Таким образом, максимально возможный объем выпуска в месяц составит: (8 часов х 2 смены х 26 штук) – 2 % = 408 шт.;
в квартал: (8 часов х 2 смены х 3 месяца х 26 штук) – 2% = 1223 шт.
Таблица 10 - План производства на 2010 -2011 годы
| Период | План. объем продаж, шт. | План. объем запасов, шт. | План. объем потерь, шт. | Расчетный объем производства, шт. | Максимально возможный объем выпуска, шт. | Загрузка производ. мощностей, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 2+3+4 | 6 | 7 = 5/6*100 |
| 2010 год | ||||||
| янв. | 26 | 3 | 1 | 30 | 408 | 7,4 |
| февр. | 26 | 3 | 1 | 30 | 408 | 7,4 |
| март | 25 | 3 | 1 | 29 | 408 | 7,1 |
| апр. | 27 | 4 | 1 | 32 | 408 | 7,8 |
| май. | 28 | 4 | 1 | 33 | 408 | 8,1 |
| июнь. | 27 | 3 | 1 | 31 | 408 | 7,6 |
| июль. | 27 | 3 | 1 | 31 | 408 | 7,6 |
| авг. | 27 | 3 | 1 | 31 | 408 | 7,6 |
| сент. | 26 | 3 | 1 | 30 | 408 | 7,4 |
| окт. | 33 | 4 | 2 | 39 | 408 | 9,5 |
| нояб. | 32 | 4 | 2 | 38 | 408 | 9,3 |
| дек. | 33 | 4 | 2 | 39 | 408 | 9,5 |
| ИТОГО: | 337 | 41 | 15 | 393 | 4896 | 8,1 |
| 2011 год | ||||||
| 1 кв. | 77 | 10 | 4 | 91 | 1223 | 7,4 |
| 2 кв. | 83 | 11 | 4 | 98 | 1223 | 8,1 |
| 3 кв. | 94 | 12 | 5 | 111 | 1223 | 9,1 |
| 4 кв. | 101 | 13 | 5 | 119 | 1223 | 9,7 |
| ИТОГО: | 29700 | 355 | 46 | 18 | 419 | 14676 | 2,9 |
В ходе реализации бизнес-плана реальный выпуск, в силу действия различных факторов, таких как срыв поставки, выход из строя оборудования и другое, будет отличаться от планового, но на этапе планирования трудно учесть влияние всех факторов, и поэтом при расчетах будем пользоваться значением именно планового выпуска продукции.
На протяжении 2010 года наблюдается недозагрузка производственных мощностей. Полное использование производственных мощностей может привести к затовариванию.
От организации производства перейдем к плану персонала. Персонал обладает необходимой квалификацией, основанной на теоретической базе и практическом опыте ведения бизнеса в отрасли. Квалификация менеджеров среднего уровня в целом позволяет им справляться с вопросами планирования и контроля, относящимся к календарному графику мероприятий, снижению издержек и повышению качества работы. Резерв оптимизации заложен в более четком и целенаправленном планировании, как на уровне отдельных подразделений, так и в совместимости отдельных планов в совокупном планировании. На предприятии отсутствует долгосрочная программа обучения сотрудников, а тренинги и семинары носят эпизодический характер.
Квалификация персонала при решении перспективных задач может оказаться недостаточной, вследствие изменения самих задач и принципов их решения.
Моральный климат и организационная культура предприятия находятся на высоком уровне. Широко применяется принцип взаимозаменяемости. Инициатива сотрудников поощряется во всех подразделениях.
Текучесть кадров на предприятии незначительная. Основная доля текучести приходится на испытательные сроки, что вполне обусловлено. Прогулы на предприятии отсутствуют.
