Финансовое планирование деятельности ОАО БелАЦИ (стр. 3 из 7)

В целом, имущество предприятия увеличилось на 2,3%, что может свидетельствовать о позитивном изменении баланса.

В структуре ВнА наблюдается снижение на 84,9% стоимости незавершенного строительства. В совокупности с ростом стоимости ОС на 28%, это говорит о возможных эффективных финансовых вложениях.

Доля основных средств в совокупных активах на конец анализируемого периода составляет 34%. Она составила менее 40%, и предприятие имеет "легкую" структуру активов, что свидетельствует о мобильности имущества предприятия.

Величина ОбА предприятия за анализируемый период снизилась на 2,8% из-за уменьшения стоимости запасов, на 23%, НДС по приобретенным ценностям на 19% и долгосрочной дебиторской задолженности на 10,3%. Но это снижение отчасти уравновешивается ростом в 4 раза суммы денежных средств.

Основной вклад в формирование ОбА внесли основные средства и запасы. Рост величины денежных средств является положительным моментом, т.к говорит о стабильной оплате услуг предприятия, а также о росте доли денежных расчетов.

Стоимость запасов и длительность их оборота снизились, что отражает стремление сократить их пребывание на складах.

Рост объемов краткосрочной дебиторской задолженности может быть вызван предоставлением некоторой рассрочки при оплате продукции проблемами. В то же время сокращение долгосрочной ДЗ свидетельствует о снижении срока иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса.

Предприятие в течение анализируемого периода имело активное сальдо задолженности (дебиторская задолженность превышала кредиторскую). Возможно, ОАО "БелАЦИ" предоставляло своим покупателям бесплатный коммерческий кредит в размере, превышающем средства, полученные в виде отсрочек платежей коммерческим кредиторам.

В пассиве увеличение имущества обусловлено собственными источниками (сумма нераспределенной прибыли возросла на 28,4%). При этом сумма обязательств уменьшилась на 62,5% за счет двукратного снижения кредиторской задолженности, но при этом задолженность по выплате доходов возросла на 47%.

Таблица 2.2.3

Анализ состава, структуры и динамики основных фондов

№ п/п	Наименование показателя	Порядок расчета (№ ф., коды строк)	Абс. значения, тыс. руб.		Уд. вес,%		Изменение удельного веса,%	Темп прироста,%
			на начало года	на конец года	на начало года	на конец года
1	Здания	Ф.5 с.361	65829	67506	40,85	37, 194	-3,6562	2,5475
2	Сооружения и передаточные устройства	Ф.5 с.362	7980	7980	4,95	4,3967	-0,5533	0
3	Машины и оборудование	Ф.5 с.363	54943	71593	34,09	39,446	5,35561	30,304
4	Транспортные средства	Ф.5 с.364	7663	10062	4,76	5,5439	0,78386	31,306
5	Производственный и хоз. инвентарь	Ф.5 с.365	3512	3124	2,18	1,7212	-0,4588	-11,05
6	Прочие основные средства	Ф.5 с.369	27	27	0,02	0,0149	-0,0051	0
7	Земельные участки и объекты природопользования	Ф.5 с.360	21206	21206	13,15	11,684	-1,4661	0
8	Итого основные фонды, в том числе:	Ф.5 с.370	161160	181498	100	100	0	12,62
активная часть	Ф.5 с.363+364	62606	81655	38,85	44,989	6,13948	30,427

Наибольшее изменение удельного веса наблюдается по машинам и оборудованию (прирост 5,36%), что является положительной тенденцией. В целом активная часть ОФ возросла на 30,43%. По категории производственный и хозяйственный инвентарь наблюдается снижение удельного веса на11%.

2.2.2 Показатели движения и технического состояния основных фондов

Для характеристики движения и технического состояния основных фондов используют ряд показателей, расчет которых приведен в табл.2.2.4

Таблица 2.2.4

Показатели движения и технического состояния основных фондов

№ п/п	Наименование показателя	Порядок расчета	Значения		Изменение
			прошлый год	отчетный год
1	Объем реализации, тыс руб.	Ф.2, с.10	920340	1038179	117839
2	Среднегодовая стоимость, тыс. руб. 2.1 ОФ	Ф.5, с.370	161315,5	181498	20182,5
	2.2 активной части ОФ	Ф.5, с.363+364	61983	72130,5	10147,5
3	Среднесписочная численность ППП, чел.	Пояснит. записка	1327	1267	-60
4	Индекс роста ОФ	0,998	1,13	0,13
5	Коэффициент обновления ОФ	3,2	13,10	9,89
6	Коэффициент выбытия ОФ	3,4	2,13	-1,27
7	Износ, тыс. руб.	Ф.5, с.394	99868	103255	3387
8	Средний срок эксплуатации ОФ	0,29	0,47	0,18
9	Коэффициент износа ОПФ по состоянию на конец года	61,9	56,89	-5,01
10	Коэффициент годности ОФ на конец года

38,1

43,11

5,01

11

Фондоотдача на 1 руб. стоимости ОФ, руб / руб

П.1/п.2.1

5,71

5,72

0,01

12

Фондоотдача на 1 руб. активной части ОФ, руб / руб

П.1/п.2.2

14,85

14,39

-0,46

13

Фондоёмкость, руб / руб

П.2.1/п.1

0,18

0,18

-0,005

14

Фондовооруженность 1 работающего, тыс. руб. / чел

П.2.1/п.3

121,56

143,25

21,69

15

Техническая вооруженность труда, тыс. руб. / чел.

П.2.2/п.3

46,71

56,93

10,22

16

Производительность труда, тыс. руб. /чел

П.1/п.3

693,55

819,40

125,85

Темп роста ОПФ в отчетном году выше аналогичного показателя в предшествующем периоде. Рост коэффициента обновления, а также некоторое увеличение фондовооруженности говорит о введении в эксплуатацию новых ОФ, в частности нового оборудования. Также выросла производительность труда.

Состояние ОФ несколько улучшилось, но по-прежнему неудовлетворительно, т.к коэффициент годности ниже коэффициента износа в конце данных периодов. Однако на 46 коп. снизилась фондоотдача активной части ОФ.

2.2.3 Анализ структуры оборотных средств

Структура и динамика оборотных средств представлена в табл.2.2.5

Таблица 2.2.5

Виды средств	2003				2004
	На н. г., тыс. руб.	Уд. вес, %	На к. г., тыс. руб	Уд. вес, %	На н. г., тыс. руб.	Уд. вес, %	На к. г., тыс. руб	Уд. вес, %
Запасы	67028	62,95	108289	70,38	108289	70,38	83629	55,90
в том числе:
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности	40288	37,83	64926	42, 20	64926	42, 20	46935	31,37
- затраты в незавершенном производстве	8367	7,86	8495	5,52	8495	5,52	4432	2,96
- готовая продукция и товары для перепродажи	18367	17,25	34618	22,50	34618	22,50	32070	21,43
- расходы будущих периодов	6	0,01	250	0,16	250	0,16	192	0,13
НДС по приобретенным ценностям	5959	5,59	8409	5,47	8409	5,47	6799	4,54
Дебиторская задолженность	25699	24,13	33365	21,68	33365	21,68	39770	26,58
Краткосрочные финансовые вложения	1	0,001	1	0,001	1	0,001	0	0
Денежные средства	7798	7,32	3790	2,46	3790	2,46	19294	12,904
Итого:	106485	100	153854	100	153854	100	149619	100