Анализ деятельности ООО Лина ателье (стр. 15 из 17)

, (26)

где Д_бр – доплаты бригадирам за руководство, руб.; С_чбр – часовая тарифная ставка бригадира, руб.; Ч_бр – число бригадиров, чел.; К – процент доплат за руководство бригадой, %

Д_бр= 250х2х10%/100=500руб.

4) Доплаты резервным рабочим. Резервным рабочим устанавливается тарифный разряд, соответствующий высшему разряду выполняемых работ на закрепленных за ними операциях.

Доплаты резервным рабочим за выполнение работы на операциях, тарифицируемых ниже их разряда, можно определить по формуле:

Д_р1=Ст(К_ст-К_с)*Ф*Ч_р, (27)

где Ст – часовая тарифная ставка первого разряда; К_ст – средний тарифный коэффициент, соответствующий среднему разряду работ, выполняемых при участии резервных рабочих; К_с – средний тарифный коэффициент по процессу; Ч_р – чисто резервных рабочих, чел.

Д_р1=166(150-120)*250х2=24900руб./год.

К_ст=150-120=30.

При выполнении резервными рабочими более двух различных операций производится доплата в размере 15% от тарифной ставки присвоенного ему разряда. Сумма доплат резервным рабочим составит:

, (28)

где Кст – средний тарифный коэффициент, соответствующий среднему резервных рабочих, выполняющих более двух различных операций.

Д_р2=166х3х250х2х15/100=37350 руб.

Общий размер доплат резервным рабочим составит:

Д_р=Д_р1+Д_р2. (29)

Д_р= 37350+24900=62250руб.

5) Доплаты за обучение учеников рассчитываются в зависимости от установленной платы за обучение каждого ученика и определяются по формуле:

,

где Д_оу – доплаты за обучение учеников, руб.; Ф_пр – прямой фонд заработной платы, руб.

Д_оу=344236.4х0.5/100=1721.182руб.

В. Дневной фонд заработной платы. Составит из величины часового фонда и суммы доплат до дневного фонда заработной платы (Д_дн):

Ф_дн=Ф_ч+Д_дн (30)

, (31)

где А_дн – процент доплат кормящим матерям и подросткам (берется из баланса рабочего времени по величине процента, соответствующего потерям рабочего времени).

Дд_н=1716х2/100=34.32

Ф_дн=1716+34.32=1750.32.

Г. Расчет месячного фонда заработной платы определяется по формуле:

Ф_мес=Ф_дн+ДФ_мес, (32)

где Ф_дн – дневной фонд заработной платы, руб.; ДФ_мес – доплаты до фонда месячного, руб.

, (33)

где А_мес – процент доплат до месячного фонда, равный сумме целодневных невыходов на работу (очередные и дополнительные отпуска и т. д.), выраженные в процентах к номинальному фонду рабочего времени.

ДФ_мес=34.32x9/100=3.088.

Д. Среднегодовая и среднемесячная заработная плата одного рабочего определяется по формуле:

, (34)

где З_ср.год – среднегодовая заработная плата одного рабочего, руб.; Ч_сп – списочная численность рабочих, чел.

, (35)

где 12 – 12 месяцев в году.

30942,0/12=2578.5.

- Численность и фонд заработной платы рабочих вспомогательных процессов.

Результаты расчетов занесены в таблицу 60.

Таблица 60 - Расчет численности рабочих вспомогательных процессов и их фонда заработной платы

Должность работника	Тарифный разряд	Число вспомогательных рабочих в 2 смены	Месячный оклад, руб.	Премии		Ставка с учетом премии, руб.	Фонд з/пл
				%	Руб.		месячный	годовой
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Приемщик заказов	б/р	1	1910	35	668,5	2578,5	2578,5	30942,0
Кладовщик	б/р	1	1910	35	668,5	2578,5	2578,5	30942,0
Уборщица	б/р	1	1690	25	422,5	2112,5	2112,5	25350,0
Механик	4	1	1910	35	668,5	2578,5	2578,5	30942,0
Итого:	9848,0	9848,0	118176,0

Пояснения к таблице.

1) Число приемщиков в салоне берется из расчетов технологической части проекта;

2) Количество кладовщиков определяется по формуле:

, (36)

где Ч_кл – численность кладовщиков, чел.; М_дн – двухсменное задание ателье, шт.; Н_кл – норма обслуживания.

Н_кл=(1,41+0,76+2,29+2,15+2,13+2,49)*2,18=24,48 (мин.)

(чел) ® принимаем одного кладовщика.

3) Число уборщиц определяется исходя из площади ателье.

Площадь ателье равна 81 м², для уборки потребуется одна уборщица.

