Подавляющий удельный вес в составе запасов занимают сырье, материалы и другие аналогичные ценности, что обусловлено спецификой предприятия торговли. К тому за анализируемый период наблюдался прирост этой статьи.
В 2007 году появились незначительные затраты в издержках, которые в следующем году уже отсутствовали, что увеличивает оборачиваемость оборотных средств и может быть оценено положительно.
Несмотря на то, что в 2007 году запасы готовой продукции и товаров для перепродажи в абсолютном значении возросли в 28 раз, удельный вес в общей структуре запасов составил 9 %, хотя в 2006 году удельный вес таких же запасов составил почти 30%.
В таблице 12 приведена динамика изменения денежных средств предприятия.
Таблица 12
Изменение денежных средств предприятия
| Показатели | На конец 2006 года, тыс. руб. | На конец 2007 года, тыс. руб. | На конец 2008 года, тыс. руб. | Изменение, тыс. руб./Темп прироста, % | Изменение, тыс. руб./Темп прироста, % |
| Денежные средства | 379 | 410 | 478 | 31 | 68 |
| 8,18 | 16,59 |
В течение 2004 -2008 годов наблюдается увеличение размера денежных средств предприятия в соответствии с расширением деятельности.
В 2007 году рост денежных средств составил 8%, как и в 2008 году величина денежных средств увеличилась всего лишь в 1,16раза. Но это уже можно оценивать как улучшение ситуации.
Источники финансирования предприятия отражаются в пассиве баланса.
Пассив баланса отражает отношения, возникающие в процессе привлечения средств, поэтому его интерпретация имеет, прежде всего, юридический оттенок. Пассив баланса - это в определенном смысле сумма обязательств организации. Например, уставный капитал с известной долей условности можно трактовать как обязательство перед собственником по выделенным организации основным и оборотным средствам. Кредиты банков - обязательство организации перед банками по ссудам, полученным на различные цели. Кредиторская задолженность есть обязательство перед контрагентами: перед поставщиками - за полученные товарно-материальные ценности и оказанные услуги; перед рабочими и служащими - по оплате труда; перед бюджетом - по налогу на прибыль и другим платежам и т.д.
Различного рода фонды и резервы - это обязательства администрации перед коллективом организации в целом по производственному и социальному развитию и др. Все эти обязательства законодательным образом ранжируются по обязательности и приоритетности их удовлетворения и, кроме того, предоставляют разные права лицам, перед которыми они возникли у хозяйствующего субъекта в связи с привлечением средств [22, с. 54].
Проанализируем динамику и структуру пассива баланса ООО «Альфа».
В табл. 13 представлена динамика капитала и резервов предприятия.
По данным таблицы 13 капитал и резервы предприятия в целом имеют тенденцию к росту. Рост происходит за счет увеличения нераспределенной прибыли, что является положительным моментом. В течение анализируемого периода капитал и резервы ООО «Альфа» выросли в 3,2 раза.
Таблица 13
Динамика капитала и резервов предприятия
| Показатели | Абсолютные значения, тыс.руб. | Темп прироста, % | ||||
| На конец 2006 года | На конец 2007 года | На конец 2008 года | За 2007 год | За 2008 год | Среднегодовой темп прироста, % | |
| III Капитал и резервы | ||||||
| Уставный капитал | 10 | 10 | 10 | 0,0 | 0,0 | 0 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 467 | 787 | 1528 | 68,52 | 94,16 | 148,43 |
| ИТОГО по разделу 3 | 477 | 797 | 1538 | 67,09 | 92,97 | 147,67 |
Структура капитала и резервов предприятия представлена в табл. 14.
Анализ структуры капитала и резервов ООО «Альфа» выявил основной источник капитала, который представлен нераспределенной прибылью. На протяжении анализируемого периода нераспределенная прибыль увеличивалась.
Таблица 14
Структура капитала и резервов предприятия
| Показатели | Доля, % | Изменение, % | |||
| На конец 2006 года | На конец 2007 года | На конец 2008 года | За 2007 год | За 2008 год | |
| III Капитал и резервы | |||||
| Уставный капитал | 2,10 | 1,25 | 0,65 | -0,85 | 0,6 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 97,90 | 98,75 | 99,35 | 0,85 | 0,6 |
| ИТОГО по разделу 3 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 0,0 | 0,0 |
В связи с нестабильностью российской экономики в целом в ООО «Альфа» отсутствует долгосрочный заемный капитал, что является достаточно традиционной ситуацией.
Динамика краткосрочного заемного капитала представлена в табл. 15.
Таблица 15
Динамика краткосрочного заемного капитала
| Показатели | Абсолютные значения, тыс. руб. | Темп прироста, % | ||||
| На конец 2006 года | На конец 2007 года | На конец 2008 года | За 2007 год | За 2008 год | Среднегодовой темп прироста, % | |
| V. Краткосрочные обязательства | ||||||
| Займы и кредиты | ||||||
| Кредиторская задолженность | 371 | 19988 | 2017 | 5287,60 | -89,91 | 175,87 |
| в том числе поставщики и подрядчики | 323 | 19941 | 1978 | 6073,68 | -90,08 | 182,92 |
| задолженность перед персоналом организации | 28 | 21 | 100 | -25 | - | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 5 | 4 | 4 | -20 | 0 | 92,83 |
| задолженность по налогам и сборам | 10 | 14 | 13 | 40 | -7,14 | 109,14 |
| прочие кредиторы | 33 | 0 | 1 | -100 | 100 | - |
Из таблицы 15 следует, что заемный капитал предприятия имеет тенденцию к росту, но в последний анализируемый год рост замедлился, что обусловлено погашением задолженности перед поставщиками и подрядчиками, персоналом организации и снижением задолженности по налогом и сборам.
Основу заемного капитала предприятия составляет кредиторская задолженность (табл. 16).
Таблица 16
Структура заемного капитала предприятия
| Показатели | Доля, % | Изменение, % | |||
| На конец 2006 года | На конец 2007 года | На конец 2008 года | За 2007 год | За 2008 год | |
| V. Краткосрочные обязательства | |||||
| Займы и кредиты | |||||
| Кредиторская задолженность | 100,0 | 100,0 | 100,00 | ||
| в том числе поставщики и подрядчики | 87,06 | 99,76 | 98,07 | 12,7 | -1,69 |
| задолженность перед персоналом организации | 0 | 0,14 | 1,04 | 0,14 | 0,9 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 1,35 | 0,02 | 0,2 | -1,33 | 0,18 |
| задолженность по налогам и сборам | 0,03 | 0,07 | 0,64 | 0,04 | 0,57 |
| прочие кредиторы | 8,890 | - | 0,05 | -8,89 | 0,05 |
| ИТОГО по разделу 5 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | - | - |
Проанализировав структуру заемного капитала предприятия, можно сделать вывод о том, что основная доля заемного капитала приходится на задолженность перед поставщиками. В среднем за 3 года она составила 95 % от всей кредиторской задолженности предприятия. Второе место в структуре заемного капитала занимает задолженность перед персоналом организации, которая за анализируемый период имела тенденцию роста и в 2008 году составила 1% в общей структуре краткосрочных обязательств. Так же имела место задолженность перед государственными внебюджетными фондами. Примечательно то, что эта задолженность сократилась в 2007 году, а в 2008 опять незначительно увеличилась.