,однако на 0,86 % выше плановых показателей, и на 0,79% выше данных 2007г. Доля 2-го и 3-го квартала в годовом объеме оптового товарооборота составила 23,07% и 27,18% соответственно.По 2-му кварталу видно перевыполнения плана, как по плану, так и в сравнении с 2007 годом.По 3-му кварталу в отчетном году видно перевыполнения плана на 0,72%, хотя в сравнении с 2007 годом ниже на 0,07%.Неравномерность удельного веса кварталов в годовом объеме оптового товарооборота связано с тем, что на 4-й квартал приходится приготовления населения к новогодним праздникам.
Используя статистическую форму отчетности 1 – опт «Отчет о деятельности организации оптовой торговли» за 2007-2008 гг. (приложение № 5,6 ) дадим оценку степени выполнения плана оптово товарооборота по ассортименту и структуре, данные отразим в таблице 2. 2.4
Таблица 2.2.4
Динамика оптового товарооборота по ассортименту и структуре по ОАО «Гомельтекстильторг» за 2007- 2008 гг. млн р
Товарные группы и товары | Годы | Темп роста , % | Отклонение по структуре, (+,-) | |||||||||||
2007 | 2008 | |||||||||||||
План | Фактический товарооборот в действующих ценах | Процент выполнения плана | Фактический товарооборот в сопоставимых ценах | Индекс цен на товары | В действующих ценах | В сопоставимых ценах | По сравнению с планом | По сравнению с прошлым годом | ||||||
| Сумма, млнр. | Удельный вес, % | Сумма, млнр. | Удельный вес, % | Сумма, млнр. | Удельный вес, % | Сумма, млнр. | Удельный вес, % | |||||||
| Ткани х/б | 1653 | 46,4 | 2026 | 45,8 | 2292 | 44,62 | 113,1 | 2134 | 44,62 | 107,4 | 138,7 | 129,1 | +266 | +639 |
| Ткани шерстяные | 35 | 0,98 | 35 | 0,8 | 27 | 0,52 | 77,1 | 25 | 0,52 | 107,4 | 77,1 | 71,4 | -8 | -8 |
| Ткани шелковые | 79 | 2,22 | 102 | 2,3 | 124 | 2,42 | 121,6 | 116 | 2,42 | 107,4 | 157 | 146,8 | +22 | +45 |
| Ткани льняные | 222 | 6,2 | 252 | 5,7 | 257 | 5,0 | 102,0 | 239 | 5,0 | 107,4 | 115,8 | 107,7 | +5 | +35 |
| Прочие | 1574 | 44,2 | 2008 | 45,4 | 2437 | 47,44 | 121,4 | 2269 | 47,44 | 107,4 | 154,8 | 144,2 | +429 | +863 |
| Итого | 3563 | 100 | 4423 | 100 | 5137 | 100 | 116,1 | 4783 | 100 | 107,4 | 144,2 | 113,6 | +714 | +1574 |
Анализируя данные таблицы 2. 2.2, можно отметить, что практически по всем товарным группам, как в действующих, так и сопоставимых ценах обеспечены высокие темпы роста реализации товаров . Динамика оптового товарооборота в ассортименте показала , что на ОАО «Гомельтекстильторг» товарооборот увеличился в действующих ценах на 44,2%, или на 1574,0 млн р., в сопоставимых ценах на 13,6% или на 1220,0 млн р. Проанализируем товарооборот в разрезе товарных групп. В отчетном году по сравнению с прошлым годом выросла реализация по тканям х/б в действующих ценах на 38,7%, или на 639,0 млн р., в сопоставимых ценах на 29,1% или на 481,0 млн р.; по тканям шелковым в действующих ценах на 57%, или на 45,0 млн р., в сопоставимых ценах на 46,8 %, или на 37,0 млн р.; по тканям льняным в действующих ценах на 15,8 %, или на 35,0 млн р., в сопоставимых ценах на 7,0%, или на 17,0 млн р.; по прочим товарам в действующих ценах на 54,8 %, или на 863,0 млн р., в сопоставимых ценах на 44,2%, или на 695,0 млн р.
Однако по тканям шерстяным реализация уменьшилась как в действующих ценах, так и в сопоставимых ценах, а также и с плановым заданием, план выполнен в действующих ценах только на 77,1%, чем недополучено товарооборота 8,0 млн.р., в сопоставимых ценах, план выполнен только на 71,4 % и недополучено товарооборота 10,0 млн р.
Неравномерность развития оптового товарооборота по отдельным группам привела к изменению его структуры. В частности, снизилась доля в товарообороте по тканям х/б на 1,78%, по тканям шерстяным на 0,46%, по тканям льняным на 1,2%. , при увеличении удельного веса реализации товаров по другим товарным группам.
Выполнение плана и динамика оптового товарооборота зависят от трех групп факторов:
1) от обеспеченности и использования товарных ресурсов;
2) от обеспеченности трудовыми ресурсами, режима и эффективности труда;
3) от состояния, развития и использования материально - технической базы оптовой торговли.
Главный фактор успешного развития товарооборота - обеспеченность и рациональность использования товарных ресурсов. Проводя анализ, прежде всего, проверим, как товарные ресурсы обеспечивали успешное выполнение плана и динамику развития оптового товарооборота, удовлетворение спроса покупателей на отдельные товары. Оптовый товарооборот зависит от поступления товаров и состояния товарных запасов. На его объем оказывает влияние прочее выбытие товаров. Эта зависимость может быть выражена формулой товарного баланса:
Зн + П = О + В + Зк,
где Зн - запасы товаров на начало отчетного периода;
П - поступление товаров;
О - оптовый товарооборот;