КОНТРОЛЬНЫЕ Вопросы
1. Дайте определение понятиям «совокупное потребление» и «совокупные сбережения». Назовите предпосылки кейнсианской теории потребления. Какие альтернативные теории потребления Вы знаете?
2. Что такое «инвестиционные расходы»? автономные и индуцированные инвестиции? От каких факторов они зависят?
3. Определите понятия фактических и планируемых расходов. Изобразите и охарактеризуйте модель «кейнсианского креста».
4. Представьте основные положения кейнсианской теории мультипликатора совокупных расходов.
5. Изобразите в кейнсианской модели макроэкономического равновесия дефляционный и инфляционный разрывы. Охарактеризуйте их.
Тема 12. Финансовая система и фискальная политика государства
12.1. Финансовая система: принципы построения и структура
12.2. Государственный бюджет: принципы построения, функции, формирование доходов и направление расходов.
12.2.1. Структура доходов и расходов государственного бюджета.
12.3. Дефицит бюджет и государственный долг.
12.3.1. Государственный долг его виды, последствия.
12.4. Теория налогов. Налогообложение и его принципы. Классификация налогов. Кривая Лаффера.
12.5. Бюджетно-налоговая политика: сущность, виды.
ОСНОВНЫЕ КАТЕГОРИИ И ПОНЯТИЯ:
Финансы, финансовые отношения, денежные отношения; субъекты финансовых отношений; объекты финансовых отношений; бюджет, бюджетная система; государственный бюджет; местные бюджеты; внебюджетные фонды, налоги; субъекты налогов, теория налогов; объект налога; источники налога; ставка налога; бюджетный дефицит; государственный долг; фискальная политика; дискреционная и недискреционная политика; стимулирующая и сдерживающая политика.
12.1 Финансовая система: принципы построения и структура
Финансовая система – это совокупность законов, правил, норм, финансовых учреждений, регулирующих финансовую деятельность и финансовые отношения государства. Финансовые отношения осуществляются в денежной форме, посредствам их устанавливаются экономические взаимосвязи в процессе осуществления деятельности субъектов. Неотъемлемым элементом финансовой системы являются финансы. В переводе с лат. «финансы» - «платеж», который начал применятся как термин в Италии еще в ХІІІ – ХV веках. А любой платеж не может функционировать без нормально организованного потока денег, движущегося между банками, фирмами, населением. Поэтому встречается понятие денежные отношения, которые охватывают все экономические отношения, связанные с выполнением функции денег: средства обмена, платежа, измерения стоимости, накопления богатства.
Финансовые отношения – понятие более узкое, чем денежные отношения, являются составной частью последних, так как связаны только с движением фондов денежных средств. В финансовые отношения не входят отношения, связанные с товарным и денежным обращением в розничной торговле, с оплатой транспортных, бытовых, зрелищных, коммунальных услуг. Финансовые отношения складываются между: государством и фирмами; фирмами и банками; внутри предприятий; между различными уровнями государственного управления; государством и населением.
Субъектами финансовых отношений выступают государство, предприятия, организации, физические лица, население. Объектами финансовых отношений являются финансовые ресурсы – совокупность всех видов денежных средств, финансовых активов, которыми располагает экономический субъект: чистый доход, амортизационные отчисления на реновацию (обновление), налоги и неналоговые платежи, финансовые резервы.
Сущность и роль финансов проявляется в их функциях. Распределительная функция заключается в первичном и вторичном распределении (перераспределении) чистого дохода. Первичное распределение обеспечивает процесс расширенного воспроизводства (воссоздание израсходованных факторов производства). Вторичное распределение обеспечивает образование и пополнение централизованных денежных фондов государства, необходимых для выполнения функций, а также целевых фондов предприятий, фирм, организаций и доходов населения. Контрольная функция проявляется в осуществлении контроля за распределением и использованием финансовых ресурсов посредством информации через различные финансовые показатели на основе их сравнения с нормативными (нормами, нормативами). Такими показателями являются прибыль, рентабельность, выручка, амортизация. Стимулирующая роль финансов способствует расширению и совершенствованию производства, полной занятости, развитию и внедрению инноваций.