4) Месячный оклад определяется произведением минимальной заработной платы на тарифный коэффициент соответствующего разряда.

Мес.оклад. приемщика заказов=1000*1,91=1910,0 (руб.)

Мес.оклад. уборщицы=1000*1,69=1690,0 (руб.)

Мес.оклад. кладовщика=1000*1,91=1910,0 (руб.)

Мес.оклад. механика=1000*1,91=1910,0 (руб.).

5) Размер премий установлен по данным действующего предприятия.

-Расчет численности административно-управленческого персонала и фонда заработной платы (табл.61).

Таблица 61 - Расчет численности и ФОТ административно-управленческого персонала

Должность	Количество штатных единиц	Месячный оклад, руб.	Премии			Фонд з/пл
			%		руб.	месячны й	годовой
1	2	3	4		5	6	7
Заведующий ателье	1	2440,0	75		1830,0	4270,0	51240,0
Главный бухгалтер	1	2160,0	70		1512,0	3672,0	44064,0
Технолог	1	2160,0	70		1512,0	3672,0	44064,0
Конструктор	1	2440,0	70	1708,0		4148,0	49776,0
Дизайнер	1	2160,0	70	1512,0		3672,0	44064,0
Итого:	5	19434,0	233208,0

1) Месячный оклад персонала определен исходя из ставки минимальной заработной платы предприятия и тарифного коэффициента, соответствующего разряда.

Мес.оклад. зав.ателье=1000*2,44=2440,0 (руб.)

Мес.оклад. глав.бух.=1000*2,16=2160,0 (руб.)

Мес.оклад. технолога=1000*2,16=2160,0 (руб.)

Мес.оклад. конструктора=1000*2,44=2440,0 (руб.)

Мес.оклад. дизайнера=1000*2,16=2160,0 (руб.).

2) Премии предусмотрены до 75% от оклада.

-Расчет общей численности и фонда заработной платы всех работающих в ателье (табл.62).

Таблица 62 - Численность и фонд заработной платы

Категория работающих	Численность в 2-х смен., чел.	Годовой фонд заработной платы, руб.
1. Рабочие основного производства	9	476 602,4
2. Рабочие вспомогательных процессов	4	118 176,0
3. Административно-управленческий персонал	5	233 208,0
Всего работников предприятия	18	827 986,4

Расчет величины расходов при оказании услуг.

Группировка расходов представлена в таблице 63.

Таблица 63 - Группировка расходов по проектируемому изделию

Виды расходов	Формула расчета	Сумма затрат, руб.
		На единицу	На объем
Условно-переменные расходы
1. Сырье и материалы	Из таблицы 1.	21,05	20 576,38
2. Основная заработная плата производственных рабочих	Зо = Фч * районный коэффициент Зо=827986,4*1,15	974,1	952 184,36
3. Дополнительная заработная плата производственных рабочих		116,89	114 262,12
Условно-постоянные расходы
4. Расходы на подготовку и освоение производства	Зо * Удельный вес расходов на подготовку и освоение производства	48,72	47 609,22
5. Общепроизводственные расходы	Зо * Удельный вес общехозяйственных расходов
6.Общехозяйственные расходы	Зо * Удельный вес общехозяйственных расходов
7.Коммерческие расходы	Спр*(0,01-0,03)
8. Итого расходов	Спол=Спр+Ком.расх

В статье «Сырье и материалы» учитывается лишь стоимость прикладных материалов, за которые не платит заказчик, перечень которых предусмотрен прейскурантом БО1 (01-15). Расчет затрат выполняется в таблице 64.

Таблица 64 - Основные технико-экономические показатели проекта

Наименование показателя	Единица измерения	Величина показателя
1	2	3
1. Объем производства и реализации	Руб.	1 721 182,0
2. Численность персонала, всего – в том числе рабочих основного производства	Чел.	18
3. Среднегодовая выработка на одного рабочего	Руб.	156 471,09
4. Среднегодовая выработка на одного работающего	Руб.	191 242,44
5. Среднегодовая заработная плата на одного рабочего	Руб.	43 327,49
6. Среднегодовая заработная плата на одного работающего	Руб.	52 955,8
7. Прибыль от реализации	Руб.	209 248,8
8. Остальные затраты	Руб.	65 000
9. Затраты на один рубль реализации	Руб.	0,82
10. Рентабельность	%	12,84

Оптовая цена за единицу изделия рассчитывается как разница между розничной (покупной) ценой без НДС и торговой скидкой (торговые скидки установлены в размере 25 % от розничной цены). Основная заработная плата производственных рабочих определена из таблицы. Сумма затрат по статье «Дополнительная заработная плата» определяется как процент от основной заработной платы (Д) В конкретном случае Д=12% от основной заработной платы. Данные в таблице 65.