В натуральных показателях рассчитывается на основе выпуска в смену и эффективного фонда рабочего времени:
Вг=Всм*п*Др
Вг – годовой выпуск
Всм – выпуск в смену
п – количество смен
Др – эффективный фонд рабочего времени ( расчет см. в таблице №1)
В условно-натуральных показателях рассчитывается исходя из годового выпуска и трудоемкости.
Вн.ч=Вг*Тизд
Вн.ч – выпуск нормо-час
Тизд – трудоемкость (расчет см. в таблице №2)
В денежных показателях рассчитывается на основе выпуска в год и оптовой цены.
Вден=Вг*Цопт
Вден – выпуск в денежном измерении
Цопт – оптовая цена (расчет см. в таблице № 3)
Таблица №1 «Расчет производственной программы в натуральных показателях»
| № п/п | Наимено-вание изделия | Мощно-сть потока | Кол-во смен | Выпуск в день | Эффективный фонд раб. вр. по потоку | Годовой выпуск | |||
| I | II | III | IV | ||||||
| 1 | Женский костюм из шелковой ткани | 480 | 2 | 960 | 201 | 48240 | 96480 | 144720 | 192960 |
Таблица №2 «Расчет в условно-натуральных показателях»
| № п/п | Наименование изделия | Годовой выпуск (тыс.) | Время изготовления изделия (час) | Общая трудоемкость |
| 1 | Женский костюм из шелковой ткани | 192960 | 0,68 | 131212,8 |
Таблица №3 «Расчет в денежных показателях»
| № п/п | Наименование изделия | Годовой выпуск (тыс.) | Товарная продукция в оптовых ценах | |
| Цопт за 1ед. | Сумма | |||
| 1 | Женский костюм из шелковой ткани | 192960 | 834,95 | 16111195,2 |
4. Себестоимость, прибыль и рентабельность
Себестоимость составляет основу для проектирования и установления цен на изделие и через прибыль оказывает влияние на рентабельность производства и продукцию. На себестоимость продукции влияют стоимость сырья и материалов, электроэнергия, оплата труда, цеховые и общефабричные расходы. Себестоимость отражает бухгалтерские издержки производства, т.е. затраты производственных факторов, используемых для производственной и реализационной деятельности.
План по себестоимости, прибыли и рентабельности состоит из следующих разделов:
- снижение себестоимости продукции за счет основных технико-экономических факторов;
- калькуляция себестоимости отдельных видов продукции;
- смета затрат на производство;
- себестоимость товарной и реализуемой продукции;
- расчет прибыли;
- расчет рентабельности производства и продукции.
Планированию себестоимости должен предшествовать тщательный анализ отчетных данных предпланового периода по всем разделам плана себестоимости. Положительные результаты, обеспечивающие снижение себестоимости продукции, необходимо учитывать и в планируемом периоде. Необходимо изучить научные достижения и использовать их при планировании себестоимости для снижения материальных затрат, трудоемкости продукции и других затрат.
Процесс исчисления себестоимости единицы продукции и документ, в котором представлены все затраты на единицу конкретного вида продукции по статьям, называется калькуляцией.
Таблица №4 « Расчет стоимости основных материалов»
| №п/п | Перечень материалов и фурнитуры | Единица измерения | Норма расхода | Цена оптовая (руб.) | Стоимость материалов на ед. изделия (руб.) | Стои-мость материалов на годовую программу (тыс. руб.) |
| 1 | Шелковая ткань | метр | 2,70 | 112,50 | 303,75 | 58611600 |
| 2 | Флизелин | метр | 0,70 | 45,00 | 31,50 | 6078240 |
| 3 | Нитки | штуки | 3 | 5,25 | 15,75 | 3039120 |
| 4 | Пуговицы | штуки | 5 | 3,00 | 15,00 | 2894400 |
| 5 | Молния | штуки | 1 | 3,75 | 3,75 | 723600 |
| 6 | Отделочный шнур | метр | 0,45 | 2,70 | 1,20 | 231552 |
| Итого: | 370,95 | 71578512 |
Таблица №5 «Плановая калькуляция себестоимости на изготовление»
| № п/п | Наименование калькуляционных статей расходов | Сумма затрат в тыс. руб. | ||
| На единицу измерения | На годовую программу | |||
| 1 | Сырье и материалы | 370,95 | 71578512 | |
| 2 | Транспортно-заготовительные расходы | 29,68 | 5727052,8 | |
| 3 | Весовые отходы | 3,71 | 715881,6 | |
| Итого: | 396,92 | 76589683,2 | ||
| 4 | Основная заработная плата рабочих | 39,82 | 7683667,2 | |
| 5 | Дополнительная заработная плата 50% | 20,00 | 3859200 | |
| Итого: | 59,82 | 11542867,2 | ||
| 6 | Отчисления на социальные нужды 35% | 20,94 | 4040582,4 | |
| 7 | Расход на содержание и эксплуатацию оборудования 40% | 23,93 | 4617532,8 | |
| 8 | Цеховые расходы 35% | 20,42 | 3940243,2 | |
| 9 | Общепроизводственные расходы 60% | 60,42 | 1165864,2 | |
| Итого: | 126,23 | 24357340,8 | ||
| Производственная себестоимость | 523,15 | 100947024 | ||
| 10 | Внепроизводственные расходы 14% | 73,24 | 14132390,4 | |
| Итого полная себестоимость: | 596,39 | 115079414,4 | ||
| Уровень рентабельности: | 40% | |||
| Прибыль: | 238,56 | 46032537,6 | ||
| Цена оптовая: | 834,95 | 161111952 | ||
5. План по труду и заработной плате
Большое значение при разработке годового плана имеет план по труду и заработной плате. Разработка плана по труду и заработной плате должен предшествовать тщательный анализ выполнения всех разделов этого плана на предыдущий отчетный период.
