Анализ и диагностика финансовой деятельности ОАО Белгородэнерго 3 (стр. 4 из 11)
(1.6)Кв.п. = 4544926 / 4239026 = 1,067
Исходя из результатов расчетов можно сделать вывод: если бы план производства был равномерно выполнен на 102,41 % по всем видам услуг, и не нарушалась бы запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 4340762,6 тыс. руб. При фактической структуре он выше на 183964,7 тыс. руб., т.е. доля более дорогой продукции в общем объеме увеличилась.
Для анализа влияния структуры товарной продукции на уровень выполнения плана по выпуску товарной продукции используем способ абсолютных разниц. Для этого необходимо определить, как изменится в среднем уровень цены 1000 МВтч за счет структуры (табл. 1.4).
Таблица 1.4 - Расчет влияния структурного фактора на уровень выполнения плана по выпуску товарной продукции способом абсолютных разниц.
| Виды товарной продукции | Оптовая цена за 1000 МВтч. Руб. | Структура продукции, % | Изменение средней цены за счёт структуры, руб. | ||
| План | Факт | Отклонение, +,- | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| ВН (от 110 кВ) | 895,48 | 29,60 | 35,26 | +5,66 | +50,68 |
| СН 1 (35 кВ) | 462,5 | 40,44 | 35,09 | -5,35 | -24,74 |
| СН 2 (20-1 кВ) | 2863,68 | 3,66 | 3,62 | -0,04 | -1,14 |
| НН (0,4 кВ и ниже) | 82,46 | 26,30 | 26,03 | -0,27 | -0,23 |
| Итого | 100,00 | 100,00 | +24,57 | ||
Расчет влияния структурного фактора на объем производства продукции определяется с помощью средневзвешенных цен по формуле:
, (1.7)где Цстр - изменение средней цены за счёт структуры, руб.;
Цп.i – оптовая цена за 1000 МВтч электроэнергии в плане, руб.;
УДфi, УДплi - удельные веса i-той плановой и фактической продукции в общем объеме товарной продукции, %.
∆Цстр =(895,48*(35,26-29,60) + 462,5*(35,09-40,44) + 2863,68*(3,62-3,66) + 82,46*(26,03-26,30))/100 = +24,57 руб.
Определим изменение товарной продукции в стоимостном выражении:
∆ТПстр = ∆ Цстр · Qф общ. , (1.8)
где Qф общ. – общий фактический объем производства продукции в натуральном выражении
∆ТПстр = 24,57 · 7499,4 = 184260,258 тыс. руб.
Таким образом, на изменение структуры товарной продукции повлиял фактический объем отпуска электроэнергии ВН, который является одним из самых дорогих видов электроэнергии.
Изучение динамики товарной продукции
Для анализа объема производства необходимо изучить изменение объемов товарной продукции за последние пять лет (табл. 1.5). При этом нужно рассчитать темпы роста базисные и цепные.
Таблица 1.5 - Динамика товарной продукции
| Годы | Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб. | Темпы роста, % | |
| цепные | базисные | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 2002 | 2006713 | 100,00 | 100,00 |
| 2003 | 2594832 | 129,31 | 129,31 |
| 2004 | 2795634 | 107,74 | 139,31 |
| 2005 | 2958805 | 105,84 | 147,45 |
| 2006 | 4524926 | 152,93 | 225,49 |
Среднегодовой темп роста товарной продукции рассчитаем по следующей формуле:
(1.9)Тр =
= 1,2254 *100 = 122,54 %Среднегодовой темп прироста определяется по формуле:
Тпр = Тр – 100, (1.10)
Среднегодовой темп прироста объема отпуска электроэнергии за последние пять лет составил 22,54 %.
1.5 Анализ ритмичности производства
Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объёме и ассортименте, предусмотренном планом.
Каждое предприятие стремится к наиболее ритмичной работе, так как только в этом случае сохраняется своевременность выпуска и реализации продукции.
Неритмичная работа предприятия ухудшает все экономические показатели, замедляется оборачиваемость капитала, не выполняются поставки по договорам и предприятие платит штрафы за несвоевременную работу по отпуску электроэнергии. Все это приводит к повышению себестоимости выпуска продукции и уменьшению суммы прибыли.
Для оценки выполнения плана по ритмичности используются следующие показатели:
- коэффициент ритмичности;
- коэффициент аритмичности;
- коэффициент вариации;
Для анализа ритмичности производства рассмотрим фактический и плановый объемы отпуска электроэнергии ВН, показатели которых приведены в таблице 1.6.