Расчет ночных, сверхурочных и праздничных часов (для непрерывных производств):
- календарных дней – 365;
- праздничных дней – 12;
- рабочих дней – 249;
- количество рабочих по норме на круглосуточное обслуживание – 4 человека;
- рабочий фонд времени: 365 х 24 час. = 8760/ 4 чел. = 2190 часов;
- количество сверхурочных на 1 человека в год – 120 часов;
- ночные часы (с 22:00 до 6:00) – 8 часов в сутки;
- вечерние часы (с 18:00 до 22:00) – 4 часа в сутки;
- ночные часы в расчете на месяц на 1 человека: 8 х 365 дн. = 2920/12 мес. /4 чел. = 61 час.;
- вечерние часы в расчете на месяц на 1 человека: 4 х 365 дн. = 1460/12 мес./ 4 чел. = 30 час.;
- доплата: за вечерние часы – 20%
- за ночные часы – 40%;
- оплата сверхурочных и праздничных осуществляется в двойном размере.
Произведем расчет заработной платы персонала и отчислений в социальные нужды (таблица 11).
Таблица 11 - Заработная плата и отчисления персонала, тыс. руб.
| Персонал | ФОТ, руб./мес. | ЕСН, руб./мес. | ФОТ, руб./год | ЕСН, руб./год |
| 1 | 2 | 3=2*0,26 | 3=2*12 | 7=3*12 |
| Основная з/плата на программу | 2014 | 524 | 24167 | 6288 |
| Дополнительная з/плата на программу | 1096 | 285 | 13151 | 3420 |
| Основная з/плата вспомогательное производство | 1267 | 329 | 15200 | 3948 |
| Основная з/плата общепроизводственные расходы | 878 | 228 | 10532 | 2736 |
| Основная з/плата общехозяйственные расходы | 2069 | 538 | 24822 | 6456 |
| Дополнительная з/плата | 2093 | 544 | 25113 | 6528 |
| По трудовым соглашениям | 5 | 1 | 65 | 12 |
| ИТОГО: | 9422 | 2449 | 113050 | 29388 |
Далее рассчитаем заработную плату по годам с учетом инфляции (таблица 12).
Таблица 12 - Заработная плата по годам с учетом инфляции
| Годы проекта | |||
| 2010 г. | 2011 г. | ||
| ФОТ, руб. | ЕСН, руб. | ФОТ, руб. | ЕСН, руб. |
| 113050 | 29388 | 174338 | 50547 |
Политика оплаты труда на предприятии сопоставима с другими организациями аналогичного профиля. Уровень оплаты труда в настоящее время является оптимальным. Недостатком является то, что персонал недостаточно осведомлен в принципах оценки выполняемых их функций, что устраняется построением системы мотивации.
На предприятии проводится кадровая политика. В настоящее время штат предприятия в целом укомплектован. Набор сотрудников осуществляется на отдельные позиции для поддержания бизнес-процессов на оптимальном уровне. Данный порядок приема персонала в настоящее время является оптимальным. Цикл найма персонала подлежит своевременному контролю. На предприятии отсутствует политика кадрового резерва и планирования карьеры персонала.
Затраты на заработную плату работников будут отнесены к постоянным издержкам.
Произведем расчет издержек производства.
Для того, чтобы рассчитать себестоимость продукции необходимо определить все затраты, которые имеют место в процессе производства. Предприятие будет тратить денежные средства на приобретение материалов и комплектующих, выплату заработной платы основным производственным рабочим, оплату израсходованной электроэнергии, а также нести дополнительные затраты, связанные с организацией и осуществлением деятельности предприятия.
Материальные издержки характеризуются следующими показателями (таблица 13).
