Анализ и диагностика финансовой деятельности ОАО Белгородэнерго 3 (стр. 3 из 11)
Значительное увеличение объема товарной продукции произошло за счёт увеличения объема отпуска электроэнергии потребителям, а в частности ВН на 35,10%, СН1 на 3,53%, СН2 на 8,87% и НН на 5,84% . Также большое влияние оказало увеличение оптовой цены на ВН на 5,84%, СН1 на 2,96%, СН2 на 7,85% и НН на 10,58%.
Среднесписочная численность в 2006 году составила по факту 2803 человек, превысив показатель 2005 года на 1,96%, в том числе доля промышленно-производственного персонала увеличилась на 1,68%.
Фонд оплаты труда в 2006 году увеличился по сравнению с 2005 годом на 101,95%. Среднемесячная зарплата одного работающего повысилась на 98,09% и в 2006 г. составила 14520 руб.
Себестоимость возросла в 2006 году по сравнению с 2005 годом по ВН на 3,39% , НН – на 11,97% и снизилась по СН1 на 0,80%, по СН2 на 1,27%.
Таким образом, прибыль по сравнению с 2005 годом получена, главным образом, за счет роста тарифов на важнейшие виды товарной продукции и объемов ее реализации, а не за счет снижения себестоимости.
Использование основных фондов предприятия характеризует показатель фондоотдачи, который составил 0,2523 руб/руб. и возрос на 3,15% по сравнению с планом и значительно превысил уровень 2005 года – на 15,52%
В результате производственно-хозяйственной деятельности обществом была получена прибыль в размере 790428 тыс. руб., по сравнению с предыдущим годом произошло значительное увеличение на 38,57%.
Рентабельность производства общая составила в 2006 году 4,38%, превысив показатель предыдущего года на 4,04%.
1.3 Анализ выполнения плана производства и реализации продукции
Одним из важнейших показателей характеризующих производственно-хозяйственную деятельность предприятия является объем производства продукции, поэтому анализ работы промышленных предприятий необходимо начинать с изучения показателей выпуска продукции.
В данном разделе проводится анализ выполнения плана товарной и реализованной продукции, выполнение плана по номенклатуре, качеству продукции, влияющей на её цену.
При анализе выполнения плана по реализации продукции следует учесть выполнение договоров на поставку продукции. В нем отражается объем добычи и обогащения полезного ископаемого в рассматриваемом периоде, а также широкий комплекс мероприятий.
Выполнение плана в стоимостном выражении по номенклатуре представлено в таблице 1.2.
Таблица 1.2 - Выполнение плана по выпуску товарной продукции в стоимостном выражении и по номенклатуре за 2006 г.
| Вид товарной продукции | Объём текущего года, тыс. МВтч | Оптовая цена за 1000 МВтч, тыс. руб. | Стоимость продукции, тыс. руб. | Отклонение фактического выпуска от планового, тыс. руб. | |||
| План | Факт | План | Факт | План | Факт | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Сетевые услуги | 4238826 | 4524626,5 | |||||
| Передача по электросетям: | 7322,6 | 7499,4 | 4236816,4 | 4522464,6 | +285648,2 | ||
| в т.ч. по уровням напряжения | |||||||
| ВН (от 110 кВ) | 2167,8 | 2644,4 | 895,48 | 895,48 | 1941221,5 | 2368006,1 | +426784,6 |
| СН 1 (35 кВ) | 2961,3 | 2631,6 | 462,5 | 462,5 | 1369630 | 1217132,6 | -152497,4 |
| СН 2 (20-1 кВ) | 267,9 | 271,1 | 2863,68 | 2863,68 | 767179,9 | 776343,3 | +9163,4 |
| НН (0,4 кВ и ниже) | 1925,6 | 1952,3 | 82,46 | 82,46 | 158785,0 | 160982,6 | +2197,6 |
| Продолжение таблицы 1.2 | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Итого по основным видам продукции | 7322,6 | 7499,4 | 4236816,4 | 4522464,6 | +285648,2 | ||
| Прочая продукция | 2009,2 | 2161,9 | +152,7 | ||||
| Реализация прочей продукции | 200 | 300 | +100 | ||||
| Итого товарной продукции | 7322,6 | 7499,4 | 4239026 | 4524926 | +285900 | ||
С помощью индексного метода проанализируем влияние на отклонение от плановых показателей стоимости основных видов товарной продукции, изменение объёмов производства и цен на неё.
