План реконструкції підприємства Виробниче обєднання Південний машинобудівний завод ім. (стр. 9 из 10)
(4.4)2.4 Розраховуємо додатковий прибуток від реалізації продукції внаслідок застосування потужної реклами.
Згідно умов, внаслідок додаткової потужної реклами на протязі місяця будуть реалізовані 80% продукції зі складу, тобто:
(4.5)Це практично на 130,7% підвищить рівень номінальної місячної реалізації = 1720шт/12=143 шт./місяць.
Через це місячний обсяг продажу збільшиться на :
(4.6)Повна собівартість реалізації додаткової продукції з врахуванням витрат на рекламу становитиме(за місяць):
(4.7)Таким чином, додатковий місячний балансовий прибуток становитиме:
(4.8)а чистий додатковий місячний прибуток (після оподаткування) становитиме :
(4.9)5. Розраховуємо додатковий прибуток від альтернативного варіанту підвищення рівня реалізації – зниження цін продажу.
Враховуючи еластичність попиту за ціною, внаслідок зниження цін на 14% місячний обсяг реалізації підвищиться на :
(4.10)Через це місячна виручка від додаткового продажу збільшиться (з врахуванням зниження доходу за рахунок зниження ціни також і на основний обсяг продажу) на :
(4.11)Таким чином, шлях зниження ціни при заданій еластичності попиту на зниження ціни не може бути прийнятий, оскільки приводить до зниження загальної місячної виручки від реалізації за рахунок значного випливу зниження цін на суму реалізації основної місячної партії продукції. Таким чином ефект підвищення обсягу реалізації за рахунок рекламної діяльності набагато вищий ніж ефект підвищення обсягу реалізації за рахунок зниження ціни.
5. ПРОГНОЗНІ РЕЗУЛЬТАТИ ОЗДОРОВЛЕННЯ ПІДПРИЄМСТВА ВО „ПМЗ”
5.1 Прогноз балансового звіту та фінансових результатів
Розраховуємо зміну прогнозних показників звіту про прибутки та збитки при прийнятті плану операційного маркетингу – щомісячної повторної потужної додаткової реклами на протязі року та відповідного зниження запасів готової продукції на складах за рахунок підвищення рівня щомісячної реалізації.
Таблиця 5.1 Фактичний та прогнозний Звіт про прибутки та збитки тракторного виробництва підприємства
| № п/п | Показники, тис.гр.одиниць | Фактичне значення за 2007 рік | Прогноз плану реструктуризації | Прогнозне зростання показника |
| 1. | Виручка | 55 485,6 | 127 834,5 | 1 330,73 |
| 2. | Змінні витрати | 24 533,3 | 56 540,9 | 588,399 |
| 3. | Постійні витрати (крім сплати відсотків за кредит) | 24 674,0 | 66 999,0 | 463,15 |
| 4. | Прибуток (до сплати відсотків за кредит) | 6 278,3 | 12 140,3 | 279,179 |
| 5. | Сплата відсотків за кредит | 6 753,0 | 6 753,0 | 0 |
| 6. | Прибуток після сплати відсотків за кредит | 474,7 | 5 387,3 | 279,179 |
| 7. | Податки | 0,0 | 1 346,8 | 0 |
| 8. | Чистий прибуток до розподілу | 474,7 | 4 040,5 | 195,725 |
| 10. | Нерозподілений прибуток минулого періоду | 474,7 | 4 040,5 | 91 |
| 11. | Накопичений нерозподілений прибуток | 9 410,0 | 20 367,8 | 201,455 |
Прогнозні зміни в балансі тракторного виробництва підприємства складаємо за таких припущень:
додатковий продаж здійснювався з одночасною, або попередньою сплатою, тобто дебіторська заборгованість зросла на суму зниження запасів (додатковий продаж);
додатково отриманий нерозподілений прибуток в капіталі в активах внесений в готівку;
фонд накопиченої амортизації використовується для оновлення основних засобів;
враховуючи рівень коефіцієнта абсолютної ліквідності частково зменшений обсяг рахунків кредиторів до оплати та частково сплачений кредит постачальників;
Таблиця 5.2 Фактичний та прогнозний баланси тракторного виробництва підприємства ВО «ПМЗ»
| № п/п | Активи, тис.гр.одиниць | Фактичне значення за 2007 рік | Прогноз плану реструктуризації | Прогнозне зростання показника |
| 1 | Поточні активи | 3650 | 4665 | +1015 |
| 1.1 | Готівка | 780 | 1795 | +1015 |
| 1.2 | Рахунки дебіторів до одержання | 1070 | 1682 | + 612 |
| 1.3 | Матеріальнотехнічні запаси | 1800 | 1188 | 612 |
| 2 | Основні засоби | 10020 | 10020 | 0 |
| 2.1 | Будівлі й устаткування | 12300 | 13300 | +1000 |
| 2.2 | Накопичена амортизація | (2280) | (3280) | +(1000) |
| Усього активів | 13670 | 14685 | +1115 | |
| Пасиви, тис.гр.одиниць | ||||
| 1 | Поточні зобов’язання | 1630 | 1230 | 400 |
| 1.1 | Рахунки кредиторів до оплати | 1030 | 630 | 400 |
| 1.2 | Поточна частина довгострокової заборгованості | 600 | 600 | 0 |
| 2 | Довгострокові зобов’язання | 4310 | 3710 | 600 |
| 2.1 | Кредитів постачальників | 710 | 710 | 0 |
| 2.2 | Довгострокова позика | 3600 | 3000 | 600 |
| 3 | Власний капітал | 7730 | 9745 | +2015 |
| 3.2 | Накопичений нерозподілений прибуток | 1730 | 3745 | +5475 |
| Усього пасивів | 13670 | 14685 | +1115 |
За результатами спрогнозованих фінансово-господарських характеристик діяльності підприємства визначаємо прогнозні показники фінансової діяльності за трьома категоріями : платоспроможність, використання активів, рентабельність.