Таблица 13 – Материальные издержки, тыс.руб.
| Наим-е | Ед. изм. | Кол-во | Материалы | Комплектующие | |||||||
| на ед. | на вып. | на ед. | на вып. | ||||||||
| 2010 | 2011 | 2010 | 2011 | 2010 | 2011 | 2010 | 2011 | 2010 | 2011 | ||
| ПБУ | шт. | 170 | 191 | 162,668 | 195,202 | 27654 | 37284 | 185,72 | 222,8 | 31572 | 42567 |
| ЛБУ | шт. | 45 | 45 | 250,401 | 300,481 | 11268 | 13522 | 475,65 | 570,8 | 21404 | 25685 |
| АЗА-3 | шт. | 7 | 4 | 151,78 | 182,136 | 1063 | 729 | 43,297 | 51,96 | 303 | 208 |
| УШ-2Т4 | шт. | 40 | 35 | 188,173 | 225,808 | 7527 | 7903 | 32,527 | 39,03 | 1301 | 1366 |
| УСГ-002 | шт. | 10 | 10 | 200,215 | 240,258 | 2002 | 2403 | 449,42 | 539,3 | 4494 | 5393 |
| ББУ-001 (ДВС) | шт. | 25 | 33 | 32,329 | 38,795 | 808 | 1280 | 198,79 | 238,5 | 4970 | 7872 |
| ББУ-000 (ЭД) | шт. | 4 | 27 | 32,329 | 38,795 | 129 | 1048 | 177,27 | 212,7 | 709 | 5744 |
| ББУ-000 (ДВС) | шт. | 36 | 10 | 32,329 | 38,795 | 1164 | 388 | 198,79 | 238,5 | 7160 | 2385 |
| Итого: | шт. | 337 | 355 | 1050,22 | 1260,27 | 51615 | 64557 | 1761,4 | 2113 | 71913 | 91220 |
Рассчитаем затраты на электроэнергию (таблица 14).
Таблица 14 - Расчет затрат на электроэнергию
| Годы проекта | Количество потребленной в год электроэнергии, т·кВт/ч. | Тарифная ставка, руб. | Затраты на электроэнергию для технологических целей в год, тыс.руб. | Затраты на электроэнергию на ед. продукции, тыс.руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4=2*3 | 5=4/ объем произ-ва |
| 2010 | 9740 | 3,7 | 36038 | 106,9 |
| 2011 | 9950 | 4,2 | 41790 | 117,7 |
| ИТОГО: | - | - | 77828 | - |
Таким образом, затраты на электроэнергию для технологических целей в год равны 77828 руб.
Рассчитаем затраты на газ (таблица 15).
Таким образом, затраты на газ для технологических целей в год равны 14610,05руб.
Таблица 15 - Расчет затрат на газ
| Годы проекта | Количество потребленного газа в год, т.м3 | Тарифная ставка, руб. | Затраты на газ для технологических целей в год, тыс.руб. | Затраты на газ на ед. продукции, тыс.руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4=2*3 | 5=4/ объем произ-ва |
| 2010 | 4550 | 1427 | 6492,85 | 19,27 |
| 2011 | 4550 | 1784 | 8117,2 | 22,87 |
| ИТОГО: | - | - | 14610,05 | - |
Рассчитаем переменные затраты, зависящие от количества продукции, произведенной за единицу времени и включающие в себя затраты на материалы и комплектующие, затраты на электроэнергию и газ для технологических целей (таблица 16).
Таблица 16 - Переменные издержки, тыс. руб.
| Наименование | 2010 | 2011 | ||
| уд-е, тыс.руб. | валовые, тыс.руб. | уд-е, тыс.руб. | валовые, тыс.руб. | |
| 1 | 2 | 3=2*объем произ-ва | 4 | 5=4*объем произ-ва |
| Материалы | 1050,224 | 51615 | 1260,27 | 64557 |
| Комплектующие | 1761,453 | 71913 | 2113,742 | 91220 |
| Электроэнергия | 106,9 | 36038 | 117,7 | 41790 |
| Газ | 19,27 | 6492,85 | 22,87 | 8117,2 |
| ИТОГО: | 2937,8 | 166058,85 | 3514,58 | 205684,2 |
Кроме переменных затрат, рассчитаем еще и постоянные затраты, которые не меняются в зависимости от объема выпуска. К ним относятся заработная плата персонала, ЕСН, амортизация оборудования, освещение, отопление, водоснабжение, реклама и прочие расходы (таблица 17).