- оказание рекламных услуг;
- осуществление операций с недвижимостью;
- оказание услуг в области туризма, культурного обслуживания;
- производство и реализация сельскохозяйственной продукции;
- организация выставок, ярмарок, зрелищных мероприятий, диспутов, семинаров, аукционов;
- осуществление бартерных сделок как с отечественными, так и с иностранными юридическими и физическими лицами, как в пределах страны, так и за рубежом;
- эксплуатация подъемных сооружений и сосудов, работающих под давлением;
- осуществление строительных, проектных, пуско-наладочных, ремонтных и других видов работ на объектах энергетического хозяйства и других объектах.
Предприятие производит:
1) высоковольтное и низковольтное оборудование классом напряжения до 10 кВ;
2) силовые масляные трансформаторы мощностью от 63 до 630 кВа, комплексные трансформаторные подстанции мощностью 25 – 630 кВа;
3) разъединители РЛНД, РВЗ, РЕ;
4) рубильники РПС, РБ;
5) высоковольтные предохранители ПКТ;
6) приводы пружинные ПП – 67К;
7) электродвигатели, средства электробезопасности;
Общество самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития исходя из спроса на производимую продукцию, работы и услуги. Основа планов это договора с покупателями и подрядчиками.
Предприятие реализует свою продукцию, работы и услуги по ценам и тарифам, установленным самостоятельно или на договорной основе.
Управление обществом осуществляется в соответствии с его уставом на основе сочетания принципов самоуправления трудового коллектива и прав собственника по хозяйственному использованию своего имущества.
Общество самостоятельно выбирает структуру управления и устанавливает численность персонала.
За время существования предприятия выпускаемая продукция неоднократно отмечалась медалями и дипломами ВДНХ. Завод первым в стране освоил выпуск двухтрансформаторных подстанций.
2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации
2.1 Анализ обобщающих показателей деятельности организации
Для проведения комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия нужно изучить результаты деятельности предприятия на основе данных учета, отчетности, в которую входят: бухгалтерский баланс форма №1 (Приложение 1), отчет о прибылях и убытках форма №2 (Приложение 2), отчет об изменении капитала форма №3 (Приложение 3), отчет о движении денежных средств форма №4 (Приложение 4), приложение к бухгалтерскому балансу форма №5 (Приложение 5), пояснительная записка к бухгалтерскому балансу (Приложение 6).
Это позволит дать общую оценку работы предприятия.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности в период значительной инфляции требует осторожности в сопоставлении стоимостных показателей. В течение 2005-2007гг. темпы инфляции в Российской Федерации были таковы, что пренебрежение ими при анализе соответствующего периода может привести к серьезным искажениям результатов анализа. Поэтому для целей настоящей работы все стоимостные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «КЭМЗ» приведены к сопоставимым ценам.
Таблица 1 – Обобщающие показатели финансово-хозяйственной деятельности организации
| № п/п | Показатели | На 01.01.2005г. | На 01.01.2006г. | На 01.01.2007г. |
| А | 1 | 2 | 3 | |
| 1 | Объем валовой продукции, тыс. руб. | 119995 | 158492 | 192122 |
| 2 | Объем товарной продукции, тыс. руб. | 119536 | 155807 | 194042 |
| 3 | Выручка от продаж (чистая), тыс. руб. | 113920 | 158394 | 196629 |
| 4 | Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 98618 | 142453 | 170785 |
| 5 | Валовая прибыль, тыс.руб. | 15302 | 15941 | 25844 |
| 6 | Полная себестоимость | 98618 | 142453 | 170785 |
| 7 | Прибыль от продаж, тыс. руб. | 15302 | 15941 | 25844 |
| 8 | Прибыль до уплаты процентов и налога на прибыль (НРЭИ), тыс.руб. | 15296 | 15344 | 25820 |
| 9 | Прибыль до налогообложения, тыс.руб. | 15296 | 15344 | 25820 |
| 10 | Чистая прибыль, тыс. руб. | 11898 | 11160 | 18610 |
| 11 | Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. | 47712,5 | 60727,5 | 75742,5 |
| 12 | Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. | 33602 | 43832 | 52543,5 |
| 13 | Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб. | 28778 | 29895,5 | 31451 |
| 14 | Среднегодовая сумма собственного капитала, тыс. руб. | 36883 | 48412 | 65297 |
| 15 | Среднесписочная численность персонала, чел. | 256 | 280 | 288 |
| 16 | Общие затраты организации | 102883 | 134923 | 158214 |
| 17 | Материальные затраты | 75767 | 102864 | 117163 |
| 18 | Затраты на оплату труда (с отчислениями) | 23075 | 27783 | 35119 |
| 19 | Амортизация | 989 | 1049 | 1210 |
| 20 | Прочие затраты | 3052 | 3227 | 4722 |
