В связи с возможным темпом инфляции, принятым в плане развития предприятия 1-ый год – 1,02, 2-ой год – 1,04, данные показатели изменятся следующим образом. Сырье и материалы в 2005 году при количестве 231,0 кг по стоимости составят 2427,81 руб. (средняя цена возрастет до 10,51 руб.); в 2006 году они составят 242,0 кг при стоимости 2591,82 руб. (средняя цена 10,71 руб.).
Потребляемое топливо (каменный уголь) в отчетном году составляет 100 кг, при цене 500,0 руб./тонна. В 2005 году данный показатель возрастет до 105,0 кг в стоимости 52,5 руб., а в 2006 году до 110,0 кг при стоимости 55,0 руб. Эти показатели возрастут, таким образом, при коэффициентах роста объема производства в 2005 году – 1,05, в 2006 году – 1,10.
Темп инфляции может несколько изменить стоимостное выражение запланированной потребности в топливе. Так коэффициент инфляции в 2005 году – 1,02 повлечет за собой увеличение стоимости топлива до 53,55 руб., а в 2006 году коэффициент инфляции – 1,04 изменит стоимость до57,2 руб. (при цене 520,0 руб. / тонну).
Количество потребляемой электроэнергии в 2007 году составляет 80 КВт, что по стоимости отражается в 100,0 руб. Данный показатель в соответствии с коэффициентом роста объема производства (2005 год – 1,05, 2006 год – 1,10), изменится в 2005 году до 84 КВт, стоимостью 105,0 руб., а в 2006 году изменение составит 88 КВТ, стоимостью 110,0 руб.
С учетом инфляции и соответственно возросших цен в 1,02 и 1,04 раза в 2005 году и 2006 году соответственно, картина изменения данного показателя несколько меняется. При количестве 84 КВт стоимость электроэнергии составит 107,52 руб. в 2005 году и 88 КВт стоимостью 114,4 руб. в 2006 году.
В качестве тары под булочки домашние используются одноразовые картонные ящики – контейнеры. В 2007 году их количество составляет 160 шт. стоимостью 200,0 руб. В соответствии с ростом объемов производства это количество возрастет в 2005 году – 168,0 шт. стоимостью 210,0 руб., в 2006 году – 176,0 шт. стоимостью 220,0 руб. С учетом инфляции в 2005 году стоимость тары составит 215,4 руб., а в 2006 году – 228,8 руб.
Сумма затрат на запасные части в отчетном году составила 300,0 руб. В 2005 году планируется затраты на запасные части увеличить до 315,0 руб., в 2006 году – до 330,0 руб. В связи с инфляцией эти суммы изменяться в 2005 году 321,3 руб., в 2006 году – 343,2 руб.
Затраты на прочие материалы составляют в 2007 году – 90,0 руб. В 2005 году по плану этот показатель возрастет до 94,5 руб., в 2006 году – до 99,0 руб. Инфляция эти суммы затрат несколько изменит: в 2005 году - 96,39 руб., в 2006 году – 102,96 руб.
В целом можно сказать, что планируемая возрастающая потребность в материальных ресурсах повлечет за собой возрастающий объем производства продукции – булочки домашней, и, следовательно, прибыль Предприятию.