Стоимость вида продукции можно представить в виде произведения:
, (1.1)где Qi – объём продукции, тыс. т.
Цi – оптовая цена единицы продукции, руб.
Далее определим индексы изменения стоимости товарной продукции (IDi), объёма производства (IQi) и цена (IЦi), как соотношение фактических показателей к плановым.
Индекс изменения стоимости товарной продукции:
(1.2)Индекс изменения объемов производства:
(1.3)Индекс изменения цены:
(1.4)Расчёт проверяется по формуле:
(1.5)ВН
ID вн = 2368006,1/1941221,5 = 1,219
IQ вн = 2644,4/ 2167,8 = 1,219
Проверяем расчет: ID вн = 1,219*1,00 = 1,219
СН1
ID сн1 =1217132,6/1369630= 0,889
IQ сн1 = 2631,6/2961,3= 0,889
Проверяем расчет: ID сн1 = 0,889 · 1,00 = 0,889
СН2
ID сн2.= 776343,3 /767179,9 = 1,012
IЦ сн2 =2863,68 /2863,68= 1,00
Проверяем расчёт: ID ок. = 1,012 · 1,00 = 1,012
НН
ID. нн =160982,6/ 158785,0= 1,013
Проверяем расчёт: ID нн = 1,013 *1,00 = 1,013
На основе выше произведенных расчетов видно, что план по отпуску электроэнергии ВН в стоимостном выражении перевыполнен на 1,29 % за счет увеличения отпуска электроэнергии на 1,219%.
План по отпуску электроэнергии СН2 перевыполнен на 0,012 % за счет увеличения объема выпуска на 0,012 %.
Рост отпуска электроэнергии НН на 0,013 % привел к перевыполнению плана на 0,013 %.
1.4 Анализ структуры товарной продукции
Иногда на предприятиях неравномерность выполнения плана по отдельным видам продукции приводит к изменению её структуры, то есть соотношение отдельных видов продукции в общем их выпуске. Выполнить план по структуре - значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированное соотношение отдельных её видов.
Анализ структуры товарной продукции представлен в таблице 1.3.
Таблица 1.3 - Изменение товарной продукции за счёт структуры
| Виды товарной продукции | Оптовая цена за 1000 МВтч в плане, руб. | Объём производства продукции, тыс. МВтч | Товарная продукция в ценах плана, тыс. руб. | Изменение товарной продукции за счёт структуры (+,-), тыс.руб. | |||||
| план | факт | план | факт при плановой структуре | факт | |||||
| всего | структура, % | всего | структура, % | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| ВН (от 110 кВ) | 895,48 | 2167,8 | 29,60 | 2644,4 | 35,26 | 1941221,5 | 1987810,8 | 2368006,1 | +380195,3 |
| СН 1 (35 кВ) | 462,5 | 2961,3 | 40,44 | 2631,6 | 35,09 | 1369630 | 1402501,1 | 1217132,6 | -185368,5 |
| СН 2 (20-1 кВ) | 2863,68 | 267,9 | 3,66 | 271,1 | 3,62 | 767179,9 | 785592,2 | 776343,3 | -9248,9 |
| НН (0,4 кВ и ниже) | 82,46 | 1925,6 | 26,30 | 1952,3 | 26,03 | 158785,0 | 162595,8 | 160982,6 | -1613,2 |
| Итого товарной продукции | 7322,6 | 100 | 7499,4 | 100 | 4239026 | 4340762,6 | 4524926 | +183964,7 | |
Коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию определяется как фактический объем продукции деленный на плановый, т.е.