Плана по труду и заработной плате включает следующие разделы:
- план повышения производительности труда;
- план по численности работающих;
- определение планового фонда заработной платы и средней заработной платы рабочих и других категорий работников;
- план подготовки и повышения квалификации кадров.
Повышение производительности труда в швейной промышленности будет достигаться главным образом в результате механизации производства, лучшей его организации, расширения специализации, внедрение научной организации труда, совершенствования управления производством, улучшение качества продукции. Показателем производительности труда в швейной промышленности является нормативная стоимость обработки ПТ=В/Т.
В натуральных показателях (шт.) ПТ=В/Nппп, где ппп – промышленно-производительный персонал.
В денежных показателях (руб.) ПТ=В*НСО/ Nппп, где НСО – стоимость обработки.
Каждое предприятие должно Эффективно использовать трудовые ресурсы и обеспечить выполнение производственной программы минимально-необходимой численностью. При планирование численности основных рабочих учитывают технологическую трудоемкость, мощность и фонд рабочего времени. Численность вспомогательных рабочих планируется и рассчитывается исходя из установленного оборудования и норма обслуживания на одного работника в условных единицах. Численность Инженерно-технических работников и младшего обслуживающего персонала рассчитывается исходя из численности основных производственных рабочих и сложности работы.
Задачами планирования заработной платы на предприятии является определение общего фонда заработной платы; осуществление оплаты труда работающих в соответствии с количеством и качеством выполняемых работ; повышение заинтересованности каждого работающего в улучшении результатов своего труда и работы предприятия в целом. В соответствии с планированием и учетом рабочего времени различают: часовой, дневной и месячный.
Все выплаты, которые произведены за выполненную работу и отработанное время, составляют часовой фонд заработной платы. В него включается прямой фонд рабочих-сдельщиков и тарифный фонд рабочих-повременщиков, а также ряд доплат.
Дневной фонд зарплаты включает в себя часовой фонд, оплату перерывов в работе кормящим матерям и доплату за сокращенный рабочий день подросткам.
Месячный фонд заработной платы включает в себя фонд дневной заработной платы и все выплаты, связанных с оплатой целодневных перерывов в работе: оплату очередных отпусков, выходные пособия, заработную плату работников, числящихся в списочном составе предприятия и командированных на другие предприятия или на учебу, и др.
Таблица №6. «Расчет численности основных производственных рабочих»
| № п/п | Перечень специальностей | Явочный состав в 1 смену | Явочный состав в 2 смены | % невыходов | Кол-во рабочих | Списочный состав |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Швея-мотаристка | 9 | 18 | 4% | 1 | 19 |
| 2 | Оператор спец. машин | 11 | 22 | 4% | 1 | 23 |
| 3 | Ручница | 8 | 16 | 4% | 1 | 17 |
| 4 | Утюжельница | 12 | 24 | 4% | 1 | 25 |
| 5 | Прессовщица | 1 | 2 | 4% | 0 | 2 |
| Итого: | 41 | 82 | 86 |
Таблица №7. «Расчет оборудования в условных единицах»
| № п/п | Перечень оборудования | Кол-во оборудования | Переводной коэффициент | Оборудование в условных единицах |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Универсальное оборудование: | |||
| GC6150M «Typical» | 9 | 1,0 | 9 | |
| 2 | Специальное оборудование: | |||
| GN6A-3 «Typical»GN794 «Typical»302x1 « Подольск»GT660 «Typical» | 3 7 1 1 | 3,0 11,0 2,0 3,0 | 9 77 2 3 | |
| 3 | Электрооборудование: | |||
| Утюг «Stirovap 181»Пресс «SS115» | 14 2 | 0,6 3,0 | 8,4 6 | |
Таблица №8 «Расчет численности вспомогательных рабочих»