Таблица 2.18
Планирование потребности в оборотных средствах, в действующих ценах 2007 года
| №п/п | Виды и наименования сырья и материалов | 2007 год[49] | 2005 год | 2006 год | ||||||
| Количество, кг | Цена,руб. | Стоимость, руб. | Количество[50], кг | Цена,руб. | Стоимость[51], руб. | Количество[52], кг | Цена, руб. | Стоимость[53], руб. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1. | Мука пшеничная в/сорт | 147,4 | 9,4 | 1383,42 | 154,76 | 9,4 | 1452,52 | 162,14 | 9,4 | 1521,65 |
| 2. | Сахар – песок | 31,02 | 13,5 | 418,77 | 32,57 | 13,5 | 439,70 | 34,12 | 13,5 | 460,65 |
| 3. | Маргарин | 32,34 | 11,0 | 355,74 | 33,96 | 11,0 | 373,56 | 35,57 | 11,0 | 391,27 |
| 4. | Меланж | 4,18 | 17,0 | 71,06 | 4,39 | 17,0 | 74,63 | 4,61 | 17,0 | 78,37 |
| 5. | Соль | 1,32 | 1,4 | 1,85 | 1,39 | 1,4 | 1,95 | 1,45 | 1,4 | 2,03 |
| 6 | Дрожжи прессованные | 3,74 | 9,4 | 35,16 | 3,93 | 9,4 | 36,94 | 4,11 | 9,4 | 38,63 |
| Итого: | 220,0 | 10,3 | 2266,0 | 231,0 | 10,3 | 2379,3 | 242,0 | 10,3 | 2492,6 | |
Коэффициент роста объемов производства 2005 года = 1,05
Коэффициент роста объемов производства 2006 года = 1,10
Таблица 2.19
Стоимость запланированных оборотных средств с учетом инфляции
| №п/п | Виды и наименования сырья | 2007 год[54] | 2005 год | 2006 год | ||||||
| Количество, кг | Цена,руб. | Стоимость, руб. | Количество[55], кг | Цена[56],руб. | Стоимость[57], руб. | Количество[58], кг | Цена[59], руб. | Стоимость[60], руб. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1. | Мука пшеничная в/сорт | 147,4 | 9,4 | 1383,42 | 154,76 | 9,58 | 1482,54 | 162,14 | 9,77 | 1582,13 |
| 2. | Сахар – песок | 31,02 | 13,5 | 418,77 | 32,57 | 13,77 | 448,49 | 34,12 | 14,04 | 479,00 |
| 3. | Маргарин | 32,34 | 11,0 | 355,74 | 33,96 | 11,22 | 381,00 | 35,57 | 11,44 | 406,90 |
| 4. | Меланж | 4,18 | 17,0 | 71,06 | 4,39 | 17,34 | 76,10 | 4,61 | 17,68 | 81,50 |
| 5. | Соль | 1,32 | 1,4 | 1,85 | 1,39 | 1,43 | 1,99 | 1,45 | 1,46 | 2,10 |
| 6 | Дрожжи прессованные | 3,74 | 9,4 | 35,16 | 3,93 | 9,59 | 37,69 | 4,11 | 9,78 | 40,19 |
| Итого: | 220,0 | 10,30 | 2266,0 | 231,0 | 10,50 | 2427,81 | 242,0 | 10,70 | 2591,82 | |
Коэффициент инфляции 2005 года = 1,02 (индекс цены)
Коэффициент инфляции 2006 года = 1,04 (индекс цены)
Таблица 2.20
Планирование выхода готовых изделий булочки домашней
| №п/п | Виды и наименования сырья и материалов | Удельный вес вида сырья в общем объеме[61], % | Расход сырья на 100 шт готовых изделий[62], кг | 2007 год[63] | 2005 год | 2006 год | |||
| Количество сырья, кг | Выход продукции, шт. | Количество сырья[64], кг | Выход продукции[65], шт | Количество сырья, кг[66] | Выход продукции[67], шт | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1. | Мука пшеничная в/сорт | 67,00 | 6,755 | 147,4 | 2182 | 154,76 | 2291 | 162,14 | 2400 |
| 2. | Сахар – песок | 14,10 | 1,420 | 31,02 | 2184 | 32,57 | 2293 | 34,12 | 2402 |
| 3. | Маргарин | 14,70 | 1,485 | 32,34 | 2178 | 33,96 | 2286 | 35,57 | 2395 |
| 4. | Меланж | 1,90 | 0,190 | 4,18 | 2200 | 4,39 | 2310 | 4,61 | 2426 |
| 5. | Соль | 0,60 | 0,060 | 1,32 | 2200 | 1,39 | 2316 | 1,45 | 2416 |
| 6 | Дрожжи прессованные | 1,70 | 0,170 | 3,74 | 2200 | 3,93 | 2311 | 4,11 | 2417 |
| ИТОГО: | 100 % | Х | 220,0 | 231,0 | 242,0 | ||||
| Среднее значение | Х | Х | Х | 2190 | Х | 2300 | Х | 2410 | |
Среднее значение показателя = сумма всех показателей / количество показателей
Рассмотрев оборотные средства в разрезе по наименованиям, рассчитав планируемую потребность можно сделать некоторые выводы.
