Оценка ритмичности производства продукции и выполнения работ
Важным направлением анализа выполнения производственной программы предприятия является изучение ритмичности работы по выпуску продукции на протяжении года.
Предприятия осуществляют свою производственную деятельность в соответствии с установленным планом. Важнейшей задачей является ритмичная работа и реализация продукции в объемах, предусмотренных месячными, квартальными и годовыми заданиями.
Для анализа ритмичности выпуска продукции необходимо рассчитать коэффициент ритмичности по формуле:
КР = ДФП / ДПЛ,
где ДФП- фактический выпуск продукции в пределах плана, тыс. руб.,
ДПЛ - выпуск продукции по плану, тыс. руб.
Данные для анализа ритмичности производства приведены в таблице 2.9.
Таблица 2.9 - Выпуск продукции по месяцам
| Наименование месяца | Выпуск продукции, т. | Фактически в пределах плана | Коэффициент ритмичности | |
| план | факт | |||
| Январь | 450 | 452,3 | 450,00 | 1,00 |
| Февраль | 400 | 358,70 | 358,70 | 0,90 |
| Март | 450 | 362,20 | 362,20 | 0,80 |
| Апрель | 470 | 383,50 | 383,50 | 0,82 |
| Май | 480 | 381,90 | 381,90 | 0,80 |
| Июнь | 500 | 438,78 | 438,78 | 0,88 |
| Июль | 500 | 417,69 | 417,69 | 0,84 |
| Август | 480 | 372,23 | 372,23 | 0,78 |
| Сентябрь | 480 | 379,70 | 379,70 | 0,79 |
| Октябрь | 440 | 338,67 | 338,67 | 0,77 |
| Ноябрь | 400 | 279,80 | 279,80 | 0,70 |
| Декабрь | 450 | 331,80 | 331,80 | 0,74 |
| Всего | 5 500 | 4497,23 | 4494,93 | 0,82 |
Оптимальное значение коэффициента ритмичности - 1. Если коэффициент ритмичности находится на этом уровне, то можно считать, что предприятие работает ритмично. В таблице 2.9 представлены сведения о выполнении плана выпуска продукции за каждый календарный месяц отчетного года. Только в январе план по выпуску продукции был не выполнен, поэтому в этом месяце коэффициент ритмичности равен 1.
Анализируя полученные расчеты, можно сделать вывод о том, что в отчетном году предприятие работало неритмично, т.к. значение коэффициента ритмичности составило лишь 0,82, т.е. только 82 % от планового объема продукции выпущено в пределах установленного графика.
3. Анализ основных средств и их использования
Анализ состава и структуры основных средств
Основные фонды, в зависимости от характера участия в процессе производства, делят на основные фонды производственного и непроизводственного назначения. К основным фондам производственного назначения относят объекты, непосредственно участвующие в процессе производства продукции или способствующие его выполнению. К непроизводственным фондам относят объекты непроизводственного назначения, которые находятся в ведении промышленного предприятия. Они оказывают косвенное влияние на производственный процесс. В процессе анализа изучается динамика стоимости основных фондов в сопоставимых ценах. Результаты оценки приведем в таблице 3.1.
Таблица 3.1 - Динамика среднегодовой стоимости основных средств, тыс. руб.
| Показатели | 2007г. | 2008г. | +, – | % |
| Среднегодовая стоимость ОФ, всего | 72 834,50 | 63 199,00 | -9 635,50 | 86,77% |
| Производственные ОФ | 68 464,43 | 58 775,07 | -9 689,36 | 85,85% |
| Непроизводственные ОФ | 4 370,07 | 4 423,93 | 53,86 | 101,23% |
Как видно из данных табл. 3.1, среднегодовая стоимость основных фондов уменьшилась на 13,23 % или 9 635,5 тыс. руб. Основной причиной явилось уменьшение стоимости производственных ОФ на 9 689 тыс. руб.
В зависимости от участия в производственном процессе основные производственные фонды делят на активные и пассивные. К активным относят объекты, которые определяют техническую вооруженность труда, уровень мощности предприятия, активно влияют на результаты производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия. К пассивной части относят объекты, которые создают необходимые условия для нормального протекания процесса.
Структура основных производственных фондов определяет соотношение отдельных групп основных фондов в общей их стоимости и служит показателем уровня технической вооруженности предприятия. Она во многом зависит от технологической особенности отрасли, размера предприятия, географического размещения производства, технического уровня предприятия.
Расчет показателей структуры в разрезе групп и видов основных фондов представляют в таблице 3.2.
