Анализ финансово хозяйственной деятельности ЗАО Радуга (стр. 4 из 6)

ОПФ = ОПФ^а / УД^а

(24)

где УД^а – удельный вес, активной части ОПФ.

Фондоотдача основных производственных фондов:

Фондоотдача – отношение стоимости выпущенной продукции после вычета НДС, акцизов к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

ФО = ВП / ОПФ

(25)

где ВП – стоимость выпущенной продукции, тыс. руб.

Фондоотдача активной части основных производственных фондов:

ФО^а = ВП / ОПФ^а

(26)

где ФО^а - отношение стоимости выпущенной продукции к среднегодовой стоимости активной части производственных фондов.

Отработано смен единицей оборудования:

СМ = Д • К_см

(27)

где К_см – коэффициент сменности работы оборудования.

Отработано часов единицей оборудования:

Т_ед = СМ • П

(28)

где П – средняя продолжительность смены, ч.

Отработано за год всем оборудованием:

Т = Т_ед • К

(29)

Выработка продукции за 1 машино-час:

ЧВ = ВП / Т

(30)

Таблица 1.4.1.

Исходная информация для анализа фондоотдачи

№	Показатель	По плану	Фактически	Изменения
1.	Стоимость выпущенной продукции (ВП), тыс. руб.	44390	45000	610
2. 2.1 2.2 2.3	Среднегодовая стоимость, тыс. руб. Основных производственных фондов (ОПФ) Активной части (ОПФа) Единицы оборудования (Ц)	8217 4930 17	8947 5100 17	730 170 0
3.	Удельный вес, активной части ОПФ (УДа)	0,60	0,57	-0,03
4. 4.1	Фондоотдача, ОПФ, руб. (ФО) Активной части, руб. (ФОа)	5,40 9,00	5,03 8,82	-0,37 -0,18
5.	Среднегодовое количество технологического оборудования (К)	290	300	10
6.	Отработано за год всем оборудованием (Т), тыс. ч.	779,52	1187,02	407,5
7. 7.1 7.2 7.3	Отработано единицей оборудования Часов (Тед) Смен (СМ) Дней (Д)	2688 336 240	3956,72 497,7 237	1268,72 161,7 -3
8.	Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм)	1,4	2,1	0,7
9.	Средняя продолжительность дня (П), ч.	8	7,95	-0,05
10.	Выработка продукции за 1 машино-час (ЧВ), руб.	56,95	37,91	-19,04

I. Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов, являются изменение доли активной части фондов в общей сумме основных производственных фондов и изменение фондоотдачи активной части фондов:

∆ ФО_УД = (УД^а_ф - УД^а_пл) • ФО^а_пл

(31)

∆ ФО_УД = (0,57 – 0,6) • 9 = - 0,27 (руб.)

∆ ФО^а = (ФО^а_ф - ФО^а_пл) •УД^а_ф

(32)

∆ ФО^а = (8,82 – 9) • 0,57 = -0,10 (руб.)

Баланс факторов

(-0,27) + (-0,10) = -0,37

-0,37(руб.) = -0,37(руб.)

II. Анализ фондоотдачи активной части основных производственных фондов.

Анализируются факторы:

- структура оборудования

- целодневные простои

- коэффициент сменности

- внутрисменные простои

- среднечасовая выработка

Для анализа фондоотдачи активной части основных производственных фондов использует факторную модель:

ФО^а = К • Т_ед• ЧВ

ОПФ^а

(33)

Или

ФО^а = К • Д • К_см • П • ЧВ = Д • К_см • П • ЧВ

К * Ц Ц

1. Определяем изменение фондоотдачи активной части основных производственных фондов в зависимости от изменения структуры оборудования

ФО^а_усл1 = Д_пл • К_{см пл.} • П_пл • ЧВ_пл = 240 • 1,4 • 8 • 56,95 = 9 (руб.)

Ц_ф 17000

1.1. Определяем изменение активной части ОПФ в зависимости от изменения структуры оборудования

∆ ФО^а_СО = ФО^а_усл1 - ФО^а_пл = 9 – 9 = 0 (руб.)

2. Определяем второй условный показатель, учитывающий сверх плановые целодневные простои

ФО^а_усл2 = Д_ф • К_{см пл.} • П_пл • ЧВ_пл = 237 • 1,4 • 8 • 56,95 = 8,89 (руб.)

