КВП = 195575 : 193600 = 1,01
(10)
Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 1 % по всем видам продукции и не нарушалась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 44833,9 тыс. руб. При фактической структуре он выше на 166,1 тыс. руб. Это значит, что увеличилась доля более дорогой продукции в общем ее выпуске.
1.3. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия
1.3.1. Анализ производительности труда
Под производительностью труда понимается качество продукции, изготовленной в единицу времени одним работником.
Среднегодовая выработка на одного работающего (ГВ) рассчитывается как отношение стоимости выпущенной продукции к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала тыс. руб.
ГВ = ВП/ППП
(11)
Среднегодовая выработка на одного рабочего (ГВ/); тыс. руб. рассчитывается по следующей формуле:
ГВ/ = ГВ / УД • 100 %
(12)
Среднедневная выработка рабочего рассчитывается по формуле; руб.
ДВ = ГВ/ / Д
(13)
где Д – отработано дней за год
Среднечасовая выработка рабочего рассчитывается по формуле; руб.
СВ = ДВ / П
(14)
где П – средняя продолжительность рабочего дня; ч
Среднесписочная численность рабочих; чел.
ЧР = ППП * УД
(15)
Общее количество отработанного времени:
- всеми рабочими за год; чел-ч:
ФРВ = ЧР * Д * П
(16)
- одним рабочим; чел-ч:
ФРВ´ = Д * П
(17)
Таблица 1.3.1.
Исходные данные для факторного анализа
| Показатель | Обозначение | По плану | Фактически | Изменения |
| 1. Стоимость выпущенной продукции, тыс. руб. | ВП | 44390 | 45000 | 610 |
| 2. Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, % | УД | 71 | 71 | 0 |
| 3. Отработано дней за год; дней | Д | 240 | 237 | -3 |
| 4. Средняя продолжительность раб. дня, ч. | П | 8 | 7,95 | -0,05 |
| 5. Среднегодовая выработка, тыс. руб. работающего рабочего | ГВ ГВ/ | 177,56 250,08 | 180 253,52 | 2,44 3,44 |
| 6. Среднедневная выработка рабочего, руб. | ДВ | 1042 | 1069,70 | 27,7 |
| 7. Среднечасовая выработка рабочего, руб. | СВ | 130,25 | 134,55 | 4,3 |
| 8. Среднесписочная численность, чел: - промышленно-производственного персонала, - рабочих | ППП ЧР | 250 178 | 250 178 | 0 0 |
| 9. Общее количество отработанного времени: - всеми рабочими за год, чел.-ч. - в т.ч. одним рабочим, чел.-ч. | ФРВ ФРВ´ | 341760 1920 | 335378,7 1884,15 | -6381,3 -35,85 |
Определение среднегодовой выработки работников предприятия в зависимости от следующих факторов:
1) Изменения доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала:
∆ ГВУД = ∆УД/100 • ГВ/пл = 0 • 250,08 = 0 (руб.) (18)
2) Изменения количества дней отработанных 1-м рабочим
∆ ГВД = УДф • ∆Д • ДВпл = 0,71 • (-3) • 1042 = -2219,46 (руб.) (19)
3) Изменения продолжительности рабочего дня
∆ ГВП=УДФ • ДФ • ∆П • СВпл=0,71 • 237 • (-0,05) • 130,25=-1095,86 (руб.) (20)
4) Изменения среднечасовой выработки одного работающего
∆ ГВСВ = УДф • Дф • Пф • ∆ СВ = 0,71 • 237 • 7,95 • 4,3 = 5752,31 (руб.) (21)
5) Баланс факторов
∆ ГВ = ∆ ГВУД + ∆ ГВП + ∆ ГВД + ∆ ГВСВ (22)
∆ ГВ = 0 +(-2219,46) + (-1095,86) + 5752,31 = 2436,99 (руб.)
Полученное значение необходимо перевести в тыс. руб. для этого 2436,99 / 1000 ~ 2,43699
Результат округляется до сотых = 2,44 тыс. руб. то же, что и в таблице (изменение ГВ).
На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени меньше планового на 6381,3 чел.-ч.
Как видно из приведенных данных имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует в неполном объёме. В среднем одним рабочим отработано 237 дней, что на 3 дня меньше запланированного. Однако на ЗАО «Радуга» имеются внутренние потери рабочего времени: за один день они составили 0,05ч, а за все отработанные дни всеми работниками 2962,5ч (0,05*250*237).
Среднегодовая выработка на одного работающего предприятия выше плановой на 2,44 тыс. руб. Она возросла на 5752,31 руб. в связи с увеличением среднечасовой выработки одного работающего. Отрицательно на ее уровень повлияли внутрисменные потери рабочего времени, в результате чего выработка сократилась на 1095,86 руб. На уменьшение среднегодовой выработки на 2219,46 руб. оказало влияние сокращение дней, отработанных одним рабочим за год.
С учетом роста среднегодовой выработки на одного работающего стоимость выпущенной продукции увеличилась на 610 тыс. руб.
Количество дней, отработанных одним рабочим сократилось на 3 в связи с тем, что было остановлено производство из-за того, что поставщик задержал поставку сырья и материалов.
Сокращение средней продолжительности рабочего дня на 0,05 ч. произошло в связи с экономией электроэнергии.
Увеличение среднечасовой выработки на одного рабочего на 4,3 руб. произошло за счет увеличения норм расходов на материалы.
1.3.2. Анализ трудоемкости
Трудоемкость – затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции.
Снижение трудоемкости продукции – важнейший фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счет снижения трудоемкости продукции, а именно за счет выполнения плана оргтехмероприятий (внедрение достижений науки и техники, механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование организации производства и труда), увеличение удельного веса покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, пересмотра норм выработки и т.д.
Таблица 1.3.2.
Анализ динамики и выполнения плана
по уровню трудоемкости продукции
| Показатель | По плану | Фактически | Рост уровня показателя, % |
| 1. Стоимость выпущенной продукции, тыс. руб. | 44390 | 45000 | 101,37 |
| 2. Отработано всеми рабочими человеко-часов | 341760 | 335378,7 | 98,13 |
| 3. Удельная трудоемкость на 1 тыс. руб., ч. | 7,70 | 7,45 | 96,75 |
Из таблицы 1.3.2. видно, что плановое задание по снижению трудоемкости продукции в целом по предприятию значительно перевыполнено.
Фактическая трудоемкость ниже планового уровня на 3,25%
1.4. Анализ использования основных средств
1.4.1. Анализ интенсивности и эффективности использования ОПФ
Среднегодовая стоимость активной части основных производственных фондов:
Активная часть ОПФ является ведущей и служит базой в оценке технического уровня и производственных мощностей. В целом по предприятиям промышленности активная часть включает передаточные устройства, силовые машины и оборудование, рабочие машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства.
ОПФа = Ц • К
(23)
где Ц – среднегодовая стоимость единицы оборудования
К – среднее количество технологического оборудования.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов:
Основные производственные фонды – это средства труда, которые многократно участвуют в процессе производства, постепенно изнашиваются и переносят свою стоимость на готовую продукцию по частям в течение ряда лет в виде амортизационных отчислений.