Выполнение функций финансов осуществляется через финансовую систему, основными звеньями ее структуры выступают:
o бюджеты: республиканский и местный;
o фонды социального, имущественного и личного страхования;
o валютные резервы государства;
o финансы субъектов хозяйствования и населения.
Финансовая система включает Законы, Декреты, Указы и другие нормативно-правовые акты, регулирующие денежные и финансовые отношения.
Финансовая система состоит из централизованных и децентрализованных финансов. Централизованные финансы включают:
o бюджеты всех уровней;
o внебюджетные фонды: пенсионный, социального страхования, государственный фонд занятости, обязательного медицинского страхования;
o кредиты.
Децентрализованные финансы состоят из финансов:
o фирм, предприятий, включающих фонды:
-накопления;
-амортизационных отчислений;
-потребления;
-резервный.
o организаций и учреждений;
o бюджета домашних хозяйств.
Финансовая система строится на определенных принципах. Основными являются: принципы демократического централизма и фискального федерализма. Первый предполагает сосредоточение в руках высших органов государственной власти права на мобилизацию и направление преобладающей части финансовых средств на осуществление государственных программ. Он характерен для плановой экономики.
Принцип фискального федерализма означает распределение полномочий между Республиканскими (федеральными) и региональными властями и осуществление функций между отдельными звеньями системы по использованию финансов, исходя из потребности обеспечения общенациональных приоритетных и первоочередных целей (социальная сфера, оборона, космос, внешнеэкономическая деятельность и др.) Источником их финансирования является государственный бюджет.
12.2 Государственный бюджет: принципы построения, функции, формирование доходов и направления расходов.
Бюджет (от англ. budget – сумка) – признанная или принятая роспись, таблица, ведомость доходов и расходов экономического субъекта, государства, семьи за определенный период времени, обычно за год. Бюджет составляется для учета количества располагаемых и расходуемых денежных средств и их взаимного соответствия.
Бюджет является центральным звеном финансов и финансовой системы. Это финансовый план, смета доходов и расходов государства. Он представляет полную информацию о финансах, централизованном фонде денежных средств, направлениях их расходования. Роль бюджета в национальной экономике значительна. Во – первых, он является инструментом государственного регулирования и законом, обязательным для выполнения участниками денежных отношений. Во – вторых, бюджет является средством аккумуляции денежных средств для решения глобальных экономических проблем. В-третьих, наличие бюджета позволяет решать сложные проблемы.
В зависимости от экономического субъекта, применительно к денежным средствам, которого составляется бюджет, различают государственный, региональный, местный бюджет. Совокупность всех бюджетов страны характеризует консолидированный бюджет. В Республике Беларусь двухуровневый бюджет – республиканский и местный (муниципальный). Они образуют бюджетную систему.
Бюджетная система строится на основных принципах:
o единства, означающего что государство должно иметь лишь один консолидирующий бюджет страны, объединяющий все доходы и расходы. Единство обеспечивается правовой основой, единой бюджетной классификационной формай документооборота, единством налоговой и денежной систем;
o полноты, то есть отражением всех источников доходов и направлением расходов по каждому уровню бюджетной системы;
o реальности, означающей, что в доходах отражены источники поступлений в размерах, соответствующих прогнозу развития экономики, а в расходах – направления финансирования, которые обоснованы прогнозными показателями;
o гласности, предполагающей, что проекты бюджета доводятся до общественности путем их обсуждения в парламенте, его комиссиях и освещаются в средствах массовой информации.
Через бюджетную систему реализуются функции бюджета: распределительная и контрольная. Распределительная функция предполагает концентрацию денежных средств у государства через определенные каналы поступления и их использование для выполнения государственных обязательств. Во многих государствах эту функцию выполняет государственное казначейство через свои региональные органы. Контрольная функция проявляется через осуществление контрольных мер за процессом формирования и использования денежных средств в различных структурных частях экономики. Осуществляют меры контроля налоговые инспекции и полиция, государственные казначейства, Национальный банк, государственный контроль.