Ц_ф 17000

2.1. Определяем изменение фондоотдачи активной части основных производственных фондов в зависимости от целодневных простоев

∆ ФО^а_ПР = ФО^а_усл2 - ФО^а_усл1 = 8,89 – 9 = -0,11 (руб.)

3. Третий условный показатель учитывает изменение коэффициента сменности

ФО^а_усл3 = Д_ф • К_{см ф.} • П_пл • ЧВ_пл = 237 • 2,1 • 8 • 56,95 = 13,34 (руб.)

Ц_ф 17000

3.1. Определяем изменение фондоотдачи активной части основных производственных фондов в зависимости от изменения коэффициента сменности

∆ ФО^а_Ксм = ФО^а_усл3 - ФО^а_усл2 = 13,34 – 8,89 = 4,45 (руб.)

4. Четвертый условный показатель, учитывающий внутрисменные простои

ФО^а_усл4 = Д_ф • К_{см ф.} • П_ф • ЧВ_пл = 237 • 2,1 • 7,95 • 56,95 = 13,25 (руб.)

Ц_ф 17000

4.1. Определяем изменение фондоотдачи активной части основных производственных фондов учитывающее изменение количества внутрисменных простоев

∆ ФО^а_ВС = ФО^а_усл4 - ФО^а_усл3 = 13,25 – 13,34 = - 0,09 (руб.)

5. Пятый условный показатель учитывает изменение среднечасовой выработки

ФО^а_усл4 = Д_ф • К_{см ф.} • П_ф • ЧВ_ф = 237 • 2,1 • 7,95 • 37,91= 8,82 (руб.)

Ц_ф 17000

5.1. Определяем изменение фондоотдачи активной части основных производственных фондов в зависимости от изменения среднечасовой выработки

∆ ФО^а_СВ = ФО^а_усл5 - ФО^а_усл4 = 8,82 – 13,25 = -4,43 (руб.)

Баланс факторов

0 + (-0,11) + 4,45 + (-0,09) + (-4,43) = -0,18

-0,18 (руб.) = -0,18 (руб.)

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась на 730 тыс. руб., активная часть основных производственных фондов увеличилась на 170 тыс. руб. Это объясняется приобретением к уже существующим основным фондам 10 единиц оборудования.

В 2002 г. фондоотдача активной части основных производственных фондов уменьшилась на 0,18 рубля по сравнению с 2001 г. На это оказало влияние изменение целодневных простоев (-0,11 руб.), изменение коэффициента сменности (4,45 руб.), изменение внутрисменных простоев (- 0,09 руб.) и изменение среднечасовой выработки (-4,43). Структура оборудования не оказала влияния на изменение фондоотдачи активной части. Фондоотдача основных производственных фондов уменьшилась на 0,37 руб. На это повлияло уменьшение удельного веса (- 0,27 руб.) и уменьшение фондоотдачи активной части (-0,10).

Произошло уменьшение выработки за 1 машино – час на 19,04 руб., т.к. приобретенное оборудование не оказало влияние на увеличение выработки.

1.5. Анализ использования материальных ресурсов предприятия

1.5.1. Анализ материалоемкости продукции

Таблица 1.5.1.

Данные для анализа материалоемкости продукции

Показатель	Сумма тыс. руб.	Показатель	Сумма тыс. руб.
1. Затраты материалов на производство продукции	2. Стоимость выпущенной продукции
а) по плану	12000	а) по плану	44390
б) по плану, пересчитанному на фактический выпуск продукции	12030	б) фактически при плановой структуре и плановых ценах	44500
в) по плановым нормам и плановым ценам на фактический выпуск продукции	12050	в) фактически по плановым ценам	44900
г) фактически по плановым ценам	12090	г) фактически	45000
д) фактически	12100

На основании приведенных данных о материальных затратах и стоимости выпущенной продукции рассчитаем показатели материалоемкости продукции, которые необходимы для определения влияния факторов на изменение ее уровня.

1. Определяем плановую материалоемкость:

Затраты материалов на производство продукции по плану

МЕ_пл = Стоимость выпущенной продукции по плану

МЕ_пл =

2. Определяем первый условный показатель материалоемкость, зависящий от объема выпущенной продукции

Затраты материалов на производство продукции по плану,

пересчитанному на фактический выпуск продукции

МЕ_усл1 = Стоимость выпущенной продукции фактически

при плановой структуре и плановых ценах

МЕ_усл1 =