Анализ экономических показателей коммерческой деятельности торговой фирмы ООО «Союзспецодежда» проведен на основании Отчета о прибылях и убытках. Финансовые результаты предприятия характеризуются показателями прибыли, а также рентабельностью предприятия и продаж.
Основные экономические показатели коммерческой деятельности магазина представлены в табл. 8
Таблица 8
Основные экономические показатели деятельности
торговой фирмы ООО «Союзспецодежда» 2005-2006 гг.
| Показатели | Ед. изм. | 2005 | Отчетный год | Темп роста | ||
| План | Факт 2006 | Выполнение плана; % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Среднегодовая стоимость основных производственных средств | тыс. руб. | 1321 | 1200 | 1153 | 96.08 | 87.28 |
| Среднегодовая стоимость Оборотных средств | тыс. руб. | 2452 | 2500 | 2755 | 110.2 | 112.36 |
| Среднесписочная численного ППП | чел. | 42 | 48 | 48 | 100 | 99.38 |
| Фондовооруженнось труда | тыс. руб. | 8.2 | 7.5 | 7.21 | 96.13 | 87.93 |
| Объем продукции (работ, услуг) | тыс. руб. | 39268 | 42400 | 52258 | 123.25 | 133.08 |
| Производительность труда | руб. | 243.9 | 265 | 326.6 | 123.27 | 133.91 |
| Оплата труда одного работника в год | руб. | 16716 | 20040 | 20748 | 103.74 | 124.12 |
| Фондоотдача | руб. | 29.73 | 35.33 | 45.32 | 1.28 | 1.52 |
| Выручка от реализации продукции (работ, услуг) за минусом НДС и акциза, налога с продажи | тыс. руб. | 39268 | 40200 | 49618 | 123.43 | 129.34 |
| Себестоимость реализованной продукции (услуг, работ) | тыс. руб. | 32150 | 34700 | 42150 | 121.47 | 131.10 |
| Прибыль (+), убыток (-) от реализации продукции, работ, услуг | тыс. руб. | 1458 | 120 | 111 | 92.50 | 7.61 |
Объем реализованной продукции в отчетом 2006 году фактически составил 52258 тыс.руб. (при плановом показателе – 424000 тыс.руб.) к уровню 2004 года прирост составил 133,08%.
Выручка от реализации продукции за минусом НДС и акциза, налога с продаж в 2005 г. составила 38363 тыс.руб., а в 2006 – 49618 тыс.руб. (при плановом показателе – 40200 тыс.руб.). Таким образом динамика выручки магазина имеет положительную тенденцию. Общий темп роста составил 129,34%. Это ниже показателя объема реализации продукции, т.е. предприятие отчисляет все необходимые налоговые платежи.
На показатели реализации объема продукции и выручки торговой организации оказывают влияние различные факторы: производительность труда персонала, себестоимость предлагаемых к продаже товаров, фондоотдача (отношение объема проданного товара к стоимости основных производственных фондов). Последний показатель в динамике составляет в 2005 г. – 29,73 тыс.руб., в 2006 г. – 45,32 тыс.руб., темп прироста составил 1,52 %. Значительно выросла и себестоимость реализуемой продукции с 32150 тыс.руб. в 2005 г. до 42150 тыс.руб. в 2006 г. (общая сумма роста составила 1000 тыс.руб.) или 131,1%. Это связано с ростом издержек обращения (увеличение транспортных расходов, закупочных цен и т.д.).
Основная функция коммерческой деятельности – получение прибыли от купли-продажи товаров. Величина прибыли в основном зависит от объема реализации и валового дохода. Они являются исходными статьями, обеспечивающими реальный доход торговому предприятию. Рассмотрим данные показатели в табл. 9.
Таблица 9
Показатели коммерческой деятельности по ООО «Союзспецодежда»
за период с 2004 по 2006 годы
| №№ п/п | Показатели | Единицы измерения | Годы | ||
| 2004 | 2005 | 2006 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Ассортимент | тыс.руб. | 39778 | 39268 | 49618 |
| 2 | Валовые доходы | тыс.руб. | 7284 | 7116 | 10207 |
Продолжение табл. 9
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 3 | Валовые доходы в процентах | %% | 18,31 | 18,12 | 19,34 |
| 4 | Издержки обращения | тыс.руб. | 575 | 4755 | 7356 |
| 5 | Издержки обращения в процентах | %% | 14,45 | 14,60 | 14,08 |
| 6 | НДС отчисления | тыс.руб. | 972 | 904 | 1202 |
| 7 | Налог с продаж | тыс.руб. | - | - | 1147 |
| 8 | Прибыль | тыс.руб. | 753 | 1397 | 87 |
| 9 | Начислено уровень рентабельность | %% | 1,89 | 3,56 | 0,17 |
| 10 | Налог по прибыли ф. № 2 | тыс.руб. | 239 | 172 | 13 |
| 11 | Прибыль предприятия | тыс.руб. | - | 955 | 74 |
| В том числе фонд потребления | тыс.руб. | 276 | 865 | 59 | |
| фонд накопления | тыс.руб. | 110 | 30 | - | |
| на дивиденды | тыс.руб. | 97775 | 60 | 15 | |
| 12 | В резервный фонд | - | - | - | |
| 13 | Оказано благотворительной помощи | тыс.руб. | 22,0 | 25,0 | 43,0 |
| 14 | Чистые активы | тыс.руб. | 104318 | 1631 | 1488 |
| 15 | Приобретено основных фондов | тыс.руб. | 125574 | 201 | 137 |
| Фонд зарплаты | тыс.руб. | 2448 | 2692 | 3321 | |
| Начисление на питание | тыс.руб. | - | - | 6,36 | |
| 16 | Всего фонд заработной платы | тыс.руб. | 2448 | 2692 | 3321 |
| 17 | Численность человек | чел | 158 | 161 | 160 |
| 18 | Средняя зарплата за месяц | руб. | 1291 | 1393 | 1729 |
| 19 | Оказано материальной помощи | тыс.руб. | - | - | - |
| Капитальный ремонт, затраты | тыс.руб. | 719 | 377 | 63 |
Исходя из показателей таблицы 9 видна динамика роста валового дохода торговой фирмы ООО «Союзспецодежда». Как известно валовой доход представляет собой сумму доходов торгового предприятия, полученных из всех источников и по всем видам хозяйственных операций.