Для производства булочки домашней (по рецептуре № 109, «Сборник рецептур мучных кондитерских и булочных изделий для предприятий общественного питания») требуются мука пшеничная высший сорт, сахар – песок, маргарин, меланж для смазки, соль, дрожжи прессованные.
В 2007 году на сырье приходится 2266 руб., в натуральном выражении это составляет 220 кг. При планируемом коэффициенте роста объемов производства в 2005 году – 1,05, в 2006 году – 1,10, в 2005 году планируется увеличить сырье до 231,0 кг, что в стоимостном выражении составит 2379,3 руб. (при условии, что средняя цена на сырье не изменится). В 2006 году этот показатель возрастет до 242,0 кг, в стоимости 2492,6 руб. (при условии, что средняя цена останется на прежнем уровне 10,3 руб.).
В связи с инфляцией, данные показатели изменятся следующим образом. Сырье в 2005 году при количестве 231,0 кг по стоимости составит 2427,81 руб. (средняя цена возрастет до 10,51 руб.); в 2006 году составит 242,0 кг при стоимости 2591,82 руб. (средняя цена 10,71 руб.).
Планирование выхода готовых изделий булочки домашней дало следующие результаты. В 2007 году было произведено 2190 шт. изделий. В соответствии с запланированным количеством используемого сырья в 2005 году – 231,0 кг планируемый выход готового продукта составит 2300 шт. В 2006 году планируемое количество сырья составляет 242,0 кг, что предполагает выход готового продукта – булочки домашней в количестве 2410 шт.
Расширение производства, планомерное увеличение выпуска готовой продукции предполагает возрастающую потребность в рабочем персонале, и, следовательно, увеличение фонда заработной платы работникам, выпускающим данную продукцию. Потребность в персонале и заработной плате представлена в табл. 2.21 и 2.22.
Таблица 2.21
Планирование потребности в персонале и заработной плате в действующих тарифах 2007 года[68]
| №п/п | Специальность | 2007 г[69]. | 2005 г | 2006 г | |||
| Число работников, чел[70]. | Затраты на заработную плату, руб. | Число работников[71], чел. | Затраты на заработную плату[72], руб. | Число работников[73], чел. | Затраты на заработную плату[74], руб. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. | Генеральный директор | 1 | 56,0 | 1 | 56,0 | 1 | 56,0 |
| 2. | Коммерческий директор | 1 | 48,0 | 1 | 48,0 | 1 | 48,0 |
| 3. | Заместитель директора | 1 | 48,0 | 1 | 48,0 | 1 | 48,0 |
| 4. | Главный бухгалтер | 1 | 48,0 | 1 | 48,0 | 1 | 48,0 |
| 6. | Технолог | 1 | 36,0 | 1 | 36,0 | 1 | 36,0 |
| 7. | Менеджер | 10 | 120,0 | 10 | 120,0 | 10 | 120,0 |
| 8. | Бухгалтер | 6 | 72,0 | 6 | 72,0 | 6 | 72,0 |
| 9. | Экспедитор | 10 | 120,0 | 10 | 120,0 | 10 | 120,0 |
| 10. | Водитель | 12 | 100,0 | 12 | 100,0 | 12 | 100,0 |
| 11. | Бригадир | 4 | 48,0 | 4 | 48,0 | 4 | 48,0 |
| 12. | Рабочие бригады | 54 | 164,0 | 59 | 172,2 | 64 | 180,4 |
| 13. | Всего: | 101 | 860,0 | 106 | 868,2 | 111 | 876,4 |
Коэффициент роста объемов производства 2005 год = 1,05