| 21 | Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп. | 0,86 | 0,87 | 0,82 |
| 22 | Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб. | 468,73 | 566,04 | 667,09 |
| 23 | Материалоотдача, руб./руб. | 1,58 | 1,54 | 1,64 |
| 24 | Материалоемкость, руб./руб. | 0,63 | 0,65 | 0,61 |
| 25 | Фондоотдача, руб./руб. | 4,17 | 5,30 | 6,11 |
| 26 | Фондоемкость, руб./руб. | 0,25 | 0,2 | 0,17 |
| 27 | Зарплатоотдача, руб./руб. | 5,20 | 19,85 | 5,47 |
| 28 | Зарплатоемкость, руб./руб. | 0,19 | 0,05 | 0,18 |
| 29 | Коэффициент оборачиваемости оборотных активов | 3,39 | 3,61 | 3,74 |
| 30 | Коэффициент закрепления оборотных активов | 0,24 | 0,25 | 0,24 |
| 31 | Рентабельность производства, % | 15,52 | 11,19 | 15,13 |
| 32 | Рентабельность продукции, % | 15,52 | 11,19 | 15,13 |
| 34 | Рентабельность активов, % | 32,07 | 26,25 | 34,12 |
| 35 | Экономическая рентабельность активов, % | 32,06 | 25,27 | 34,09 |
| 36 | Чистая рентабельность собственного капитала, % | 30,26 | 23,05 | 29,42 |
По данным таблицы видно, что за анализируемые периоды увеличилась среднегодовая стоимость основных средств на 2673 тыс.р. (с 28778 до 31451 тыс. р.), это связано с приобретением оборудования для производства электромеханической продукции. В 2007 году увеличились и материальные затраты на 14299 тыс. р. По сравнению с 2006 годом и составили в отчетном году 117163 тыс. р. За отчетный период увеличился объем валовой продукции на 21,22% по сравнению с 2006 годом. Увеличение объема валовой продукции произошло за счет увеличения объемов производства и продаж, так как появились новые рынки сбыта. В отчетном году произошло увеличение среднесписочной численности работников на 12,5% по сравнению с базисным годом, что объясняется увеличением производства.
2.3Анализ финансового состояния организации
2.3.1Анализ имущественного положения организации
Одним из приоритетных направлений в оценке финансово-экономического состояния выступает анализ имущественного положения предприятия. Цель анализа состава, динамики и структуры активов состоит в оценке тенденций изменения структуры и разработке организационно-экономических механизмов повышения качества их использования. Состав, динамика и структура имущества ОАО «КЭМЗ» за период с 2005 по 2007 год представлены в таблицах 2, 3.
Из таблиц видно, что имущество предприятия за все три года увеличивается, рост наблюдается по всем видам средств, однако рост имущества в большей степени произошел за счет роста оборотных средств.
Куда большее влияние оказывает рост краткосрочной дебиторской задолженности. Данный факт является отрицательным, поскольку происходит отвлечение средств из оборота (это при условии, что денежные средства вообще когда-нибудь будут возвращены), вследствие чего резко снижается оборачиваемость и появляется необходимость наращивания объемов средств, находящихся в распоряжении предприятия для обеспечения его необходимыми ресурсами. А поскольку наращение происходит за счет заемных средств, то это влечет еще и дополнительные затраты. Таким образом, убытки появляются не только в виде упущенной выгоды, но и в форме прямых затрат на обслуживание займов.
2.3.2 Анализ источников формирования имущества организации
Имущество организации формируется за счет собственных и заемных средств. Из таблицы видно, что имущество предприятия формируется за счет собственных источников, а именно за счет уставного, добавочного капиталов и нераспределенной прибыли. Уставный и добавочный капитал за все три года остался неизменным соответственно 4192 тыс.р. – уставный капитал и 11845 тыс.р. – добавочный капитал. Нераспределенная прибыль с каждым годом увеличивается с 14897 тыс.р. до 56565 тыс. р.
2.3.2.1 Анализ динамики и структуры пассивов предприятия
По данным таблицы видно, что доля собственного капитала составляет 75,4%, а доля заемного 24,6%. С каждым годом доля собственного капитала увеличивается, это связано с увеличением доли нераспределенной прибыли с 36,31% до 67%.
Доля заемного капитала в структуре всего имущества уменьшается с 24,6% до 14%, что связано с погашением краткосрочных займов и кредиторской задолженности, так доля долгосрочных займов и кредитов и отложенных налоговых обязательств составляет от 0,39% до 0,02%.
2.3.2.2 Группировка пассивов организации по степени срочности обязательств
Обязательства организации (статьи пассива баланса) так же, как и активы, в целях сравнительного анализа агрегируются в четыре группы, но по степени срочности их оплаты.
П-1). Наиболее срочные обязательства - к ним относится кредиторская задолженность расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные обязательства, ссуды непогашенные в срок.