Таблица 1.6 - Анализ ритмичности
| Месяц | Объем ВН (от 110 кВ), тыс. МВтч | Удельный вес месячного объема к квартальному объёму, % | Удельный вес квартального объёма к годовому, % | Коэффици-ент выполнения плана, Кв.п. | Объём ВН (от 110 кВ), зачтённый в выполнение плана по рит-мичности, тыс.МВтч. | |||
| план | факт | План | факт | план | факт | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Январь Февраль Март | 284,1 | 302,8 | 39,26 | 36,87 | - | - | 1,066 | 284,1 |
| 245,3 | 270,9 | 33,90 | 32,98 | - | - | 1,104 | 245,3 | |
| 194,2 | 247,6 | 26,84 | 30,15 | - | - | 1,275 | 194,2 | |
| Итого за 1 квартал | 723,6 | 821,3 | 100 | 100 | 33,38 | 31,06 | 1,135 | 723,6 |
| Апрель | 171,0 | 226,4 | 34,62 | 35,20 | - | - | 1,324 | 171,0 |
| Май | 157,3 | 210,7 | 31,85 | 32,75 | - | - | 1,339 | 157,3 |
| Июнь | 165,6 | 206,2 | 33,53 | 32,05 | - | - | 1,245 | 165,6 |
| Итого за 2 квартал | 493,9 | 643,3 | 100 | 100 | 22,78 | 24,33 | 1,302 | 493,9 |
| Июль | 102,6 | 126,3 | 26,70 | 30,10 | - | - | 1,231 | 102,6 |
| Август | 122,4 | 130,1 | 31,85 | 31,01 | - | - | 1,063 | 122,4 |
| Сентябрь | 159,3 | 163,2 | 41,45 | 38,89 | - | - | 1,024 | 159,3 |
| Итого за 3 квартал | 384,3 | 419,6 | 100 | 100 | 17,73 | 15,87 | 1,092 | 384,3 |
| Октябрь | 150,6 | 174,5 | 26,61 | 22,95 | - | - | 1,159 | 150,6 |
| Ноябрь | 189,3 | 269,1 | 33,45 | 35,40 | - | - | 1,422 | 189,3 |
| Декабрь | 226,1 | 316,6 | 39,94 | 41,65 | - | - | 1,400 | 226,1 |
| Итого за 4 квартал | 566,0 | 760,2 | 100 | 100 | 26,11 | 28,74 | 1,343 | 566,0 |
| Всего за год | 2167,8 | 2644,4 | - | - | 100 | 100 | 1,220 | 2167,8 |
Коэффициент ритмичности определяется делением суммы, которая зачтена в выполнение плана по ритмичности, на плановый выпуск продукции. При этом в выполнение плана по ритмичности засчитывается фактический выпуск продукции, но не более запланированного.
, (1.11)где ВПпл.i – плановый выпуск продукции за i-е периоды;
ВПн.i– недовыполнение плана по выпуску продукции в i-м периоде.
Кр =2167,8 / 2167,8 = 1,00 = 100 %
Коэффициент ритмичности равен 1,00.
Коэффициент аритмичности - это сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый квартал. При этом, чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности.
Кар = 0,066 + 0,104 + 0,275 + 0,324 + 0,339 + 0,245 + 0,231 + 0,063 + 0,024 + 0,159 + 0,422 + 0,400 = 2,652
Коэффициент аритмичности довольно высокий и равен 2,652, а с учетом того, что коэффициент ритмичности равен 1,00, то можно сказать о не ритмичной работе предприятия за анализируемый период, так как потребление электроэнергии конечными потребителями зависит от времени года и возрастает в осенне-зимний период.
Коэффициент вариации – это отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за квартал к среднеквартальному плановому выпуску продукции.
, (1.12)где ∆х² - квадратическое отклонение от среднеквартального задания;
n - число суммируемых плановых заданий;
хпл. – среднеквартальное задание по графику.
Кв = ((821,3-723,6)2+(643,3-493,9)2+(419,6-384,3)2+ (760,2 -566,0)2)/4 = 0,245(723,6+493,9+384,3+566,0)/4
Коэффициент вариации равен 0,245. Это значит, что выпуск продукции по кварталам отклоняется от графика в среднем на 24,5 %.
На основе выше произведенных расчетов делаем вывод:
В 1 квартале план по отпуску электроэнергии ВН перевыполнен на 13,5 %. Причем максимальный отпуск был достигнут в янване в размере 302,8 тыс.МВтч., а минимальный – в марте в размере 247,6 тыс.МВтч.
Во 2 квартале наблюдалось перевыполнение плана на 30,2%, максимальный объем отпуска был достигнут в апреле и составил 226,4 тыс.МВтч.
В 3 квартале план по отпуску электроэнергии был перевыполнен на 9,2%, причем с начала 3 квартала план с каждым месяцем увеличивался. Максимальный объем отпуска электроэнергии был зафиксирован в сентябре в размере 163,2 тыс.МВтч.
В 4 квартале наблюдалось перевыполнение плана в размере 34,3%. В декабре был достигнут максимальный уровень отпуска электроэнергии за этот квартал – 316,6 тыс.МВтч. Это связано с началом зимнего периода.