5.2 Прогноз показників ліквідності та рентабельності
Таблиця 5.3 Порівняльні показники прогнозу діяльності тракторного виробництва підприємства ВО «ПМЗ» після впровадження плану реструктуризації
| Показники | Значення показника | ||
| Фактичне значення за 2007 рік | Прогноз плану реструктуризації | Нормоване, або порогове значення | |
| 1. Платоспроможність | |||
| 1.1 Коефіцієнт покриття | 2,07 | 3,19 | > 2,0 |
| 1.2 Коефіцієнт ліквідності | 0,403 | 0,83 | >1,0 |
| 1.3 Коефіцієнт абсолютної ліквідності | 0,219 | 0,36 | >0,25 – 0,3 |
| 1.5 Коефіцієнт автономії | 0,565 | 0,664 | >0,5 |
| 1.6 Коефіцієнт забезпечення платежів щодо обслуговування боргу : а) до сплати податків б) після сплати податків | 2,32 1,783 | 4,48 3,30 | > 1,5 > 1,2 |
| 2. Використання активів | |||
| 2.1 Середній строк обороту дебіторської заборгованості | 38,29 | 26,11 | < 60 |
| 2.2 Оборотність запасів | 2,505 | 8,75 | > 3,0 |
| 2.3 Середній строк обороту запасів | 145,68 | 44,87 | < 120 |
| 2.4 Коефіцієнт витрат діяльності | 0,925 | 0,783 | < 0,80 |
| 3. Рентабельність діяльності | |||
| 3.1 Рентабельність продажів | 5,78 | 15,16 | |
| 3.2 Рентабельність власного капіталу | 0,13 | 36,57 | > 10 – 30% |
| 3.3 Дохід на капіталізацію | 0,37 | 26,49 | > 10 – 30% |
| 3.4 Дохід на активи | 1,83 | 28,97 | > 10 – 30% |
| 3.5 Рентабельність продукції | 0,11 | 27,65 | |
| 3.6 Рентабельність виробничого капіталу | 0,82 | 24,27 | |
| 3.7 Дивідендна доходність акціонерів | 0,50 | 25,82 | > 15% (2007) (альтернативна доходність) |
ВИСНОВКИ
Космічне машинобудування України перебуває в кризовому стані. З кожним роком стає більш важким завдання підтримувати належний рівень конкурентоспроможності країни на світовому ринку космічних послуг – одному з найбільш вимогливих.
Як галузеутворююче, державне підприємство “Виробниче об’єднання Південний машинобудівний завод імені О.М. Макарова” перебуває під тягарем комплексу потребуючих нагального вирішення проблем:
– гострий кадровий дефіцит;
– висока собівартість і енергоємність виробництва;
– застаріла система управління: громіздка, неефективна, с дублюванням одних і відсутністю інших управлінських функцій;
– відсутність механізмів ринкової самоорганізації підприємства і його окремих підрозділів;
– низька інвестиційна привабливість;
– відсутність механізму інноваційного розвитку;
– відсутність повноцінної інформаційної інфраструктури;
– наростаюча збитковість діяльності цивільних виробництв, яка загрожує основному виробництву ракетно-космічної техніки.
Відповідно до пункту 2 статті 8 Закону України “Про пріоритетні напрями інноваційної діяльності в Україні” виробництво сучасної ракетно-космічної та авіаційної техніки визнано середньостроковим пріоритетним напрямом інноваційної діяльності загальнодержавного рівня. Зважаючи, на той факт, що державне підприємство “Південний машинобудівний завод імені О.М. Макарова” є єдиним в Україні виробником ракетно-космічної техніки, розв’язання комплексу вищевикладених проблем відповідає (стаття 7 Закону) стратегічному пріоритету державної політики на 20032013 роки – “машинобудування та приладобудування як основа високотехнологічного оновлення всіх галузей виробництва”.