Таблица 3.2 - Наличие и структура основных фондов
| Группы ОФ | На начало года, тыс. руб. | На конец года, тыс. руб. | +, - | Структура, % | ||
| тыс. р. | на н. г. | на к. г. | ||||
| Основные фонды, всего | 120454 | 110424 | -10030 | 100 | 100 | |
| Производственные основные фонды | 114431 | 106007 | -8424,26 | 95% | 96% | 1,00% |
| -здания | 34454 | 33757 | -697,26 | 29% | 31% | 1,97% |
| -сооружения | 3932 | 3932 | 0 | 3% | 4% | 0,30% |
| -машины и оборудование | 60974 | 63276 | 2302 | 51% | 57% | 6,68% |
| -транспортные средства | 14528 | 4640 | -9888 | 12% | 4% | -7,86% |
| -инвентарь | 543 | 402 | -141 | 0,45% | 0,36% | -0,09% |
| -прочие | ||||||
| Активная часть | 91545,04 | 93980,04 | 2435 | 76,00% | 85,11% | 9,11% |
| Пассивная часть | 22886 | 12027 | -10859 | 19,00% | 10,89% | -8,11% |
| Непроизводственные основные фонды | 6023 | 4417 | -1606 | 5,00% | 4,00% | -1,00% |
Как видно из таблицы 3.2, стоимость основных фондов за год снизилась на 10 030 тыс. р., главным образом, за счет пассивной части. В результате доля пассивной части в динамике снизилась с 19 % до 10,89 %.
Наибольший удельный вес в структуре основных фондов занимают машины и оборудования, стоит отметить, что имеется тенденция увеличения их доли с 51 до 57 %. Наибольшее снижение как в абсолютном выражении (9 888 т.р.), так и в структуре ОФ (7,86%) за рассматриваемый период произошло в группе транспортных средств.
В целом по предприятию доля активной части увеличилась за год на 9,11 % и составила 85,11 %. Это свидетельствует об улучшении технологической структуры основных фондов.
Анализ движения основных фондов
Таблица 3.3 - Движение основных фондов за 2008 г.
| Показатель | Наличие на начало года | Поступило | Выбыло | Наличие на конец года |
| Здания | 34 454 | 12 | 709 | 33 757 |
| Сооружения и передаточные устройства | 3 932 | 0 | 0 | 3 932 |
| Машины и оборудование | 60 974 | 2 472 | 170 | 63 276 |
| Транспортные средства | 14 528 | 0 | 9 888 | 4 640 |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 543 | 69 | 210 | 402 |
| Активная часть | 91 545 | 2 553 | 118 | 93 980 |
| Пассивная часть | 22 886 | 0 | 10 859 | 12 027 |
| Непроизводственные основные фонды | 6 023 | 148 | 1 754 | 4 417 |
| Другие виды основных средств | 1 273 | 148 | 0 | 1 421 |
| Здания | 4 750 | 0 | 1 754 | 2 996 |
| Итого | 120 454 | 2 701 | 12 731 | 110 424 |
Движение основных фондов на предприятии обусловлено рядом причин: реструктуризация и модернизация производства, перепрофилирование, моральный и физический износ объектов. Под воздействием данных факторов часть объектов списывается по мере износа, а часть может быть реализована по рыночным ценам. Для компенсации выбывших объектов могут быть приобретены новые или бывшие в употреблении. Для оценки интенсивности и характера движения основных фондов применяются следующие показатели: коэффициенты ввода, выбытия, новизны, компенсации выбытия и прироста ОФ.
Рассчитаем данные коэффициенты и представим в таблице 3.4:
Таблица 3.4 - Показатели движения ОФ
| Группы основных фондов | Коэффициенты | ||||
| ввода | выбытия | новизны | компенсации | прироста | |
| Основные средства, всего | 0,0245 | 0,1057 | 0,8771 | 0,2122 | -0,0833 |
| Здания | 0,0004 | 0,0206 | 0,0000 | 0,0169 | -0,0202 |
| Сооружения | 0,0000 | 0,0000 | - | - | 0,0000 |
| машины и оборудование | 0,0391 | 0,0028 | 0,9304 | 14,5412 | 0,0378 |
| Транспортные средства | 0,0000 | 0,6806 | - | 0,0000 | -0,6806 |
| Инвентарь | 0,1716 | 0,3867 | 1,0000 | 0,3286 | -0,2597 |
| Активная часть | 0,0272 | 0,0013 | 0,9279 | 21,6356 | 0,0266 |
| Пассивная часть | 0,0000 | 0,4745 | - | 0,0000 | -0,4745 |
| Непроизводственные основные фонды | 0,0335 | 0,2912 | 0,0000 | 0,0844 | -0,2666 |
Анализ данных таблицы 3.4 свидетельствует о недостаточной интенсивности движения ОФ в анализируемом периоде. Коэффициент ввода составил 0,0245. При этом более интенсивно происходило обновление активной части, особенно инвентаря, по которым коэффициент ввода составил 0,17. Кроме того, обновление имело место по группе машины и оборудование. За год 3,9 % данных объектов поступило на предприятие и 0,3 % было списано.
В течение анализируемого периода коэффициент выбытия превышал коэффициент ввода, что свидетельствует о снижении производственной мощности и уменьшении стоимости ОФ. В целом по предприятию снижение основных средств составило 8 %. Практически все поступившие объекты (87 %) новые, что свидетельствует об обновления основных средств.
Анализ технического состояния основных фондов
Результаты процесса обновления отражаются в степени изношенности ОФ, которая характеризуется коэффициентами износа и годности.